Налоги в Антигуа и Барбуде

Налоговая служба (Inland Revenue Department) Министерства финансов (Ministry of Finance and Corporate Governance) занимается налоговой регистрацией, начислением, сбором и взысканием налогов. К основным правовым актам относятся Закон о подоходном налоге, Закон о налоге с продаж Антигуа и Барбуды, Закон о налоговом администрировании и процедурах, а также Закон о налоге на имущество и его оценке. Налоги уплачиваются в восточнокарибских долларах (EC$ или XCD); курс восточнокарибского доллара привязан к доллару США в соотношении EC$2.70 за 1 доллар США. Физические лица в Антигуа и Барбуде не платят местный налог на доходы физических лиц с заработной платы. Это не означает, что все личные или деловые платежи освобождены от налогов: могут взиматься сборы на имущество, налоги на потребление, импортные пошлины, налоги у источника и специальные сборы. Индивидуальные предприниматели платят налог на некорпоративный бизнес (Unincorporated Business Tax), или UBT. Ставка составляет 0% на налогооблагаемый доход до EC$42,000, 8% — от EC$42,001 до EC$186,000 и 25% — свыше этой суммы. Для товариществ пороговые суммы увеличиваются в зависимости от числа партнеров. Компании и другие юридические лица обычно платят корпоративный подоходный налог (Corporation Income Tax), или CIT, по ставке около 25% от налогооблагаемого чистого дохода. Это может относиться также к некоммерческим организациям, трастам, совместным предприятиям и освобожденным от налогов организациям, которым тем не менее может потребоваться регистрация. Предприятия ежемесячно вносят авансовые платежи; остаток налога и годовая декларация обычно подаются в течение трех месяцев после окончания финансового года. Согласно форме IRD, убытки могут уменьшать не более 50% налогооблагаемого дохода. Налог с продаж (Antigua and Barbuda Sales Tax), или ABST, — это налог на потребление, взимаемый с облагаемых поставок и некоторых видов импорта. Стандартная ставка составляет 17% с 1 января 2024 года. Как правило, регистрация обязательна, если облагаемый оборот достигает EC$300,000 за двенадцать месяцев; дополнительные критерии применяются при EC$100,000 за четыре месяца и соответствующем прогнозе оборота. Некоторые специалисты обязаны регистрироваться независимо от оборота. Начислять ABST могут только зарегистрированные предприятия. Экспорт, основные продукты питания, топливо, вода и некоторые бытовые поставки электроэнергии могут облагаться по ставке 0%, тогда как финансовые и страховые услуги, медицинские услуги, образование, а также отдельные виды аренды и продажи жилой недвижимости могут освобождаться от налога. При поставках со ставкой 0% возмещение входного налога может быть доступно; для связанных входящих услуг по освобожденным поставкам оно не предусмотрено. Декларации подаются, а платежи вносятся ежемесячно в течение 15 календарных дней после окончания периода. Импортом занимается таможенно-акцизная служба (Customs and Excise Division). Владельцы недвижимости ежегодно платят налог на имущество, рассчитанный на основе налогооблагаемой стоимости и применимого оценочного класса или зоны. Для жилой недвижимости высокой стоимости от EC$3,000,000 с 2024 года действует ставка 0.5%; прочие ставки зависят от оценочных списков и класса имущества. На иностранцев также может распространяться налог на незастроенные земли для лиц, не являющихся гражданами страны (Non-Citizens Undeveloped Land Tax). Налог у источника может взиматься с платежей физическим лицам или компаниям, не являющимся резидентами, например с процентов, роялти, платы за управленческие услуги или аренды. Точная ставка зависит от платежа и получателя; согласно рекомендациям IRD, типичные ставки варьируются от 12.5% для некоторых доходов от аренды до 25%. Удержанный налог обычно перечисляют до 15-го числа следующего месяца. Налоговая обязанность возникает не только после первой проверки со стороны IRD. Физическое лицо или предприятие, подлежащее налогообложению, должно обратиться за налоговым идентификационным номером (Taxpayer Identification Number) в течение 15 дней после возникновения налоговой обязанности. Сначала предприятия регистрируются в органе регистрации предприятий (ABIPCO). Счета, бухгалтерские документы и другие подтверждения часто необходимо хранить не менее семи лет. Просроченная подача декларации или уплата могут повлечь надбавки, проценты и дальнейшие меры. Согласно Закону о налоговом администрировании и процедурах, проценты обычно составляют 1% за каждый месяц или его часть, помимо возможных штрафов. Оценку можно оспорить по процедуре IRD в течение 30 дней; затем дело может быть передано должностному лицу по возражениям, апелляционной комиссии и, если применимо, в суд. В трансграничных ситуациях отмена местного налога на доходы физических лиц не определяет, нужно ли платить налог за границей. По-прежнему могут иметь значение доход от деятельности в Антигуа и Барбуде, налог у источника, ABST, налоги на имущество и сборы при передаче имущества. Соглашения об избежании двойного налогообложения или правила CARICOM могут предусматривать льготы при соблюдении их условий. Финансовые учреждения через IRD передают определенные сведения о счетах в рамках CRS и FATCA; правила отчетности по странам также распространяются на соответствующие группы многонациональных предприятий. Среди других специальных сборов могут быть, например, сборы за туристическое размещение, страхование, телекоммуникации, денежные переводы, марки и поездки. Применимые ставки зависят от соответствующего специального закона или актуальной формы IRD.