Налоги в Тринидаде и Тобаго

Национальная налоговая система действует по всему Тринидаду и Тобаго, включая Тобаго; сведений об отдельном налоговом кодексе для Тобаго нет. Министерство финансов курирует налоговый департамент (IRD), также известный как Совет внутренних доходов (BIR), и таможенно-акцизный департамент (CED). Региональный офис IRD в Сангстерс-Хилле, Скарборо, предоставляет услуги на Тобаго. Определённые функции также выполняют Департамент оценки имущества и Апелляционный налоговый совет. Физические лица обычно платят подоходный налог с налогооблагаемого дохода. В актуальных официальных данных IRD указана необлагаемая сумма TT$90,000 с 1 января 2023 года; ставка подоходного налога составляет 25% на доход до TT$1,000,000 и 30% на превышающую сумму налогооблагаемого дохода. Доступные вычеты и налоговые льготы включают подходящие расходы на высшее образование за рубежом до TT$72,000, расходы на первое жильё до TT$30,000, одобренные пенсионные планы или планы с отсроченным аннуитетом вместе с 70% взносов в Национальную систему страхования — до TT$60,000, подходящие пожертвования до 15% общего дохода, определённые расходы на поездки, инвестиции венчурного капитала, солнечные водонагреватели и оборудование на сжатом природном газе, а также национальные сберегательные облигации, освобождённые от налога. Доступная сумма зависит от установленных законом условий и подтверждающих документов. У наёмных работников налог обычно удерживается через систему «плати по мере получения дохода» (PAYE). Форму TD1 подают при начале работы и в течение семи рабочих дней после изменения, влияющего на удержания. Работодатели обычно перечисляют PAYE и сбор на здравоохранение и подают соответствующую декларацию до 15-го числа следующего месяца. Работодатели выдают справки TD4 до последнего дня февраля и подают годовую декларацию PAYE до 28 февраля или последнего рабочего дня февраля. Обычным наёмным работникам, как правило, не нужно подавать годовую декларацию о подоходном налоге, если они не занимаются профессиональной деятельностью, не работают на себя и IRD не требует от них иного. Начисленный остаток обычно подлежит уплате до 30 апреля; IRD указывает процентную ставку 20% годовых с 1 мая. Самозанятые и индивидуальные предприниматели подают ежегодные декларации, ведут надлежащие книги и записи и обычно ежеквартально, 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря, платят подоходный налог, сбор на предпринимательскую деятельность и сбор на здравоохранение. Подоходный налог рассчитывается с налогооблагаемой прибыли после допустимых деловых расходов и вычетов. Сбор на предпринимательскую деятельность обычно составляет 0,6% валовых продаж или поступлений; для физических лиц действует порог TT$360,000, а для соответствующих требованиям новых предприятий предусмотрено освобождение на три года. Платежи по подоходному налогу можно зачесть в счёт сбора на предпринимательскую деятельность в пределах начисленного сбора. Индивидуальный предприниматель не платит сбор в фонд Green Fund, а партнёрство платит. Компаниям необходим регистрационный номер BIR и учётная запись в подразделении по работодателям и налогоплательщикам (EATD). Налог на прибыль компаний обычно составляет 30% налогооблагаемой прибыли, а для нефтехимических компаний — 35%. Сбор на предпринимательскую деятельность обычно составляет 0,6% валовых продаж или поступлений. Сбор в фонд Green Fund обычно составляет 0,3% валовых продаж или поступлений, а для нефтяных компаний указана ставка 0,1%. Компании обычно перечисляют ежеквартальные авансовые платежи в марте, июне, сентябре и декабре. Работодателям и компаниям с сотрудниками также нужна соответствующая учётная запись PAYE. Для нефтяных предприятий предусмотрены дополнительные налоги: налог на нефтяную прибыль по ставке 50% налогооблагаемой прибыли, дополнительный нефтяной налог по ставкам, зависящим от лицензии, цены и категории добычи на суше или на море, и сбор на случай безработицы в размере 5% налогооблагаемой прибыли. Стандартная ставка НДС составляет 12,5%. Зарегистрированное по НДС предприятие обычно рассчитывает сумму к уплате, вычитая допустимый входящий НДС из исходящего НДС. Превышение входящего НДС может привести к возврату или зачёту. На актуальной странице регистрации по НДС указан порог TT$600,000 для коммерческих поставок, осуществлённых или ожидаемых