एंटीगुआ और बारबुडा में कर

वित्त मंत्रालय (Ministry of Finance and Corporate Governance) का कर प्राधिकरण (Inland Revenue Department) कर पंजीकरण, निर्धारण, वसूली और प्रवर्तन संभालता है। प्रमुख कानूनी आधारों में Income Tax Act, Antigua and Barbuda Sales Tax Act, Tax Administration and Procedure Act तथा Property Tax and Valuation Act शामिल हैं। कर भुगतान पूर्वी कैरेबियाई डॉलर (EC$ या XCD) में किया जाता है; EC डॉलर का विनिमय दर US$1 के लिए EC$2.70 पर स्थिर है। एंटीगुआ और बारबुडा में व्यक्तियों को रोज़गार आय पर स्थानीय व्यक्तिगत आयकर नहीं देना पड़ता। इसका अर्थ यह नहीं है कि सभी निजी या व्यावसायिक भुगतान कर-मुक्त हैं: संपत्ति शुल्क, उपभोग कर, आयात शुल्क, स्रोत पर कर कटौती और विशेष शुल्क फिर भी लागू हो सकते हैं। एकल व्यापारी अनिगमित व्यवसाय कर (Unincorporated Business Tax), यानी UBT, के अधीन होते हैं। EC$42,000 तक की करयोग्य आय पर दर 0%, EC$42,001 से EC$186,000 तक 8% और इससे अधिक पर 25% है। साझेदारियों के लिए साझेदारों की संख्या के अनुसार सीमाएँ बढ़ती हैं। कंपनियों और अन्य निगमित संस्थाओं पर करयोग्य शुद्ध आय के लगभग 25% की निगम आयकर (Corporation Income Tax), यानी CIT, दर आम तौर पर लागू होती है। इसमें गैर-लाभकारी संगठन, ट्रस्ट, संयुक्त उद्यम और कर-मुक्त संस्थाएँ भी शामिल हो सकती हैं, जिन्हें फिर भी पंजीकरण कराना पड़ सकता है। व्यवसाय मासिक अग्रिम भुगतान करते हैं; शेष राशि और वार्षिक रिटर्न आम तौर पर वित्तीय वर्ष के अंत के तीन महीने बाद देय होते हैं। IRD फ़ॉर्म के अनुसार, नुकसानों से करयोग्य आय का अधिकतम 50% ही समायोजित किया जा सकता है। बिक्री कर (Antigua and Barbuda Sales Tax), यानी ABST, करयोग्य आपूर्ति और कुछ आयात पर उपभोग कर है। 1 जनवरी 2024 से मानक दर 17% है। आम तौर पर बारह महीनों में करयोग्य कारोबार EC$300,000 तक पहुँचने पर पंजीकरण आवश्यक होता है; चार महीनों में EC$100,000 कारोबार और उसके अनुरूप कारोबार अनुमान पर अतिरिक्त जाँच लागू होती है। कुछ पेशों को कारोबार की परवाह किए बिना पंजीकरण कराना होता है। केवल पंजीकृत व्यवसाय ABST लगा सकते हैं। निर्यात, बुनियादी खाद्य पदार्थ, ईंधन, पानी और कुछ घरेलू बिजली आपूर्ति पर 0% कर हो सकता है; वित्तीय और बीमा सेवाएँ, चिकित्सा सेवाएँ, शिक्षा तथा कुछ आवासीय किराये और बिक्री छूट पा सकते हैं। 0% आपूर्ति पर इनपुट कर की वापसी संभव हो सकती है; छूट वाली आपूर्ति से संबंधित इनपुट सेवाओं पर यह उपलब्ध नहीं है। अवधि समाप्त होने के 15 कैलेंडर दिनों के भीतर मासिक रिटर्न और भुगतान किया जाता है; आयात का प्रबंधन सीमा शुल्क और आबकारी विभाग (Customs and Excise Division) करता है। संपत्ति मालिक करयोग्य मूल्य और लागू आकलन श्रेणी या क्षेत्र के आधार पर सालाना संपत्ति कर देते हैं। EC$3,000,000 से शुरू होने वाली उच्च मूल्य की आवासीय संपत्ति पर 2024 से 0.5% दर लागू है; अन्य दरें मूल्यांकन सूचियों और संपत्ति वर्ग पर निर्भर करती हैं। गैर-नागरिकों की अविकसित भूमि पर गैर-नागरिक अविकसित भूमि कर (Non-Citizens Undeveloped Land Tax) भी लागू हो सकता है। गैर-निवासी व्यक्तियों या कंपनियों को दिए जाने वाले भुगतान, जैसे ब्याज, रॉयल्टी, प्रबंधन सेवाओं या किराये पर स्रोत पर कर कटौती लागू हो सकती है। सटीक दर भुगतान और प्राप्तकर्ता के अनुसार बदलती है; IRD मार्गदर्शन में कुछ किराये की आय पर 12.5% से लेकर 25% तक की सामान्य दरें हैं। स्रोत पर काटा गया कर आम तौर पर अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करना होता है। कर देयता IRD की पहली जाँच से शुरू नहीं होती। कर के लिए उत्तरदायी व्यक्ति या व्यवसाय को उत्तरदायी बनने के 15 दिनों के भीतर करदाता पहचान संख्या (Taxpayer Identification Number) के लिए आवेदन करना होता है। व्यवसाय पहले व्यवसाय पंजीकरण निकाय (ABIPCO) में पंजीकृत होते हैं। चालान, लेखांकन रिकॉर्ड और अन्य प्रमाण अक्सर कम-से-कम सात वर्ष तक सुरक्षित रखने होते हैं। देर से रिटर्न या भुगतान करने पर अधिभार, ब्याज और आगे की कार्रवाई हो सकती है। Tax Administration and Procedure Act के तहत ब्याज आम तौर पर हर महीने या महीने के हिस्से के लिए 1% है; इसके अलावा दंड भी हो सकता है। IRD प्रक्रिया के तहत आकलन को 30 दिनों के भीतर चुनौती दी जा सकती है; इसके बाद मामला Objections Officer, Appeal Board और जहाँ लागू हो अदालत तक जा सकता है। सीमापार मामलों में स्थानीय व्यक्तिगत आयकर समाप्त होने से यह तय नहीं होता कि विदेश में कर देय होगा या नहीं। एंटीगुआ और बारबुडा में गतिविधियों से हुई आय, स्रोत पर कर कटौती, ABST, संपत्ति कर और हस्तांतरण शुल्क फिर भी प्रासंगिक हो सकते हैं। दोहरे कराधान संधियाँ या CARICOM नियम शर्तें पूरी होने पर राहत दे सकते हैं। वित्तीय संस्थान CRS और FATCA के तहत खातों की कुछ जानकारी IRD को देते हैं; संबंधित बहुराष्ट्रीय उद्यम समूहों पर Country-by-Country Reporting नियम भी लागू होते हैं। अन्य विशेष शुल्कों में पर्यटक आवास, बीमा, दूरसंचार, धन हस्तांतरण, स्टाम्प और यात्रा से जुड़े शुल्क शामिल हो सकते हैं। लागू दरें संबंधित विशेष कानून या मौजूदा IRD फ़ॉर्म पर निर्भर करती हैं।