税收——安提瓜和巴布达

财政部（财政和公司治理部（Ministry of Finance and Corporate Governance））下属的国内税收局（Inland Revenue Department）负责税务登记、评估、征收和执法。主要法律依据包括《所得税法》（Income Tax Act）、《安提瓜和巴布达销售税法》（Antigua and Barbuda Sales Tax Act）、《税收管理和程序法》（Tax Administration and Procedure Act）以及《财产税和估价法》（Property Tax and Valuation Act）。税款以东加勒比元支付（EC$或XCD）；东加勒比元与美元挂钩，汇率为EC$2.70兑1美元。 安提瓜和巴布达的个人无需就就业收入缴纳当地个人所得税（Personal Income Tax）。这并不意味着所有私人或商业付款都免税：财产税费、消费税、进口关税、预扣税和特别收费仍可能适用。个体经营者适用非公司企业税（Unincorporated Business Tax），简称UBT。应税收入不超过EC$42,000时税率为0%；EC$42,001至EC$186,000部分为8%；超过该金额的部分为25%。合伙企业的门槛会根据合伙人数提高。 公司和其他法人通常适用公司所得税（Corporation Income Tax），简称CIT，税率约为应税净收入的25%。这也可能包括非营利组织、信托、合资企业以及尽管享有免税待遇仍可能必须登记的实体。企业每月预缴税款；余额和年度申报通常在财务年度结束后三个月到期。根据国内税收局表格，亏损抵扣不得超过应税收入的50%。 安提瓜和巴布达销售税（Antigua and Barbuda Sales Tax），简称ABST，是对应税供应和特定进口征收的消费税。自2024年1月1日起，标准税率为17%。在十二个月内应税营业额达到EC$300,000时，通常必须登记；在四个月内达到EC$100,000以及相应的营业额预测时，还适用额外测试。某些职业无论营业额多少都必须登记。只有已登记企业可以收取ABST。出口、基本食品、燃料、水以及某些家庭用电供应可能按0%计税；金融和保险服务、医疗服务、教育以及某些住宅租赁和销售可能免税。对零税率供应，可能可以抵扣进项税；对免税供应相关的进项服务，通常不能抵扣。申报和付款应在每个期间结束后的15个日历日内按月完成；进口由海关和消费税部门（Customs and Excise Division）处理。 不动产所有人每年根据应税价值以及适用的评估类别或区域缴纳财产税。对于应税价值达到EC$3,000,000的高价值住宅，自2024年起适用0.5%的税率；其他税率取决于估价清单和财产类别。非公民还可能就未开发土地缴纳非公民未开发土地税（Non-Citizens Undeveloped Land Tax）。向非居民个人或公司支付利息、特许权使用费、管理服务费或租金等款项时，可能适用预扣税。确切税率取决于付款类型和收款人；根据国内税收局指引，常见税率范围为某些租金收入的12.5%至25%。预扣税通常应在次月15日前缴纳。 纳税义务并不是从国内税收局首次检查时才开始。纳税人或企业在产生纳税义务后的15日内申请纳税人识别号（Taxpayer Identification Number）。企业应先向企业注册机构（ABIPCO）登记。发票、会计记录和其他证据通常必须至少保存七年。逾期申报和付款可能引发附加费、利息及进一步措施。根据《税收管理和程序法》，利息通常为每月或不足一个月按1%计算，此外还可能有罚款。纳税评估可以按照国内税收局程序在30日内提出异议；之后案件可能提交异议官、上诉委员会，并在适用时提交法院。 对于跨境事项，当地取消个人所得税并不决定外国是否可能征税。在安提瓜和巴布达开展活动所得、预扣税、ABST、财产税和转让费仍可能相关。如果满足相应条件，避免双重征税协定或CARICOM规则可能提供减免。金融机构通过国内税收局根据CRS和FATCA申报某些账户信息；国别报告规则也适用于相关跨国企业集团。其他特别收费还可能涉及旅游住宿、保险、电信、汇款、印花税和旅行。适用税率取决于相关特别法律或当前国内税收局表格。