Les entreprises à la Barbade

La création officielle commence par le choix entre une entreprise individuelle, une société de personnes, une société en commandite (Limited Partnership), une société (Company) ou l’immatriculation d’une société externe constituée en dehors de la Barbade. Les entrepreneurs individuels et les sociétés de personnes sont enregistrés en vertu de la loi sur l’enregistrement des noms commerciaux (Registration of Business Names Act). Une société est créée en vertu de la loi sur les sociétés (Companies Act) en tant que personne morale distincte ; une personne âgée de moins de 18 ans, une personne en faillite ou une personne déclarée mentalement incapable par un tribunal ne peut pas créer une société. En principe, un seul administrateur suffit pour une société, et la source du CAIPO examinée n’indique aucune exigence de capital minimum. Le Bureau des affaires des sociétés et de la propriété intellectuelle (Corporate Affairs and Intellectual Property Office (CAIPO)) réserve les noms commerciaux au moyen du Form 33, pour 30 BDS $, généralement dans un délai d’environ deux jours ouvrables et pour 90 jours. Les demandeurs peuvent proposer jusqu’à trois noms. Le nom ne doit pas être identique ou suffisamment similaire pour prêter à confusion avec un nom existant et, pour une société, il doit comporter une désignation appropriée comme Ltd, Corp ou Inc. Selon la fiche d’information, la création d’une société coûte 750 BDS $, auxquels s’ajoutent 30 BDS $ pour la réservation du nom, et prend environ cinq jours ouvrables ou moins lorsque les documents sont complets. Les documents comprennent le Form 33, le Form 1 intégré, l’avis du siège social au moyen du Form 4, l’avis concernant les administrateurs au moyen du Form 9 et les déclarations requises. Toute personne exerçant comme entrepreneur individuel ou sous un nom commercial qui ne correspond pas véritablement à son nom de famille ou au nom d’un associé doit généralement enregistrer le nom commercial dans les 14 jours suivant le début de l’activité, au moyen du Form 1. Les modifications des informations enregistrées doivent également être déposées dans les 14 jours. Une société en commandite est enregistrée auprès du CAIPO et coûte 2,400 BDS $ selon la fiche d’information. Une société externe, c’est-à-dire une société constituée en dehors de la Barbade, doit s’enregistrer auprès du CAIPO avant d’y exercer une activité. Après l’enregistrement de la structure vient l’immatriculation auprès de la Barbados Revenue Authority (BRA). La BRA attribue un numéro d’identification fiscale à 13 chiffres par l’intermédiaire du Tax Administration Management Information System (TAMIS). Ce numéro est utilisé pour le commerce, les déclarations fiscales et les paiements. L’enregistrement intégré par l’intermédiaire de Business Barbados peut en outre regrouper l’immatriculation au TIN et au TAMIS, la licence pour petites entreprises (Small Business Licence), l’enregistrement auprès de Customs and Excise et le numéro NISSS. Les informations demandées comprennent notamment le début de l’activité, le chiffre d’affaires, les recettes en devises étrangères, les actifs, les salariés, les exportations et les informations relatives à la propriété. Les sources examinées n’établissent pas l’existence d’une Business Licence générale pour toutes les activités. Selon le modèle d’entreprise, des autorisations peuvent également être nécessaires auprès du Planning and Development Department, du Ministry of Health and Wellness, de Customs and Excise ou d’une autorité spécialisée. L’utilisation ou l’aménagement d’un terrain peut nécessiter une autorisation d’urbanisme. Les services de santé environnementale examinent et autorisent notamment les hôtels, restaurants, boulangeries, supermarchés et salons de coiffure. Pour le commerce transfrontalier, les licences, autorisations et certificats numériques d’importation et d’exportation sont traités par la plateforme de commerce extérieur BeSWIFT (BeSWIFT). Les établissements financiers et les compagnies d’assurance doivent obtenir l’autorisation sectorielle pertinente, par exemple celle de la Central Bank of Barbados ou de la Financial Services Commission. Une société doit en outre s’immatriculer à la taxe sur la valeur ajoutée (Value