за предыдущие либо следующие 12 месяцев, начиная с 1 января 2023 года, хотя на старых страницах IRD по-прежнему указан порог TT$500,000. Прежде чем полагаться на цифру, предприятиям следует проверить актуальное уведомление BIR. Периоды по НДС обычно охватывают два месяца; декларация и платёж подаются до 25-го числа месяца, следующего за окончанием периода. Декларация по НДС подаётся через e-Tax. К поставкам с нулевой ставкой относятся позиции из приложения 2; юридический акт 380/2025 добавил отдельные продукты питания и товары с 17 октября 2025 года. В бюджете на 2026 год упоминается пересмотр НДС и возможный налог с продаж на последнем этапе реализации, однако сведений о принятой замене здесь нет. Импорт может облагаться таможенной пошлиной, импортным НДС, акцизом и другими пограничными налогами. CED определяет сумму к уплате на основании тарифной классификации, таможенной стоимости и импортной декларации — обычно до выпуска товаров. Ставки зависят от товара и его классификации; единой ставки на импорт нет. Для этого процесса используются калькулятор CED, ASYCUDA World и связанные электронные платёжные системы. Сервис e-Tax IRD поддерживает запросы в BIR, декларации по подоходному налогу и налогу на прибыль компаний, PAYE, НДС, налог у источника, декларации по нефтяным налогам, возвраты, платёжные документы, просмотр задолженности, платёжные планы, возражения и переписку. Налогоплательщики также могут платить через кассы IRD и районные отделения. Справка об отсутствии налоговой задолженности может потребоваться для участия в тендерах, заявлений на гражданство, вопросов резидентства и продления разрешения на работу. Для участия в тендере обычно нужно подать шесть обязательных деклараций и оплатить обязательства. Налогоплательщик, оспаривающий начисление, обычно подаёт письменное возражение с изложением оснований и подтверждающими документами в течение 15 рабочих дней после получения уведомления. Дальнейшее обжалование возможно в Апелляционном налоговом совете. Резиденты обычно облагаются налогом на доходы по всему миру, а нерезиденты — на доходы, полученные или начисленные в Тринидаде и Тобаго. IRD применяет критерий присутствия в стране в течение 183 дней, однако результат может измениться из-за применимого налогового соглашения и его правил о постоянном представительстве. Нерезиденты обычно не могут пользоваться необлагаемыми суммами или вычетами, если не выполняют указанное условие пребывания. К выплатам нерезидентам может применяться налог у источника; обычно перечислить его нужно в течение 30 дней. Стандартная ставка для многих выплат составляет 15%, однако официальные материалы IRD содержат противоречивые ставки для выплат: 8% и 3% в одном руководстве и 10% и 5% на странице о нефтяной отрасли. Поэтому необходимо проверить конкретную операцию, получателя, соглашение и актуальные разъяснения IRD. Тринидад и Тобаго заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран, включая Канаду, Великобританию, США, Германию, Индию, Китай и несколько государств Карибского бассейна; для споров по соглашениям доступна процедура взаимного согласования. Финансовые учреждения и транснациональные группы также обязаны соблюдать правила международной отчётности. FATCA и Общий стандарт отчётности обеспечивают автоматический обмен информацией о финансовых счетах. Страновая отчётность применяется к транснациональным группам с консолидированной выручкой не менее USD850,000,000 в рамках соответствующей системы; декларацию обычно подают в течение 12 месяцев после окончания финансового года. Указано, что первый отчётный финансовый год начинается 20 декабря 2024 года или позднее. Согласно рассмотренным правилам, местная подача в Тринидаде и Тобаго приостановлена, а подача материнской компанией-суррогатом разрешена. Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам вступила в силу для Тринидада и Тобаго 1 апреля 2025 года, а многостороннее соглашение об Общем стандарте отчётности было активировано для обмена данными в 2026 году. Налоговые нормы и административные страницы могут меняться. В рассмотренных материалах IRD есть противоречия по регистрации плательщиков НДС, необлагаемой сумме для физических лиц и выплатам нерезидентам; при принятии решения о подаче декларации или платеже руководствуйтесь актуальным законом, юридическим актом, налоговым соглашением и уведомлением BIR.