Impuestos en las Bahamas

Los principales impuestos y cargos de las Bahamas incluyen el impuesto sobre el valor añadido (Value Added Tax, VAT), denominado oficialmente Value Added Tax (VAT); los derechos de aduana y los impuestos especiales; el impuesto sobre licencias comerciales (Business Licence Tax) para las actividades empresariales; el impuesto sobre bienes inmuebles (Real Property Tax) y los cargos de timbre o de timbre del IVA para determinadas transacciones legales. Las normas se aplican a nivel nacional; no existe una estructura tributaria provincial o municipal separada. Sin embargo, la aplicación práctica a los bienes inmuebles y las licencias comerciales puede variar según la isla, la ubicación, el uso y la condición de propietario. Las personas no tienen un impuesto general sobre la renta y, por tanto, normalmente no presentan declaraciones ni anticipos del impuesto personal sobre la renta en las Bahamas. Como consumidores, sí pagan IVA sobre bienes y servicios sujetos a impuestos y también pueden verse afectados por el impuesto sobre bienes inmuebles, los cargos de timbre o de timbre del IVA y los derechos de aduana e impuestos especiales. Los ingresos extranjeros pueden seguir sujetos a impuestos en el país de origen; residir en las Bahamas no elimina automáticamente una obligación tributaria extranjera. La tasa estándar del IVA es del 10 por ciento. Algunos suministros tributan al 0 por ciento o están exentos del IVA. En general, debe registrarse en el IVA quien realice una actividad sujeta a impuestos en las Bahamas y tenga una facturación superior a 100.000 dólares bahameños en los doce meses anteriores o previstos. Es posible que se permita la inscripción voluntaria. Los proveedores no registrados no pueden cobrar IVA. Las empresas registradas deben reflejar correctamente el IVA en facturas, precios y recibos, conservar los registros durante al menos cinco años y, por lo general, presentar declaraciones y pagar el IVA dentro de los 21 días posteriores al final del período correspondiente. Si la facturación supera los 5 millones de dólares bahameños, la presentación suele ser mensual; por debajo de ese umbral, normalmente es trimestral. Los mecanismos de crédito fiscal soportado, notas de crédito y reembolsos dependen de los requisitos legales. El alquiler de inmuebles comerciales también suele estar sujeto a la tasa del 10 por ciento; pueden aplicarse reglas distintas a las exportaciones y a supuestos especiales. En virtud de la Business Licence Act 2023, en general toda persona que desarrolle una actividad comercial en las Bahamas necesita una licencia comercial. Las solicitudes y renovaciones se tramitan por internet. Se exige una licencia separada para cada isla y ubicación; las sucursales también suelen necesitar la suya. Según la información disponible, las solicitudes completas suelen tramitarse en aproximadamente siete días laborables. La renovación debe efectuarse antes del 31 de enero y el pago del impuesto suele vencer el 31 de marzo. Las tasas estándar indicadas por el Departamento de Hacienda son 100 dólares bahameños para una facturación de hasta 50.000 dólares; el 0,5 por ciento para entre 50.001 y 500.000 dólares; el 0,75 por ciento para más de 500.000 y hasta 5 millones de dólares; y el 1,25 por ciento para más de 5 millones. Pueden aplicarse tasas especiales y cambios para 2025 y 2026. El pago tardío puede generar un recargo del 10 por ciento y, después de más de 30 días, intereses anuales adicionales del 5 por ciento. Cuando una empresa cesa o queda inactiva, debe darse de baja en un plazo de 14 días y, como máximo, antes del 31 de diciembre. Una empresa extranjera con un contrato temporal puede operar durante no más de tres años y pagar el 1,5 por ciento del valor del contrato; según la actividad, pueden ser necesarios permisos de otras autoridades. El impuesto sobre bienes inmuebles se aplica al terreno y a los edificios u otras mejoras construidas en él. En una vivienda ocupada por su propietario, los primeros 300.000 dólares bahameños están exentos; los 200.000 siguientes tributan al 0,625 por ciento y el valor restante, al 1 por ciento. Para propiedades residenciales con no más de cuatro unidades, se aplica un cargo fijo de 300 dólares hasta un valor de 75.000 dólares y, en general, después una tasa del 0,625 por ciento. Las propiedades comerciales, los edificios con más de cuatro unidades y las propiedades de alquiler de propietarios extranjeros suelen tributar al 0,75 por ciento sobre los primeros 500.000 dólares, al 1 por ciento sobre los siguientes 1,5 millones y al 1,5 por ciento sobre el