Steuern auf Barbados

Barbados hat ein Steuersystem mit Selbstveranlagung. Die Barbados Revenue Authority (BRA), einschließlich des Revenue Commissioner, verwaltet Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Grundsteuer, Quellensteuer, PAYE und damit verbundene Meldungen über das Tax Administration Management Information System (TAMIS). Bei der Registrierung wird eine eindeutige 13-stellige Taxpayer Identification Number (TIN) vergeben, die Steuerpflichtige für Erklärungen, Zahlungen, Erstattungen und Steuervergütungsanträge nutzen. Unternehmen, Selbstständige, Gesellschaften, Partnerschaften, Joint Ventures, Wohltätigkeitsorganisationen, Vereine und bestimmte Rentner müssen sich möglicherweise bei der BRA registrieren. Persönliche Dienstleistungen und Scheckzahlungen können über das Electronic Payment and Application System abgewickelt werden. Die Einkommensteuer für Privatpersonen gilt für Selbstständige und nach den aktuellen BRA-Informationen für das Einkommensjahr 2025 für Beschäftigte mit mehr als BBD 25.000 Jahreseinkommen sowie beitragszahlende Rentner mit mehr als BBD 75.000 Jahreseinkommen. Ein BRA-Leitfaden von 2025 nennt widersprüchlich eine Schwelle von BBD 45.000. Klären Sie die geltende Schwelle deshalb vor der Abgabe in TAMIS oder direkt bei der BRA. Ab 2026 beträgt der persönliche Freibetrag BBD 25.000; die ersten BBD 50.000 des steuerpflichtigen Einkommens werden mit 11,5 % besteuert, darüber gilt ein Satz von 27,5 %. Beschäftigte zahlen gewöhnlich über nicht kumulative PAYE. Arbeitgeber registrieren sich für PAYE, wenn das Arbeitsentgelt BBD 481 pro Woche oder BBD 2.083 pro Monat übersteigt. Sie nutzen das Employee Declaration Form A47:001 und reichen die Erklärung ein und zahlen bis zum 15. des Folgemonats. Die persönliche Einkommensteuererklärung ist gewöhnlich bis zum 30. April des Folgejahres fällig. Beschäftigte zahlen üblicherweise 50 % bis zum 30. April und den Rest bis zum 30. September. Personen mit Geschäfts- oder Immobilienerträgen oder mit mehr als 25 % Geschäftseinkommen leisten gewöhnlich Vorauszahlungen am 15. Juni, 15. September und 15. Dezember; der Rest ist bis zum 30. April fällig. Eine in Barbados ansässige und dort steuerlich domizilierte Person wird gewöhnlich auf ihr weltweites Einkommen besteuert. Eine ansässige, aber nicht dort domizilierte Person wird gewöhnlich auf Einkünfte aus Barbados und auf ausländische Einkünfte besteuert, die nach Barbados überwiesen oder dort genutzt werden. Eine nicht ansässige Person wird gewöhnlich auf Einkünfte aus Barbados besteuert. Barbados erhebt derzeit keine Kapitalertragsteuer. Ansässige Beschäftigte mit Jahreseinkommen bis BBD 25.000 oder Monatseinkommen bis BBD 2.083,33 können für den Reverse Tax Credit infrage kommen, wenn sie mindestens vier Monate gearbeitet und mindestens BBD 1.000 pro Monat oder BBD 250 pro Woche verdient haben. Geschäftsführer, Selbstständige sowie Personen mit Einkünften aus Waren oder Dienstleistungen sind von dieser Vergütung ausgeschlossen. Sie beträgt BBD 1.300; ein Antrag muss gewöhnlich innerhalb von zwei Jahren eingereicht werden. Für das Einkommensjahr 2025 kann er bis zum 31. Dezember 2027 gestellt werden. Die Körperschaftsteuer richtet sich nach dem steuerpflichtigen Einkommen und dem Status der Gesellschaft. Die allgemeinen Sätze betragen 5,5 % auf steuerpflichtiges Einkommen bis BBD 1.000.000, 3 % auf den Teil über BBD 1.000.000 bis BBD 20.000.000, 2,5 % auf den Teil über BBD 20.000.000 bis BBD 30.000.000 und 1 % auf den Teil über BBD 30.000.000. Für bestimmte Bestandsgesellschaften mit internationalem Geschäft, internationale Banken und internationale Gesellschaften gelten Sätze zwischen 1 % und 2,5 %; neue Zugänge zu diesen Regelungen wurden ab dem 31. Dezember 2018 geschlossen. Versicherungsunternehmen unterliegen gesonderten Sätzen: 0 % für Klasse 1, 2 % für die Klassen 2 und 3, 0 % für steuerbefreite Versicherer und 0,35 % für qualifizierte Versicherer. Eine in Barbados verwaltete und kontrollierte Gesellschaft gilt gewöhnlich als dort ansässig und wird auf weltweites Einkommen besteuert. Körperschaftsteuererklärungen sind gewöhnlich am 15. März des Folgejahres fällig, wenn das Geschäftsjahr zwischen dem 1. Januar und dem 30. September endet, und am 15. Juni, wenn es zwischen dem 1. Oktober und dem 31. Dezember endet. Geschäftsjahre können bis zu 53 Wochen dauern. Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen erfolgen gewöhnlich zu 50 % am 15. September oder 15. Dezember und die verbleibenden 50 % am 15. März; eine Restzahlung ist am Abgabetermin fällig. Der Erklärung sind Jahresabschlüsse beizufügen. Auch eine ruhende oder nicht aktive Gesellschaft kann Pflichten zur Abgabe früherer Erklärungen und von eidesstattlichen Erklärungen haben. Die BRA nennt widersprüchliche Verlustvortragsfristen von sieben und neun Jahren; prüfen Sie daher die einschlägige Frist anhand der maßgeblichen Rechtsvorschriften und Umstände. Mehrwertsteuer fällt auf steuerpflichtige Lieferungen und Einfuhren an. Eine Registrierungspflicht beginnt gewöhnlich bei einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von BBD 200.000 oder einem Monatsumsatz von etwa BBD 16.667. Die aktuellen Angaben der BRA nennen 17,5 % als Standardsatz, 22 % für Telekommunikation und 0 % für steuerfreie Lieferungen. Für direkte Beherbergungsleistungen im Tourismus nennt die BRA derzeit 7,5 %, während ein älterer politischer Vermerk von 2019 ab dem 1. Januar 2020 10 % angibt. Prüfen Sie vor der Abrechnung die geltende BRA-Anweisung oder das Steuergesetz. Mehrwertsteuerzeiträume umfassen häufig zwei Monate; Erklärungen und Zahlungen sind gewöhnlich bis zum 21. des Folgemonats über TAMIS fällig. Verbrauchsteuern gelten für Waren wie Tabak, Erdölprodukte, Automobile, Alkohol, zuckerhaltige Getränke und weitere tariflich festgelegte Produkte. Sätze und Verfahren richten sich nach der Ware. Es können Lizenzen, elektronische Registrierung, monatliche Erklärungen, Aufzeichnungen und Kontrollen erforderlich sein. Zoll und Verbrauchsteuerverwaltung bearbeiten Einfuhrabgaben, Zölle und damit verbundene Einfuhrgebühren. Für 2026 beträgt die Einfuhrfreigrenze BBD 150 FOB; bestimmte Ausnahmen gelten. Die Abgabe auf zuckerhaltige Getränke ist laut Richtlinie von 2022 mit 20 % angesetzt. Tourismusunternehmen können branchenspezifischen Abgaben unterliegen. Die Product Development Levy beträgt laut Angabe 3,75 %, die Shared Economy Levy 10 %. Die Room Rate Levy gilt seit dem 1. April 2019 und beträgt pro Schlafzimmer und Nacht BBD 8,75 für Apartment-, Guest-House- und Klasse-B-Unterkünfte, BBD 19,25 für Klasse-A-Unterkünfte und BBD 35 für Luxusunterkünfte. Ferienunterkünfte zahlen keine Room Rate Levy, unterliegen aber weiterhin der Shared Economy Levy. Die Registrierung für Tourismusabgaben und die zugehörigen Mehrwertsteuer-, Room-Rate-Levy- und Shared-Economy-Levy-Erklärungen erfolgen über TAMIS; periodische Meldungen und Zahlungen sind gewöhnlich bis zum 21. des Folgemonats fällig. Die Barbados Tourism Product Authority beantwortet Fragen zu Registrierung und Status im Tourismussektor. Die Grundsteuer wird mit Bewertungsunterstützung des Land Valuation Department verwaltet. Der endgültige Zahlungstermin ist gewöhnlich der 31. März. Eine Zahlung innerhalb der ersten 30 Tage nach Erhalt des Bescheids kann einen Rabatt von 10 % ermöglichen; in den folgenden 30 Tagen kann ein Rabatt von 5 % gelten. Bei verbesserten Wohnimmobilien gelten 0 % bis zu einem verbesserten Wert von BBD 400.000, 0,1 % für den Wertanteil über BBD 400.000 bis BBD 550.000, 0,7 % über BBD 550.000 bis BBD 950.000 und 1 % über BBD 950.000. Verbesserte Nichtwohnimmobilien werden gewöhnlich mit 0,95 % besteuert. Unbebautes Land wird gewöhnlich mit 0,8 % bei weniger als 4.000 Quadratfuß, mit 0,9 % bei mehr als 4.000 Quadratfuß und einem Wert bis BBD 450.000 sowie mit 1 % bei einem Wert über BBD 450.000 besteuert. Auf verspätete Grundsteuerzahlungen können 5 % Zuschlag und einfache Zinsen von 1 % pro Monat entfallen. Verspätete Abgabe und Zahlung können erhebliche Zusatzkosten