Pajak di Barbados

Barbados menerapkan sistem pajak asesmen mandiri. Barbados Revenue Authority (BRA), termasuk Revenue Commissioner, mengelola pajak penghasilan, VAT, pajak tanah, pajak pemotongan, PAYE, dan pelaporan terkait melalui Tax Administration Management Information System (TAMIS). Pendaftaran menghasilkan Taxpayer Identification Number (TIN) unik 13 digit yang digunakan wajib pajak untuk pelaporan, pembayaran, pengembalian dana, dan klaim kredit pajak. Usaha, pekerja mandiri, perusahaan, kemitraan, usaha patungan, badan amal, klub, dan pensiunan tertentu mungkin perlu mendaftar ke BRA. Layanan tatap muka dan transaksi cek dapat ditangani melalui sistem Electronic Payment and Application. Pajak penghasilan pribadi berlaku bagi pekerja mandiri dan, menurut informasi pajak penghasilan BRA saat ini untuk tahun pendapatan 2025, bagi pekerja yang berpenghasilan lebih dari BBD 25.000 per tahun serta pensiunan kontributif yang berpenghasilan lebih dari BBD 75.000 per tahun. Panduan BRA 2025 menyebut ambang batas BBD 45.000 yang bertentangan, sehingga ambang batas yang berlaku perlu diperiksa di TAMIS atau langsung kepada BRA sebelum pelaporan. Mulai 2026, penghasilan pribadi bebas pajak adalah BBD 25.000; BBD 50.000 pertama dari penghasilan kena pajak dikenai pajak 11,5%, dan penghasilan kena pajak di atas jumlah tersebut dikenai 27,5%. Pekerja biasanya membayar melalui PAYE nonkumulatif. Pemberi kerja mendaftar PAYE ketika upah pekerja melebihi BBD 481 per minggu atau BBD 2.083 per bulan, menggunakan Employee Declaration Form A47:001, serta melapor dan membayar paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. SPT pajak penghasilan individu umumnya jatuh tempo 30 April tahun berikutnya. Pekerja umumnya membayar 50% paling lambat 30 April dan sisanya 30 September, sedangkan orang dengan pendapatan usaha atau properti, atau lebih dari 25% pendapatan usaha, umumnya membayar angsuran di muka pada 15 Juni, 15 September, dan 15 Desember, dengan sisa pembayaran jatuh tempo 30 April. Individu yang menjadi penduduk dan berdomisili umumnya dikenai pajak atas pendapatan seluruh dunia. Penduduk yang tidak berdomisili umumnya dikenai pajak atas pendapatan Barbados dan pendapatan asing yang dikirim atau dinikmati di Barbados, sedangkan bukan penduduk umumnya dikenai pajak atas pendapatan yang bersumber dari Barbados. Saat ini Barbados tidak mengenakan pajak atas keuntungan modal. Pekerja penduduk dengan pendapatan tahunan hingga BBD 25.000 atau pendapatan bulanan hingga BBD 2.083,33 mungkin memenuhi syarat Reverse Tax Credit jika telah bekerja sedikitnya empat bulan dan memperoleh sedikitnya BBD 1.000 per bulan atau BBD 250 per minggu. Direktur, pekerja mandiri, serta orang dengan pendapatan barang atau jasa tidak memenuhi syarat kredit ini. Besar kreditnya BBD 1.300 dan klaim umumnya harus diajukan dalam dua tahun; klaim untuk tahun pendapatan 2025 dapat diajukan hingga 31 Desember 2027. Pajak penghasilan badan usaha didasarkan pada penghasilan kena pajak dan status perusahaan. Tarif umum adalah 5,5% untuk penghasilan kena pajak hingga BBD 1.000.000, 3% untuk jumlah di atas BBD 1.000.000 hingga BBD 20.000.000, 2,5% untuk jumlah di atas BBD 20.000.000 hingga BBD 30.000.000, dan 1% untuk jumlah di atas BBD 30.000.000. Beberapa perusahaan bisnis internasional, bank internasional, dan perseroan internasional yang mendapat perlindungan aturan lama memiliki tarif antara 1% dan 2,5%; penerimaan baru untuk rezim tersebut ditutup sejak 31 Desember 2018. Perusahaan asuransi menggunakan tarif terpisah: 0% untuk Kelas 1, 2% untuk Kelas 2 dan 3, 0% untuk perusahaan asuransi