त्रिनिदाद और टोबैगो में कर

राष्ट्रीय कर प्रणाली पूरे त्रिनिदाद और टोबैगो में, जिसमें टोबैगो भी शामिल है, लागू होती है; अलग टोबैगो कर संहिता होने की पुष्टि नहीं है। वित्त मंत्रालय के अधीन आंतरिक राजस्व प्रभाग (IRD), जिसे बोर्ड ऑफ़ इनलैंड रेवेन्यू (BIR) के नाम से भी जाना जाता है, और सीमा शुल्क तथा उत्पाद शुल्क प्रभाग (CED) काम करते हैं। टोबैगो में Sangster's Hill, Scarborough स्थित IRD क्षेत्रीय कार्यालय सेवाएँ देता है। मूल्यांकन प्रभाग और कर अपील बोर्ड की भी निर्धारित भूमिकाएँ हैं। व्यक्तियों को सामान्यतः कर-योग्य आय पर आयकर देना होता है। IRD के मौजूदा आधिकारिक अभिलेख में 1 जनवरी 2023 से व्यक्तिगत छूट TT$90,000 दी गई है; TT$1,000,000 तक कर-योग्य आय पर 25% और उससे अधिक आय पर 30% आयकर लागू है। उपलब्ध कटौतियों और क्रेडिट में योग्य विदेशी तृतीयक शिक्षा खर्च अधिकतम TT$72,000 तक, पहली बार घर के स्वामित्व की लागत अधिकतम TT$30,000 तक, स्वीकृत पेंशन या स्थगित वार्षिकी योजनाएँ तथा राष्ट्रीय बीमा अंशदान का 70% मिलाकर अधिकतम TT$60,000 तक, योग्य दान कुल आय के 15% तक, कुछ यात्रा खर्च, उद्यम पूँजी निवेश, सौर जल-तापन और CNG उपकरण तथा राष्ट्रीय कर-मुक्त बचत बॉण्ड शामिल हैं। उपलब्ध राशि वैधानिक शर्तों और सहायक अभिलेखों पर निर्भर करती है। कर्मचारियों के कर सामान्यतः वेतन से Pay As You Earn (PAYE) के माध्यम से काटे जाते हैं। नौकरी शुरू करते समय और कटौतियों को प्रभावित करने वाले बदलाव के सात कार्यदिवस के भीतर वे TD1 जमा करते हैं। नियोक्ता सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक PAYE और स्वास्थ्य अधिभार जमा करके संबंधित रिटर्न देते हैं। नियोक्ता फरवरी के अंतिम दिन तक TD4 प्रमाणपत्र जारी करते हैं और 28 फरवरी या फरवरी के अंतिम कार्यदिवस तक वार्षिक PAYE रिटर्न जमा करते हैं। सामान्य कर्मचारियों को आम तौर पर वार्षिक आयकर रिटर्न देने की ज़रूरत नहीं होती, जब तक वे पेशेवर या स्वरोज़गार में न हों या IRD ऐसा न माँगे। आकलित बकाया सामान्यतः 30 अप्रैल तक देय होता है; IRD के अनुसार 1 मई से प्रति वर्ष 20% ब्याज लग सकता है। स्वरोज़गार करने वाले और एकल व्यापारी वार्षिक रिटर्न देते हैं, उचित खाते और अभिलेख रखते हैं और सामान्यतः 31 मार्च, 30 जून, 30 सितंबर तथा 31 दिसंबर को त्रैमासिक आयकर, व्यवसाय उपकर और स्वास्थ्य अधिभार देते हैं। आयकर स्वीकार्य व्यावसायिक खर्चों और कटौतियों के बाद कर-योग्य लाभ पर आधारित है। व्यवसाय उपकर सामान्यतः सकल बिक्री या प्राप्तियों का 0.6% है; व्यक्तियों के लिए TT$360,000 की सीमा है और योग्य नए व्यवसायों को तीन साल की छूट मिलती है। आयकर भुगतान को व्यवसाय उपकर देनदारी की सीमा तक उस उपकर में समायोजित किया जा सकता है। एकल व्यापारी ग्रीन फ़ंड लेवी