Pajak di Bahama

Pajak dan pungutan utama di Bahama mencakup pajak pertambahan nilai (Value Added Tax, VAT), yang secara resmi disebut Value Added Tax (VAT), bea cukai dan cukai, Business Licence Tax untuk kegiatan usaha, Real Property Tax atas properti tidak bergerak, serta bea meterai atau pungutan meterai VAT untuk transaksi hukum tertentu. Aturan berlaku secara nasional; tidak ada struktur pajak provinsi atau kota tersendiri. Namun, penerapan praktis pada properti tidak bergerak dan izin usaha dapat bervariasi menurut pulau, lokasi, penggunaan, dan status kepemilikan. Perorangan tidak dikenai pajak penghasilan umum sehingga pada umumnya tidak mengajukan SPT pajak penghasilan pribadi atau membayar angsuran pajak penghasilan pribadi di Bahama. Namun, sebagai konsumen mereka membayar VAT atas barang dan layanan kena pajak dan mungkin juga terdampak Real Property Tax, bea meterai atau pungutan meterai VAT, serta bea cukai dan cukai. Penghasilan dari luar negeri mungkin tetap dikenai pajak di negara asal; tinggal di Bahama tidak otomatis menghapus kewajiban pajak asing. Tarif standar VAT adalah 10 persen. Pasokan tertentu dikenai tarif 0 persen atau dikecualikan dari VAT. Siapa pun yang menjalankan kegiatan kena pajak di Bahama dan memiliki omzet lebih dari 100.000 dolar Bahama dalam dua belas bulan sebelumnya atau yang diperkirakan akan datang pada umumnya harus mendaftar VAT; pendaftaran sukarela mungkin tersedia. Pemasok yang tidak terdaftar tidak boleh mengenakan VAT. Usaha terdaftar harus mencantumkan VAT secara benar pada faktur, harga, dan tanda terima, menyimpan catatan sekurang-kurangnya lima tahun, serta umumnya mengajukan laporan dan membayar VAT dalam 21 hari setelah akhir periode terkait. Jika omzet lebih dari 5 juta dolar Bahama, pelaporan umumnya dilakukan setiap bulan; di bawah ambang itu biasanya setiap tiga bulan. Mekanisme pajak masukan, nota kredit, dan pengembalian dana bergantung pada persyaratan undang-undang. Penyewaan properti komersial tidak bergerak umumnya juga dikenai tarif 10 persen; aturan ekspor dan aturan khusus dapat berbeda. Berdasarkan Business Licence Act 2023, setiap orang yang menjalankan kegiatan usaha di Bahama pada umumnya memerlukan Business Licence. Permohonan dan perpanjangan ditangani secara daring. Izin terpisah diperlukan untuk setiap pulau dan lokasi; cabang juga umumnya memerlukan izin sendiri. Menurut informasi yang tersedia, permohonan lengkap sering diproses dalam waktu sekitar tujuh hari kerja. Perpanjangan harus dilakukan paling lambat 31 Januari dan pembayaran pajak umumnya jatuh tempo paling lambat 31 Maret. Tarif standar yang tercantum dalam informasi Department of Inland Revenue adalah 100 dolar Bahama untuk omzet hingga 50.000 dolar, 0,5 persen untuk 50.001 hingga 500.000 dolar, 0,75 persen untuk lebih dari 500.000 hingga 5 juta dolar, dan 1,25 persen untuk lebih dari 5 juta dolar. Tarif khusus dan perubahan untuk 2025 dan 2026 dapat berlaku. Pembayaran terlambat dapat dikenai tambahan 10 persen dan, setelah lebih dari 30 hari, bunga tahunan tambahan 5 persen. Jika usaha berakhir atau tidak aktif, usaha harus dicabut pendaftarannya dalam 14 hari dan paling lambat 31 Desember. Usaha kontrak asing sementara dapat beroperasi tidak lebih dari tiga tahun dan dapat dikenai 1,5 persen dari nilai kontrak; bergantung pada kegiatannya, izin dari otoritas lain mungkin diperlukan. Real Property Tax berlaku atas tanah dan bangunan atau peningkatan lain di atasnya. Untuk rumah yang ditempati pemilik, 300.000 dolar Bahama pertama bebas pajak; 200.000 dolar berikutnya dikenai 0,625 persen dan nilai di atasnya dikenai 1 persen. Untuk properti hunian dengan paling banyak empat unit, pungutan tetap sebesar 300 dolar berlaku hingga nilai 75.000 dolar, lalu umumnya tarif 0,625 persen. Properti komersial, bangunan dengan lebih dari empat unit, dan properti sewaan milik orang asing umumnya dikenai 0,75 persen atas 500.000 dolar pertama, 1 persen atas 