Pajak di Brunei

Revenue Division Kementerian Keuangan dan Ekonomi wan Collector of Income Tax mengelola pajak penghasilan. Perorangan di Brunei kada membayar pajak penghasilan pribadi wan pajak keuntungan modal. Jua kada ada pajak pertambahan nilai umum, Goods and Services Tax, Sales Tax, atawa Payroll Tax. Namun, impor dapat dikenai Customs Import Duties wan Excise Duties. Kontrak, sewa, pengalihan saham perusahaan, jaminan, wan instrumen asuransi atau pembayaran tatantu dapat dikenai Stamp Duty berdasarkan Stamp Act. Pajak bangunan municipal adalah pungutan atas tanah atau bangunan di Municipal Areas. Biasanya pajak ini dihitung ulih departemen municipal (Jabatan) atau badan municipal (Lembaga Bandaran) berdasarkan Annual Value atau perkiraan sewa kotor tahunan, bukan Revenue Division. Limited Companies dengan penghasilan yang timbul, diperoleh, atawa diterima di Brunei umumnya tunduk pada Corporate Income Tax. Tarif standar 18.5% atas penghasilan kena pajak. Atas 100,000 BND pertama untuk tiap Year of Assessment, berlaku 25% dari tarif pajak yang sesuai; atas 150,000 BND berikutnya, berlaku 50%; sisanya dikenai tarif yang sesuai. Perusahaan yang baru didirikan mendapat pembebasan atas 100,000 BND pertama selama tiga Year of Assessment pertama wan membayar 50% tarif yang sesuai atas 150,000 BND berikutnya. Tarif 1% dapat berlaku gasan kegiatan ekspor yang disetujui tatantu bila penjualan lokal kada lebih dari 20% omzet. Eksplorasi wan produksi minyak bumi serta gas alam diatur Income Tax (Petroleum) Act wan dikenai tarif 55%. Penghasilan kena pajak mencakup, antara lain, kegiatan dagang, bisnis wan profesi, pekerjaan, penghasilan tanah wan bangunan, dividen wan bunga, pensiun, royalti, premi, serta keuntungan dari tanah atau aset lain. Dividen dari perusahaan yang dikenai pajak di Brunei umumnya bebas pajak. Perusahaan dapat mengurangi biaya yang seluruhnya wan khusus dikeluarkan gasan menghasilkan penghasilan kena pajak. Penyusutan pajak kada menggantikan Capital Allowances; pengurangan terpisah berlaku gasan mesin wan peralatan tatantu. Iuran pemberi kerja ka Employees Trust Fund (Tabung Amanah Pekerja (TAP)) wan Supplementary Contributory Pension (SCP) mungkin dapat dikurangi sesuai syarat undang-undang. Insentif pajak tersedia gasan karjaan lokal, surplus tatantu dana pegawai, pelatihan, wan aset yang memenuhi syarat; secara keseluruhan penggunaan kredit ini umumnya dibatasi 50% pajak sebelum keringanan kredit pajak luar negeri. Sole Proprietorships wan Partnerships yang beroperasi hanya sebagai Business Name saat ini kada dikenai Corporate Income Tax dengan cara yang sama seperti Limited Company. Perusahaan umumnya harus mengirimkan SPT penghasilan melalui One Common Portal wan STARS. Perkiraan pajak periode akuntansi harus dilaporkan dalam tiga bulan sesudah periodenya berakhir. SPT tahunan harus diajukan paling lambat 30 Juni, disertai laporan keuangan audit, perhitungan pajak, wan lampiran yang ditentukan. Mun omzet di bawah 1,000,000 BND, pengecualian laporan keuangan audit mungkin berlaku berdasarkan aturan BusinessBN; ini kada menghapus kewajiban mengirim SPT atau membayar pajak. Perusahaan dorman jua harus mengirim SPT, neraca, laporan laba rugi, wan bukti kegiatan dorman. Catatan pajak harus disimpan minimal tujuh tahun. SPT pajak yang diperbaiki umumnya dapat diajukan gasan Year of Assessment 2025 dan sesudahnya dalam enam bulan sejak tenggat asli melalui OCP wan STARS. Syaratnya antara lain belum ada penetapan pajak, SPT asli lengkap, serta penghasilan kena pajak atau pajak bertambah. Pajak penghasilan harus dibayar dalam 30 hari sesudah Notice of Assessment, meski keberatan masih diproses. Keterlambatan pembayaran dikenai 5% pada awalnya, lalu 1% gasan tiap bulan penuh berikutnya, maksimal 12%. Keberatan atas penetapan dapat diajukan tertulis dalam 30 hari dengan alasan khusus wan dokumen pendukung. Sesudah ditolak administrasi pajak, banding dapat diajukan ka Board of Review dalam 30 hari berikutnya; biayanya 200 BND. Sesudah itu, High Court dapat dimintai pemeriksaan. Brunei memungut pajak pemotongan mun perusahaan penduduk atau bentuk usaha tetap membayar jenis pembayaran tatantu ka penerima nonpenduduk. Tarif 2.5% berlaku gasan bunga, komisi, wan biaya tatantu terkait kewajiban pinjaman. Tarif 10% umumnya berlaku gasan royalti, penggunaan barang bergerak, pengetahuan teknis, layanan teknis atau manajemen, sewa barang bergerak, wan imbalan direktur nonpenduduk. Pajak pemotongan harus dipotong, dilaporkan, wan disetor dalam 14 hari sesudah pembayaran atau tanggal pembayaran yang dianggap terjadi. Keterlambatan dikenai 5% pada awalnya lalu 1% gasan tiap bulan penuh berikutnya, maksimal 15%. Gasan urusan internasional, pajak umumnya mengikuti dasar tahun sebelumnya. Perjanjian pajak berganda dapat mengubah pembagian hak pemajakan wan pajak pemotongan. Revenue Division menerbitkan surat keterangan domisili. Bukti pembayaran diperlukan gasan kredit pajak luar negeri. Pertukaran informasi otomatis tersedia, antara lain, berdasarkan Multilateral Competent Authority Agreement wan Common Reporting Standard. Lembaga keuangan pelapor harus mendaftar tiap tahun paling lambat 31 Mei wan mengirim laporan CRS yang diwajibkan. Brunei kada menerbitkan Tax Identification Number umum gasan perorangan atau perusahaan; pengenal fungsional yang dipakai dalam prosedur terkait digunakan sebagai gantinya.