नहीं देता, जबकि साझेदारी को देनी होती है। कंपनियों को BIR फ़ाइल नंबर और Employer and Account Taxpayer Division (EATD) खाता चाहिए। कॉर्पोरेशन टैक्स सामान्यतः कर-योग्य लाभ का 30% और पेट्रोकेमिकल कंपनियों के लिए 35% है। व्यवसाय उपकर सामान्यतः सकल बिक्री या प्राप्तियों का 0.6% है। ग्रीन फ़ंड लेवी सामान्यतः सकल बिक्री या प्राप्तियों का 0.3% है, जबकि पेट्रोलियम कंपनियों के लिए दर 0.1% बताई गई है। कंपनियाँ सामान्यतः मार्च, जून, सितंबर और दिसंबर में त्रैमासिक किस्तें देती हैं। कर्मचारियों वाली कंपनियों और नियोक्ताओं को संबंधित PAYE खाता भी चाहिए। पेट्रोलियम व्यवसायों पर अतिरिक्त कर लागू होते हैं, जिनमें कर-योग्य लाभ का 50% पेट्रोलियम लाभ कर, लाइसेंस, कीमत तथा भूमि या समुद्री उत्पादन वर्ग पर निर्भर दरों वाला अनुपूरक पेट्रोलियम कर, और कर-योग्य लाभ का 5% बेरोज़गारी लेवी शामिल हैं। VAT की मानक दर 12.5% है। VAT-पंजीकृत व्यवसाय सामान्यतः देय राशि निकालते समय आउटपुट VAT से स्वीकार्य इनपुट VAT घटाता है। अतिरिक्त इनपुट VAT से रिफ़ंड या समायोजन हो सकता है। VAT-पंजीकरण का मौजूदा पृष्ठ 1 जनवरी 2023 से पिछले या अगले 12 महीनों में की गई या अपेक्षित वाणिज्यिक आपूर्तियों के लिए TT$600,000 की सीमा देता है, हालांकि IRD के पुराने पृष्ठों पर अभी भी TT$500,000 है। इस पर भरोसा करने से पहले व्यवसायों को BIR की नवीनतम सूचना से मौजूदा सीमा की पुष्टि करनी चाहिए। VAT अवधि सामान्यतः दो महीने की होती है; अवधि समाप्त होने के बाद अगले महीने की 25 तारीख तक रिटर्न और भुगतान देय होते हैं। VAT, e-Tax के माध्यम से दाखिल किया जाता है। शून्य-दर वाली आपूर्तियों में अनुसूची 2 की सूचीबद्ध वस्तुएँ शामिल हैं और Legal Notice 380/2025 ने 17 अक्टूबर 2025 से कुछ निर्दिष्ट खाद्य और उत्पाद जोड़े। 2026 के बजट प्रस्ताव में VAT समीक्षा और संभावित अंतिम-बिंदु बिक्री कर का उल्लेख है, लेकिन यहाँ कानूनन लागू प्रतिस्थापन की पुष्टि नहीं है। आयात पर सीमा शुल्क, आयात VAT, उत्पाद शुल्क और अन्य सीमा-कर लग सकते हैं। देय राशि का आकलन करने के लिए CED टैरिफ वर्गीकरण, सीमा-शुल्क मूल्य और आयात घोषणा का उपयोग करता है; सामान्यतः माल जारी होने से पहले भुगतान करना होता है। दरें वस्तु और वर्गीकरण पर निर्भर करती हैं; आयात की एक ही दर नहीं है। CED कैलकुलेटर, ASYCUDA World और संबंधित इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणाली इस प्रक्रिया में मदद करते हैं। IRD की e-Tax सेवा BIR अनुरोध, आयकर और कॉर्पोरेशन टैक्स रिटर्न, PAYE, VAT, स्रोत पर कर-कटौती, पेट्रोलियम कर रिटर्न, रिफ़ंड, भुगतान पर्चियाँ, शेष राशि, भुगतान योजनाएँ, आपत्तियाँ और पत्राचार संभालती है। करदाता IRD कैशियर और जिला कार्यालयों में भी भुगतान कर सकते