valor restante. Para terrenos sin desarrollar de propietarios extranjeros, los cargos generales son 100 dólares sobre los primeros 7.000 dólares y el 2 por ciento sobre el resto. Actualmente suelen aplicarse otras reglas a los terrenos bahameños sin desarrollar, a menudo sin impuesto; las reglas de las Family Islands, Freeport y Hawksbill deben examinarse por separado. En general, el pago vence el 31 de diciembre de cada año fiscal. Pueden aplicarse recargos o intereses a partir del 1 de enero. El pago total antes del 31 de marzo puede dar derecho a un descuento del 10 por ciento. En caso de atrasos, puede imponerse un gravamen o efectuarse una venta conforme al procedimiento previsto. Las reducciones y los aplazamientos de pago dependen de una solicitud y una evaluación. No se cobra IVA sobre el impuesto de bienes inmuebles. La compra, el alquiler a largo plazo, la cesión o la transferencia de bienes inmuebles, así como la tenencia de bienes inmuebles por una sociedad, pueden requerir trámites de IVA o de timbre. La unidad de timbres del IVA (VAT Stamp Unit) examina, entre otros documentos, el contrato, la escritura de transmisión y la valoración; la presentación se realiza a través del portal public.gov.bs. Los ciudadanos bahameños de 18 años o más pueden reunir los requisitos para una exención total o parcial del impuesto de timbre sobre su primera vivienda ocupada por el propietario, sujeto a los requisitos legales. En las importaciones, la clasificación arancelaria, el valor en aduana, el origen y el tipo de mercancía son especialmente importantes para determinar los derechos de aduana y los impuestos especiales. También pueden aplicarse gravámenes turísticos y cargos especiales a ciertos servicios. Según el impuesto o cargo, comparten la responsabilidad el Departamento de Hacienda, el controlador o contralor de Aduanas, el Ministerio de Finanzas y la Comisión de Apelaciones Tributarias. El número de identificación tributaria (Tax Identification Number, TIN) sirve como identificador fiscal. El sistema One Tax Bahamas también utiliza un número de identificación comercial (Business Identification Number, BIN) como clave de acceso; es posible que sigan apareciendo sistemas anteriores como OTAS o RMS en procesos de transición. Se exige un certificado de cumplimiento tributario (Tax Compliance Certificate, TCC), entre otros casos, para trámites con entidades gubernamentales, pagos del gobierno y ciertos asuntos de titularidad o transferencia. En general, el TCC tiene una vigencia de seis meses y suele requerir que se demuestre el cumplimiento de las obligaciones ante Hacienda, Aduanas, Inmigración, NIB y las autoridades del impuesto sobre bienes inmuebles. Las infracciones relacionadas con el IVA pueden notificarse al Departamento de Hacienda. Además de las obligaciones de declaración y pago correspondientes, también se aplican obligaciones de examen, información y conservación de registros. Se puede presentar una objeción por escrito contra una decisión tributaria susceptible de apelación conforme a la ley aplicable. En el caso de una liquidación del IVA, por lo general hay que pagar el importe impugnado o garantizarlo con una garantía aceptada. El contralor suele resolver en un plazo de 90 días naturales; después puede apelarse ante la Comisión de Apelaciones Tributarias (Tax Appeal Commission). Según la base legal, el procedimiento también se aplica a decisiones relativas al impuesto sobre bienes inmuebles, los derechos de aduana y otros cargos. Una mera prórroga para presentar documentos no suspende automáticamente el pago. Las cuentas financieras internacionales están sujetas en las Bahamas, entre otras normas, a FATCA con Estados Unidos y a las reglas de presentación e intercambio de información CRS y AEOI. Bases jurídicas como el Tax Information Exchange Agreement y la International Tax Cooperation Act permiten el intercambio internacional de información; la autoridad responsable es el ministro de Finanzas o una autoridad autorizada. Los grandes grupos multinacionales comprendidos en el ámbito de aplicación también están sujetos a un impuesto complementario mínimo nacional (Domestic Minimum Top-Up Tax) conforme a las reglas GloBE de la OCDE, con una tasa efectiva mínima del 15 por ciento. La ley se aplica desde 2024 con reglas transitorias; los cambios de 2026 y otras reformas tributarias pueden alterar la situación jurídica vigente. Por ello, antes de presentar declaraciones, pagar, realizar una transacción inmobiliaria o establecer una estructura internacional, hay que comprobar la normativa vigente con la autoridad responsable.