bebas pajak, dan 0,35% untuk perusahaan asuransi yang memenuhi syarat. Perusahaan yang dikelola dan dikendalikan di Barbados umumnya dianggap sebagai penduduk dan dikenai pajak atas pendapatan seluruh dunia. SPT perusahaan umumnya jatuh tempo 15 Maret tahun berikutnya untuk tahun fiskal yang berakhir antara 1 Januari dan 30 September, dan 15 Juni untuk tahun fiskal yang berakhir antara 1 Oktober dan 31 Desember. Periode fiskal dapat berlangsung hingga 53 minggu. Angsuran pajak perusahaan umumnya menggunakan pembayaran 50% pada 15 September atau 15 Desember dan sisa 50% pada 15 Maret, dengan sisa akhir jatuh tempo saat pengajuan. Laporan keuangan harus disertakan bersama SPT. Perusahaan tidak aktif atau tidak berdagang mungkin tetap memiliki kewajiban historis untuk melapor dan membuat afidavit. Informasi BRA menyebut jangka waktu carryforward kerugian yang bertentangan, yaitu tujuh dan sembilan tahun; jangka waktu yang berlaku harus diverifikasi berdasarkan undang-undang dan keadaan terkait. VAT berlaku untuk pasokan kena pajak dan impor. Pendaftaran umumnya dimulai ketika omzet kena pajak tahunan mencapai BBD 200.000 atau omzet bulanan sekitar BBD 16.667. Informasi tarif BRA terkini mencantumkan 17,5% sebagai tarif standar, 22% untuk telekomunikasi, dan 0% untuk pasokan bertarif nol. Layanan akomodasi wisata langsung saat ini dicantumkan BRA sebesar 7,5%, meskipun catatan kebijakan 2019 yang lebih lama menyebut 10% mulai 1 Januari 2020; periksa instruksi BRA atau Tax Act yang berlaku sebelum menagih pelanggan. Periode VAT biasanya dua bulan, dengan SPT dan pembayaran umumnya jatuh tempo tanggal 21 bulan berikutnya melalui TAMIS. Cukai berlaku untuk barang seperti tembakau, minyak bumi, mobil, alkohol, minuman berpemanis gula, dan produk lain yang ditentukan dalam tarif. Tarif dan prosedur bergantung pada barang. Lisensi, pendaftaran elektronik, laporan bulanan, pencatatan, dan pemeriksaan dapat berlaku; Customs and Excise mengelola bea impor, tarif, dan biaya impor terkait. Untuk 2026, ambang batas de minimis impor adalah FOB BBD 150, dengan pengecualian tertentu. Pungutan minuman berpemanis gula tercantum sebesar 20% menurut kebijakan 2022. Usaha pariwisata dapat dikenai biaya khusus sektor. Product Development Levy tercantum sebesar 3,75% dan Shared Economy Levy sebesar 10%. Room Rate Levy berlaku sejak 1 April 2019 sebesar BBD 8,75 per kamar per malam untuk properti Apartment, Guest House, dan Kelas B; BBD 19,25 untuk Kelas A; serta BBD 35 untuk properti mewah. Penyewaan liburan tidak membayar Room Rate Levy, tetapi tetap dikenai Shared Economy Levy. Pendaftaran pungutan pariwisata dan pelaporan VAT, Room Rate Levy, serta Shared Economy Levy terkait menggunakan TAMIS, dengan laporan berkala dan pembayaran umumnya jatuh tempo tanggal 21 bulan berikutnya. Barbados Tourism Product Authority menangani pertanyaan pendaftaran dan status sektor pariwisata. Pajak tanah dikelola dengan dukungan penilaian dari Land Valuation Department. Tanggal akhir pembayaran umumnya 31 Maret. Pembayaran dalam 30 hari pertama setelah tagihan diterima dapat memenuhi syarat diskon 10%, sedangkan pembayaran dalam 30 hari berikutnya dapat memenuhi syarat diskon 5%. Untuk properti hunian yang telah dibangun, tarifnya 0% hingga nilai properti BBD 400.000; 0,1% pada bagian nilai di atas BBD 400.000 hingga BBD 550.000; 0,7% di atas BBD 550.000 hingga BBD 950.000; dan 1% di atas BBD 950.000. Properti nonhunian yang telah dibangun umumnya dikenai 0,95%. Tanah kosong umumnya dikenai 0,8% untuk luas di bawah 4.000 kaki persegi, 0,9% di atas 4.000 kaki persegi jika nilainya tidak melebihi