1,5 juta dolar berikutnya, dan 1,5 persen atas nilai selebihnya. Untuk tanah belum dikembangkan milik orang asing, pungutan umum adalah 100 dolar atas 7.000 dolar pertama dan 2 persen atas sisanya. Aturan berbeda umumnya berlaku saat ini untuk tanah Bahama yang belum dikembangkan, sering kali tanpa pajak; aturan Family Islands, Freeport, dan Hawksbill harus diperiksa secara terpisah. Pembayaran umumnya jatuh tempo pada 31 Desember untuk setiap tahun pajak. Tambahan atau bunga dapat berlaku mulai 1 Januari. Pelunasan penuh paling lambat 31 Maret dapat memberikan diskon 10 persen. Jika terdapat tunggakan, hak tanggungan atau penjualan dapat dilakukan berdasarkan prosedur yang ditetapkan. Keringanan dan penangguhan pembayaran bergantung pada permohonan dan peninjauan. Real Property Tax tidak dikenai VAT. Untuk pembelian, penyewaan jangka panjang, pengalihan, atau pemindahan properti tidak bergerak, serta ketika perusahaan memiliki properti tidak bergerak, prosedur VAT atau bea meterai mungkin diwajibkan. VAT Stamp Unit memeriksa antara lain kontrak, akta pemindahan, dan penilaian; pengajuan dilakukan melalui portal public.gov.bs. Warga Bahama berusia 18 tahun atau lebih mungkin memenuhi syarat untuk pembebasan bea meterai penuh atau sebagian atas rumah pertama yang ditempati pemilik, dengan tunduk pada persyaratan undang-undang. Untuk impor, klasifikasi tarif, nilai pabean, asal, dan jenis barang sangat menentukan besarnya bea cukai dan cukai. Pungutan pariwisata dan pungutan khusus juga dapat berlaku atas layanan tertentu. Department of Inland Revenue, Controller atau Comptroller of Customs, Ministry of Finance, dan Tax Appeal Commission berbagi tanggung jawab bergantung pada pajak atau pungutannya. Tax Identification Number (TIN) berfungsi sebagai identitas pajak. Sistem One Tax Bahamas juga menggunakan Business Identification Number (BIN) sebagai kunci akses; sistem lama seperti OTAS atau RMS mungkin masih muncul dalam proses transisi. Tax Compliance Certificate (TCC) diwajibkan antara lain untuk urusan dengan lembaga pemerintah, pembayaran pemerintah, dan perkara kepemilikan atau pengalihan tertentu. TCC umumnya berlaku selama enam bulan dan biasanya memerlukan bukti kepatuhan terhadap kewajiban kepada Inland Revenue, Customs, Immigration, NIB, dan otoritas pajak properti. Pelanggaran VAT dapat dilaporkan kepada Department of Inland Revenue. Kewajiban pemeriksaan, pemberian informasi, dan penyimpanan catatan juga berlaku selain kewajiban pelaporan dan pembayaran terkait. Keberatan tertulis dapat diajukan terhadap keputusan pajak yang dapat dibanding berdasarkan undang-undang yang berlaku. Untuk penetapan VAT, jumlah yang disengketakan umumnya harus dibayar atau dijamin dengan jaminan yang diterima. Comptroller umumnya mengambil keputusan dalam 90 hari kalender; setelah itu banding dapat diajukan ke Tax Appeal Commission. Bergantung pada dasar hukumnya, prosedur ini juga berlaku untuk keputusan tentang Real Property Tax, bea cukai, dan pungutan lain. Perpanjangan pelaporan saja tidak otomatis menangguhkan pembayaran. Rekening keuangan internasional di Bahama antara lain tunduk pada FATCA dengan Amerika Serikat serta aturan pelaporan dan pertukaran CRS dan AEOI. Dasar hukum seperti Tax Information Exchange Agreement dan International Tax Cooperation Act memungkinkan pertukaran informasi internasional; otoritas yang bertanggung jawab adalah Menteri Keuangan atau otoritas yang diberi wewenang. Grup multinasional besar yang termasuk dalam cakupan aturan juga tunduk pada Domestic Minimum Top-Up Tax berdasarkan aturan OECD GloBE, dengan tarif pajak efektif minimum 15 persen. Undang-undang ini berlaku sejak 2024 dengan aturan transisi; perubahan pada 2026 dan perubahan pajak lainnya dapat mengubah posisi hukum terkini. Karena itu, sebelum melapor, membayar, melakukan transaksi properti tidak bergerak, atau membentuk struktur internasional, periksa versi yang sedang berlaku kepada otoritas terkait.