verursachen. Für eine verspätete persönliche Einkommensteuererklärung können BBD 500 anfallen; ein offener Betrag kann mit 5 %, eine verspätete Zahlung mit weiteren 5 % und Zinsen von gewöhnlich 1 % pro Monat belastet werden. Eine verspätete Körperschaftsteuererklärung kann BBD 500 zuzüglich 5 % der festgesetzten Steuer kosten. Bei verspäteter Zahlung fallen 5 % und 1 % Zinsen pro Monat an; versäumte Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen können mit 10 % der Vorauszahlung plus 0,5 % pro Monat belegt werden. Die genaue Gebühr richtet sich nach Steuerart und Rechtsvorschriften. Ein Steuerbescheid kann über TAMIS angefochten werden. Ein Einspruch gegen die Einkommensteuer muss die BRA gewöhnlich innerhalb von 21 Tagen nach Zustellung des Bescheids erreichen und sollte die Gründe genau angeben. Innerhalb von 30 Tagen kann bei der Barbados Revenue Appeals Tribunal Berufung eingelegt werden, auch in bestimmten Fällen, in denen der Commissioner nicht innerhalb von sechs Monaten über den Einspruch entschieden hat. Für Mehrwertsteuereinsprüche gilt gewöhnlich eine Frist von 21 Tagen; eine Zahlung oder Sicherheitsleistung kann erforderlich sein. Eine Entscheidung des Tribunals kann gewöhnlich innerhalb von 30 Tagen vor den High Court gebracht werden; für einen Rechtsbehelf gegen eine Strafe gilt gewöhnlich eine Frist von 14 Tagen. Das Tribunal gewährt gewöhnlich weder Ratenzahlung noch einen Vergleich gegen Teilzahlung. Erstattungen werden über TAMIS nachverfolgt und können nach Festsetzung und Prüfung direkt auf ein Bank- oder Kreditgenossenschaftskonto überwiesen werden. Offene Verbindlichkeiten können die Erstattung verringern oder verzögern. Die grenzüberschreitende Besteuerung richtet sich nach Wohnsitz, Einkunftsquelle, Abkommensanspruch und Zahlungsart. Barbados hat Doppelbesteuerungsabkommen unter anderem mit Deutschland, dem Vereinigten Königreich, den Vereinigten Staaten, Kanada, der Schweiz, Singapur und den Vereinigten Arabischen Emiraten. Hinzu kommen Abkommen über den Informationsaustausch zu Steuerfragen und die Teilnahme am Übereinkommen über die gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen. Allgemeine Hinweise zur Quellensteuer für Nichtansässige nennen häufig 15 %; Abkommenssätze können die Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Managementgebühren senken. Zahlungsspezifische Hinweise der BRA nennen außerdem Sätze wie 25 % für Unterhaltungskünstler und bestimmte Dienstleistungen, 15 % für Zinsen, Lizenzgebühren, Dividenden aus versteuerten Gewinnen sowie Management-, technische und Verwaltungsdienstleistungen, 10 % für Filialgewinne, 25 % für andere Dienstleistungen und Mietvorauszahlungen sowie 20 % für Vergleiche, Treuhandvermögen und Verpflichtungserklärungen. Prüfen Sie vor der Zahlung das Abkommen, den Status des Empfängers und die konkrete Zahlungsart. Finanzinstitute in Barbados können nach dem Common Reporting Standard (CRS) meldepflichtig sein und Informationen jährlich automatisch über das AEOI-Portal austauschen. Rechtsgrundlage sind die Income Tax (Automatic Exchange of Information) Regulations 2017 und ihre Änderung von 2024. Die FATCA-Meldung folgt dem gegenseitigen Model-1A-Abkommen mit den Vereinigten Staaten, das am 17. November 2014 unterzeichnet wurde. Verstöße können eine Geldstrafe von BBD 10.000 und bei einer Straftat laut BRA-FAQ bis zu BBD 50.000 oder zehn Jahre Freiheitsstrafe nach sich ziehen. Die länderbezogene Berichterstattung gilt für relevante multinationale Unternehmensgruppen: Ansässige Konzerngesellschaften reichen jährlich Meldungen ein; die Umsatzschwelle liegt bei einem konsolidierten Umsatz von mindestens USD 850.000.000. Das Corporation Top-up Tax Act 2024-16 wendet die Regeln der zweiten Säule auf multinationale Gruppen an, die in mindestens zwei von vier Geschäftsjahren die Umsatzschwelle von EUR 750.000.000 erreichen, wenn der effektive Steuersatz im betreffenden Steuergebiet unter 15 % liegt. Erklärungen, Meldungen und Zahlungen erfolgen über BRA-Portale und die Leitlinien für 2026.