हैं। निविदा, नागरिकता आवेदन, निवास संबंधी मामले और वर्क परमिट विस्तार के लिए कर-मंजूरी प्रमाणपत्र ज़रूरी हो सकता है। निविदा में भाग लेने के लिए सामान्यतः छह आवश्यक रिटर्न दाखिल और देनदारियाँ चुकाई हुई होनी चाहिए। आकलन पर विवाद करने वाला करदाता सेवा के 15 कार्यदिवस के भीतर आधार और सहायक दस्तावेज़ों सहित लिखित आपत्ति देता है। आगे की अपील कर अपील बोर्ड में हो सकती है। निवासियों पर सामान्यतः दुनिया भर की आय के आधार पर कर लगता है, जबकि अनिवासियों पर सामान्यतः त्रिनिदाद और टोबैगो से प्राप्त या अर्जित आय पर कर लगता है। IRD व्यावहारिक रूप से 183 दिन की उपस्थिति कसौटी का इस्तेमाल करता है, लेकिन लागू कर संधि और स्थायी प्रतिष्ठान के नियम नतीजा बदल सकते हैं। बताई गई उपस्थिति शर्त पूरी न होने पर अनिवासी सामान्यतः व्यक्तिगत छूट या कटौतियों का दावा नहीं कर सकते। अनिवासियों को किए भुगतान पर स्रोत पर कर-कटौती लागू हो सकती है, जिसे सामान्यतः 30 दिनों के भीतर जमा या भेजना होता है। कई भुगतानों के लिए मानक दर 15% है, लेकिन आधिकारिक IRD सामग्री में एक गाइड वितरण पर 8% और 3% तथा पेट्रोलियम पृष्ठ पर 10% और 5% की परस्पर विरोधी दरें देता है। इसलिए लेन-देन, प्राप्तकर्ता, संधि और मौजूदा IRD मार्गदर्शन की जाँच ज़रूरी है। त्रिनिदाद और टोबैगो की कनाडा, यूनाइटेड किंगडम, संयुक्त राज्य अमेरिका, जर्मनी, भारत, चीन और कैरेबियाई देशों सहित सूचीबद्ध देशों के साथ दोहरे कराधान समझौते हैं; संधि विवादों के लिए आपसी समझौता प्रक्रिया उपलब्ध है। वित्तीय संस्थानों और बहुराष्ट्रीय समूहों पर अंतरराष्ट्रीय रिपोर्टिंग नियम भी लागू होते हैं। FATCA और Common Reporting Standard वित्तीय खाते की जानकारी के स्वतः आदान-प्रदान में सहायता करते हैं। संबंधित रिपोर्टिंग व्यवस्था के तहत कम से कम USD850,000,000 समेकित राजस्व वाले बहुराष्ट्रीय समूहों पर देश-दर-देश रिपोर्टिंग लागू होती है; आम तौर पर वित्तीय वर्ष समाप्त होने के 12 महीनों के भीतर रिपोर्ट दाखिल करनी होती है। पहली रिपोर्टिंग वित्तीय अवधि 20 दिसंबर 2024 को या उसके बाद शुरू होने वाली बताई गई है। समीक्षा किए गए नियमों के तहत त्रिनिदाद और टोबैगो में स्थानीय दाखिल करना निलंबित है और सरोगेट-माता-पिता दाखिल करने की अनुमति है। कर मामलों में पारस्परिक प्रशासनिक सहायता पर अभिसमय त्रिनिदाद और टोबैगो के लिए 1 अप्रैल 2025 को लागू हुआ और Common Reporting Standard बहुपक्षीय समझौता 2026 में सूचना-विनिमय के लिए सक्रिय किया गया। कर नियम और प्रशासनिक पृष्ठ बदल सकते हैं। समीक्षा की गई IRD सामग्री में VAT पंजीकरण, व्यक्तिगत छूट और अनिवासी वितरण के आँकड़े असंगत हैं। इसलिए रिटर्न या भुगतान के निर्णय में मौजूदा अधिनियम, कानूनी सूचना, कर संधि और BIR सूचना को प्राथमिकता दें।