Added Tax (VAT)) lorsque son chiffre d’affaires annuel taxable atteint au moins 200,000 BDS $ ou que son chiffre d’affaires mensuel dépasse 16,666.67 BDS $. L’immatriculation est obligatoire pour les organisateurs de spectacles publics indépendamment de ces seuils. Le taux standard est de 17.5 % ; l’hébergement touristique direct est taxé à 7.5 % et les télécommunications à 22 %. Certaines fournitures peuvent être détaxées ou exonérées. La BRA applique l’impôt sur les sociétés (Corporation Tax (CIT)) aux bénéfices d’une société. Pour un revenu imposable jusqu’à 1,000,000 BDS $, le taux actuel est de 5.5 % ; au-delà de 1,000,000 BDS $ et jusqu’à 20,000,000 BDS $, il est de 3 % ; jusqu’à 30,000,000 BDS $, de 2.5 % ; et au-delà, de 1 %. Des règles spéciales s’appliquent notamment aux compagnies d’assurance et à certaines entités bénéficiant de droits acquis. Pour une société résidente à la Barbade, la résidence fiscale est déterminée par la direction et le contrôle ; le revenu mondial peut alors être pertinent. Pour une société non résidente, l’imposition concerne les revenus provenant de la Barbade. La déclaration fiscale et tout solde dû sont généralement payables au 15 mars de l’année suivante lorsque l’exercice financier se termine entre le 1er janvier et le 30 septembre. Lorsque l’exercice financier se termine entre le 1er octobre et le 31 décembre, l’échéance générale est le 15 juin de l’année suivante. Les paiements échelonnés dépendent de la date de clôture de l’exercice, et les états financiers constituent des pièces justificatives. Les prolongations administratives accordées par la BRA doivent être vérifiées séparément et pour la période concernée. Le Small Business Development Act 1999-23 et les règles de la BRA peuvent créer des conséquences fiscales et des dispositifs de soutien particuliers pour les entreprises admissibles. Pour le taux de CIT de 5.5 % applicable à partir de l’année de revenus 2024, la BRA mentionne notamment les critères suivants : un revenu brut ne dépassant pas 2,000,000 BDS $, un capital libéré ne dépassant pas 1,000,000 BDS $, un maximum de 25 salariés et au moins 75 % de propriété effective détenue par des actionnaires résidents à la Barbade. Certains FCP Holders, les sociétés holding et d’autres entités bénéficiant de concessions sont exclus. Selon un avis de la BRA, une Small Business approuvée dont le revenu brut ne dépasse pas 2,000,000 BDS $ peut être exemptée des acomptes mensuels de CIT en 2025. Les frais de demande du statut de Small Business auprès du CAIPO s’élèvent à 100 BDS $. Export Barbados, anciennement la Barbados Investment and Development Corporation, soutient notamment le développement des entreprises, les exportations, l’innovation, la certification à l’exportation ainsi que l’accès aux marchés et aux réseaux. Invest Barbados coordonne l’attraction des investissements internationaux et la coopération avec les autorités publiques. FundAccess propose aux microentreprises et aux petites entreprises des financements, des formations et un soutien technique. Selon la fiche d’information, les prêts Business Facilitator vont de 1,000 à 100,000 BDS $, avec un taux d’intérêt annuel de 7 %, une durée de 1 à 10 ans et un moratoire de 1 à 3 mois. Ils sont notamment accessibles aux résidents permanents en situation régulière qui disposent d’une activité viable, du savoir-faire approprié et d’un apport en fonds propres. Pour les montants supérieurs à 50,000 BDS $, FundAccess exige un plan d’affaires, des documents financiers et des projections de trésorerie ; des frais administratifs de 3 %, plafonnés à 3,000 BDS $, s’appliquent également et une garantie peut être exigée. Selon Invest Barbados, la propriété étrangère n’est généralement pas exclue. Toutefois, un fondateur non barbadien qui souhaite travailler à la Barbade doit s’enregistrer auprès du service de l’immigration avant de commencer et demander le permis de travail requis. Les pièces justificatives peuvent comprendre le transfert de fonds d’investissement conformément aux règles de la Central Bank of Barbados, le certificat et les statuts du CAIPO ainsi que les licences pertinentes. La demande coûte 300 BDS $ ; le montant final dépend de la catégorie et de la durée. Une entreprise dont les revenus sont