BBD 450.000, dan 1% di atas BBD 450.000. Keterlambatan pembayaran pajak tanah dapat menambah 5% serta bunga sederhana 1% per bulan. Keterlambatan pelaporan atau pembayaran dapat menimbulkan biaya tambahan yang besar. SPT pajak penghasilan pribadi yang terlambat dapat dikenai BBD 500, saldo yang belum dibayar dapat dikenai 5%, keterlambatan pembayaran dapat dikenai tambahan 5%, dan bunga umumnya 1% per bulan. Keterlambatan pelaporan perusahaan dapat dikenai BBD 500 ditambah 5% dari pajak yang ditetapkan; keterlambatan pembayaran dikenai 5% dan bunga 1% per bulan, sedangkan angsuran perusahaan yang terlewat dapat dikenai 10% dari angsuran ditambah 0,5% per bulan. Jenis pajak dan undang-undang yang berlaku menentukan biaya tepatnya. Notice of Assessment dapat digugat melalui TAMIS. Keberatan pajak penghasilan umumnya harus diterima BRA dalam 21 hari setelah pemberitahuan disampaikan dan harus menyatakan dasar keberatan secara tepat. Wajib pajak dapat mengajukan banding kepada Barbados Revenue Appeals Tribunal dalam 30 hari, termasuk dalam beberapa kasus ketika Commissioner belum memutus keberatan dalam enam bulan. Keberatan VAT umumnya mengikuti jangka waktu 21 hari dan pembayaran atau jaminan mungkin diwajibkan. Keputusan Tribunal umumnya dapat diajukan ke High Court dalam 30 hari, sedangkan banding atas penalti umumnya memiliki jangka waktu 14 hari. Tribunal umumnya tidak menyediakan rencana pembayaran atau menerima tawaran penyelesaian. Pengembalian dana dilacak melalui TAMIS dan dapat dibayarkan langsung ke rekening bank atau credit union setelah penilaian dan verifikasi; kewajiban yang belum dibayar dapat mengurangi atau menunda pengembalian dana. Perlakuan pajak lintas batas bergantung pada tempat tinggal, sumber, hak atas perjanjian, dan jenis pembayaran. Barbados memiliki perjanjian penghindaran pajak berganda dengan negara termasuk Jerman, Britania Raya, Amerika Serikat, Kanada, Swiss, Singapura, dan Uni Emirat Arab, serta perjanjian pertukaran informasi pajak dan partisipasi dalam Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters. Panduan pemotongan pajak umum untuk bukan penduduk biasanya mencantumkan 15%, tetapi tarif perjanjian dapat mengurangi pemotongan atas dividen, bunga, royalti, dan biaya manajemen. Panduan BRA untuk jenis pembayaran tertentu juga mencantumkan tarif seperti 25% untuk penghibur dan layanan tertentu, 15% untuk bunga, royalti, dividen dari laba kena pajak, serta layanan manajerial, teknis, atau administratif, 10% untuk laba cabang, 25% untuk layanan lain dan uang muka sewa, serta 20% untuk penyelesaian, perwalian, dan perjanjian. Periksa perjanjian, status penerima, dan jenis pembayaran yang tepat sebelum membayar. Lembaga keuangan Barbados mungkin memiliki kewajiban pelaporan berdasarkan Common Reporting Standard (CRS), dengan pertukaran otomatis tahunan melalui portal AEOI. Dasar hukumnya mencakup Income Tax (Automatic Exchange of Information) Regulations 2017 dan amandemennya pada 2024. Pelaporan FATCA mengikuti perjanjian Model 1A timbal balik dengan Amerika Serikat yang ditandatangani 17 November 2014. Pelaporan Country-by-Country berlaku bagi grup multinasional terkait: entitas konstituen penduduk mengajukan pemberitahuan tahunan, dan ambang grup adalah pendapatan konsolidasi sedikitnya USD 850.000.000. Corporation Top-up Tax Act 2024-16 menerapkan aturan Pilar Dua bagi grup multinasional yang memenuhi ambang pendapatan EUR 750.000.000 dalam sedikitnya dua dari empat tahun fiskal ketika tarif pajak efektif yurisdiksinya di bawah 15%; pelaporan, pemberitahuan, dan pembayaran menggunakan portal BRA serta panduan 2026.