特立尼达和多巴哥的税收

全国税制适用于特立尼达和多巴哥，包括多巴哥；没有证据表明多巴哥另有独立税法。财政部负责监督国内税务司（IRD），该部门也称国内税务委员会（BIR），以及海关与消费税司（CED）。IRD 在斯卡伯勒的桑斯特山区域办公室为多巴哥提供服务。估值司和税务上诉委员会也承担各自规定的职能。 个人通常就应税收入缴纳所得税。IRD 当前官方记录显示，自 2023 年 1 月 1 日起，个人免税额为 TT$90,000；不超过 TT$1,000,000 的收入适用 25% 所得税税率，超过部分的应税收入适用 30% 税率。可申请的扣除和抵免包括：符合条件的海外高等教育费用，最高 TT$72,000；首次购房费用，最高 TT$30,000；获批准的养老金或递延年金计划，加上国家保险缴款的 70%，合计最高 TT$60,000；符合条件的捐赠，最高为总收入的 15%；某些差旅费用、风险投资、太阳能热水设备和压缩天然气设备，以及国家免税储蓄债券。可申请金额取决于法定条件和证明文件。 雇员通常通过随薪缴税（PAYE）扣缴税款。开始工作时以及发生影响扣缴额的变动后七个工作日内，雇员须提交 TD1 表格。雇主通常须在次月 15 日前缴纳 PAYE 和健康附加费，并提交相关申报表。雇主须在 2 月最后一天前发出 TD4 证明，并在 2 月 28 日或 2 月最后一个工作日前提交年度 PAYE 申报表。一般雇员通常不必提交年度所得税申报表，除非其为专业人士或自雇人士，或 IRD 另有要求。任何经核定的欠款通常须在 4 月 30 日前缴清；IRD 规定自 5 月 1 日起按年利率 20% 计息。 自雇人士和个体经营者须提交年度申报表、妥善保存账簿和记录，并通常在 3 月 31 日、6 月 30 日、9 月 30 日和 12 月 31 日缴纳季度所得税、营业税和健康附加费。所得税按应税利润计算，即收入扣除可抵扣的经营费用和其他扣除项后的金额。营业税通常为销售总额或收款总额的 0.6%；个人营业额门槛为 TT$360,000，符合条件的新企业可享有三年豁免。所得税缴款可抵扣营业税，抵扣额最高为应缴营业税金额。个体经营者不缴绿色基金税，合伙企业则须缴纳。 公司须取得 BIR 档案编号和雇主及账户纳税人部门（EATD）账户。公司税通常按应税利润的 30% 征收；石油化工公司税率为 35%。营业税通常为销售总额或收款总额的 0.6%。绿色基金税通常为销售总额或收款总额的 0.3%；石油公司的税率规定为 0.1%。公司通常在 3 月、6 月、9 月和 12 月分期缴款。雇佣员工的雇主和公司还须开设相应的 PAYE 账户。石油业务还须缴纳其他税种，包括按应税利润 50% 征收的石油利润税、税率依许可证、价格及陆上或海上生产类别而定的补充石油税，以及按应税利润 5% 征收的失业税。 增值税标准税率为 12.5%。已登记增值税的企业通常以销项税减去可抵扣进项税，计算应缴金额。进项税超过销项税时，可能获得退款或抵扣。IRD 当前增值税登记网页规定，从 2023 年 1 月 1 日起，前 12 个月或预计后 12 个月的商业供应额达到 TT$600,000，即达到登记门槛，但较早的 IRD 网页仍显示 TT$500,000。企业在依赖该金额前，应向 BIR 核实最新通知。增值税期间通常为两个月，申报和缴款须在该期间结束后的次月 25 日前完成。通过电子税务系统（e-Tax）申报增值税。零税率供应项目列于附表 2；第 380/2025 号法律公告自 2025 年 10 月 17 日起增加了特定食品和产品。2026 年预算提案提及增值税审查，以及可能实行最终销售点销售税，但目前没有证据表明替代税已经立法生效。 进口可能产生关税、进口增值税、消费税及其他边境税。海关与消费税司根据税则分类、海关价值和进口申报单核定应缴金额，通常须在放行货物前缴纳。税率取决于商品及其分类，不存在单一的进口税率。海关与消费税司的计算器、ASYCUDA World 和相关电子支付系统可协助办理。 IRD 的 e-Tax 服务支持提交 BIR 请求、所得税和公司税申报表、PAYE、增值税、预扣税、石油税申报表、退款、缴款单、余额查询、缴款计划、异议和通信。纳税人也可通过 IRD 收银处和地区办公室缴费。投标、入籍申请、居留事务和工作许可延期可能要求提供税务清缴证明。投标通常要求已提交六份规定申报表并缴清相关欠款。纳税人如对评税结果有异议，通常须在评税送达后 15 个工作日内，提交书面异议并说明理由、附上证明文件。之后可向税务上诉委员会提出进一步上诉。 税务居民通常就全球收入纳税，非居民通常就来源于或产生于特立尼达和多巴哥的收入纳税。IRD 在实际执行中采用 183 天居留测试，但适用的税收协定及常设机构规则可能改变结果。除非符合规定的居留条件，非居民通常不能申请个人免税额或扣除。向非居民付款可能须缴预扣税，通常应在 30 天内缴纳或汇出。许多付款适用的标准税率为 15%；但一份 IRD 指南列出的分配款税率为 8% 和 3%，另一份石油税网页则列为 10% 和 5%。因此，应核实具体交易、收款人、适用协定和 IRD 当前指引。特立尼达和多巴哥与包括加拿大、英国、美国、德国、印度、中国和若干加勒比国家在内的国家签订了双重征税协定，并设有处理协定争议的相互协商程序。 金融机构和跨国集团还须遵守国际申报规则。外国账户税收合规法（FATCA）和共同申报准则（CRS）支持自动交换金融账户信息。对合并收入至少达到 USD850,000,000 的跨国集团，相关申报框架要求进行国别报告，通常须在财年结束后 12 个月内提交。首个报告财年据称为 2024 年 12 月 20 日或之后开始的财年。根据查阅的规则，特立尼达和多巴哥暂停了本地申报，并允许由代理母公司申报。《税务事项行政互助公约》于 2025 年 4 月 1 日对特立尼达和多巴哥生效；共同申报准则多边协议则于 2026 年启用信息交换。 税务规则和行政网页可能发生变化。查阅的 IRD 资料在增值税登记门槛、个人免税额和非居民分配款税率方面存在不一致，因此申报或缴款时应以当前法案、法律公告、税收协定和 BIR 通知为准。