exclusivement en devises étrangères doit vérifier auprès de l’International Business Unit si un permis en devises étrangères (Foreign Currency Permit (FCP)) est nécessaire. Le FCP et les licences sectorielles ne découlent pas automatiquement de la constitution de la société. Une société doit avoir un siège social à la Barbade et y conserver notamment ses statuts et règlements, les procès-verbaux et résolutions, le registre des actionnaires, les avis concernant les administrateurs et le siège, les documents comptables ainsi que les informations sur la propriété effective. Les sociétés nationales déposent chaque année le Form 35. Pour les constitutions réalisées du 1er janvier au 30 juin, l’échéance est le 30 juin de l’année suivante ; pour celles réalisées du 1er juillet au 31 décembre, elle est le 31 décembre de l’année suivante. Le dépôt tardif coûte 10 BDS $ par jour, jusqu’à un maximum de 3,000 BDS $. En l’absence de dépôt, le Registrar peut organiser une radiation ; une restauration peut ensuite être possible sous certaines conditions. Le seul enregistrement ne permet pas d’exercer toutes les activités opérationnelles. Une marque peut être enregistrée auprès du CAIPO. L’enregistrement n’est pas obligatoire, mais il renforce les moyens de faire respecter les droits en cas d’atteinte. La protection dure dix ans et peut être renouvelée pour d’autres périodes de dix ans ; selon la fiche d’information, le renouvellement coûte 50 BDS $ par classe. TM est utilisé avant l’enregistrement et ® peut être utilisé après la délivrance du certificat. Les marques, brevets, dessins et droits d’auteur peuvent être concédés sous licence ou transférés comme actifs économiques. Pour les contrats conclus avec des autorités publiques, l’enregistrement gratuit comme fournisseur est obligatoire avant la conclusion d’un contrat de passation de marché. Lors de l’achat d’un nom commercial, les modifications des informations enregistrées ou un avis de cessation sont inclus dans le processus d’achat. La cessation d’un nom commercial doit être déclarée dans les trois mois au moyen du Form 4 ; les frais de cessation ou de modification s’élèvent à 50 BDS $. Le transfert d’actions d’une société nécessite un acte écrit indiquant le nom du cessionnaire. Cet acte doit être remis au Registrar dans les 30 jours pour l’évaluation de la Property Transfer Tax et du Stamp Duty. Les informations relatives à la propriété et à la propriété effective sont ensuite mises à jour. Le contrat d’achat, l’examen des risques fiscaux et liés aux permis ainsi que la transférabilité des autorisations sectorielles restent des questions distinctes à examiner. Deux sociétés ou plus peuvent être réunies en une seule société par fusion en vertu des sections 206 à 212 de la Companies Act. Le Form 15 est utilisé ; dans une fusion selon la procédure longue, un Amalgamation Agreement et des résolutions spéciales sont également nécessaires, tandis que les procédures abrégées verticale ou horizontale utilisent des résolutions des administrateurs. Dans le cadre d’une continuance, une société peut transférer son siège social à la Barbade ou quitter la Barbade. La procédure utilise notamment les Form 17, Form 33, Form 4 et Form 9 ; les actifs, passifs, créances et procédures restent en place. Après une discontinuance, la société continue en tant que société externe. Pour la fermeture volontaire d’une société sans actions, la résolution des administrateurs, le Form 23 et les lettres d’Inland Revenue et du NIS sont déposés. Pour une société sans actifs ni passifs, une résolution spéciale des actionnaires et une déclaration statutaire sont ajoutées. Lors d’une liquidation volontaire, le Form 25, l’avis d’intention, les avis aux créanciers, la publication au Gazette ou dans un journal ainsi que le traitement des actifs et des passifs sont suivis du dépôt du Form 23. La société prend fin à la date du certificat. Les documents commerciaux sont conservés pendant six ans. Un nom commercial est radié dans les trois mois suivant la cessation. Le Registrar peut radier une société notamment si elle n’a pas commencé son activité dans les trois ans, si elle n’a pas exercé d’activité pendant trois années consécutives ou si elle n’a pas été restaurée dans les deux ans suivant la radiation.