Pajak di Brunei

Divisi Pendapatan Kementerian Keuangan jo Ekonomi jo Pemungut Pajak Panghasilan mangurui pajak panghasilan. Individu di Brunei indak mambayar pajak panghasilan pribadi jo pajak keuntungan modal. Indak ado juo pajak nilai tambah, Pajak Barang jo Jasa, pajak penjualan, atau pajak penggajian umum. Namun, impor mungkin dikena Bea Masuk Pabean jo Cukai. Kontrak, sewa, pemindahan saham perusahaan, hak jaminan, jo instrumen asuransi atau pembayaran tatantu mungkin dikena Bea Materai manuruik Undang-Undang Bea Materai. Pajak bangunan munisipal adolah pungutan atas tanah atau bangunan di Kawasan Munisipal. Dinas munisipal (Jabatan) atau dewan munisipal (Lembaga Bandaran) nan relevan biaso manghitungnyo manuruik Nilai Tahunan atau taksiran sewa kotor tahunan, bukan Divisi Pendapatan. Perseroan Terbatas nan punyo panghasilan nan timbul, didapek, atau diterimo di Brunei umumnyo tunduk pado Pajak Panghasilan Perusahaan. Tarif standar adolah 18.5% dari panghasilan kena pajak. Untuak 100,000 BND pertama satiok Tahun Penilaian, 25% dari tarif pajak nan berlaku diterapkan; untuak 150,000 BND berikutnyo, diterapkan 50%; sisonyo dikena tarif nan berlaku. Perusahaan nan baru didirikan mandapek pembebasan atas 100,000 BND pertama untuak tigo Tahun Penilaian pertamo, jo mambayar 50% dari tarif nan berlaku atas 150,000 BND berikutnyo. Tarif 1% mungkin berlaku untuak kegiatan ekspor nan disetujui tatantu kalau penjualan lokal indak labiah dari 20% total omset. Eksplorasi jo produksi minyak bumi jo gas alam diatur Undang-Undang Pajak Panghasilan (Perminyakan) jo dikena pajak 55%. Panghasilan kena pajak tamasuak, di antaronyo, kegiatan dagang, bisnis jo profesional, karajo, panghasilan tanah jo perbaikan, dividen jo bunga, pensiun, royalti, premi, jo keuntungan dari tanah atau aset lain. Dividen dari perusahaan nan dikena pajak di Brunei umumnyo bebas pajak. Perusahaan bisa mangurangi biaya nan sakaligus jo khusus dikeluarkan untuak menghasilkan panghasilan kena pajak. Penyusutan pajak indak manggantian Tunjangan Modal; pangurangan tarpisah berlaku untuak mesin jo peralatan tatantu. Kontribusi pemberi karajo ka Dana Amanah Pekerja (Tabung Amanah Pekerja (TAP)) jo Pensiun Kontributif Tambahan (SCP) mungkin bisa dikurangi manuruik syarat undang-undang. Insentif pajak tasadio untuak lapangan karajo lokal, surplus tatantu dalam dana pekerja, pelatihan, jo aset nan memenuhi syarat; umumnyo penggunaan kredit iko dibatasi sampai 50% pajak sabalun keringanan kredit pajak luar negeri. Usaha milik tunggal jo kemitraan nan hanya dijalankan sabagai Nama Bisnis kini indak dikenai Pajak Panghasilan Perusahaan samo caro jo Perseroan Terbatas. Perusahaan umumnyo wajib mengajukan surat pajak panghasilan lewat One Common Portal jo STARS. Pajak taksiran untuak periode akuntansi paralu dilaporkan dalam tigo bulan sasudah periode berakhir. Surat pajak tahunan wajib diajukan paliang lambek 30 Juni, disertai laporan keuangan nan diaudit, perhitungan pajak, jo lampiran nan ditantukan. Kalau omset di bawah 1,000,000 BND, pengecualian laporan keuangan audit mungkin berlaku manuruik aturan BusinessBN; iko indak manghapus kewajiban mangajukan surat pajak atau mambayar pajak. Perusahaan dorman juo wajib manyerahkan surat pajak, neraca, laporan laba rugi, jo bukti kegiatan dorman. Catatan pajak wajib disimpan paliang sadikik tujuah tahun. Surat pajak nan dikoreksi umumnyo bisa diajukan untuak Tahun Penilaian 2025 ka ateh dalam anam bulan sasudah tanggal jatuh tempo awal lewat OCP jo STARS. Syaratnyo tamasuak alun ado penilaian, surat awal lengkap, jo panghasilan kena pajak atau pajak maningkek. Pajak panghasilan wajib dibayar dalam 30 hari sasudah Pemberitahuan Penilaian, walaupun ado sanggahan nan masih diproses. Keterlambatan mambayar dikena 5% awal, lalu 1% untuak satiok bulan penuh salanjuiknyo, sampai maksimum 12%. Sanggahan atas penilaian bisa diajukan sacaro tatulis dalam 30 hari jo alasan khusus jo dokumen pendukung. Sasudah ditulak administrasi pajak, banding bisa diajukan ka Dewan Peninjau dalam 30 hari berikutnyo; biayonyo 200 BND. Sasudah itu, permohonan bisa dibao ka Pengadilan Tinggi. Brunei mamungut pajak potong kalau perusahaan penduduk atau bentuk usaha tatap mambuek pembayaran tatantu ka penerimo bukan penduduk. Tarif 2.5% berlaku untuak bunga, komisi, jo biaya tatantu terkait kewajiban pinjaman. Tarif 10% umumnyo berlaku untuak royalti, penggunaan barang bergerak, pengetahuan teknis, layanan teknis atau manajemen, sewa barang bergerak, jo honor direktur bukan penduduk. Pajak potong wajib dipotong, dilaporkan, jo disetor dalam 14 hari sasudah pembayaran atau pembayaran nan dianggap sudah dilakukan. Keterlambatan dikenai 5% awal, lalu 1% untuak satiok bulan penuh berikutnyo, sampai maksimum 15%. Untuak urusan internasional, pajak umumnyo manuruik basis tahun sabalunnyo. Perjanjian penghindaran pajak berganda bisa mengubah pembagian hak mamungut pajak jo pajak potong. Divisi Pendapatan mangaluarkan surat keterangan domisili. Bukti pembayaran diparalu untuak kredit pajak luar negeri. Pertukaran informasi otomatis ado, di antaronyo, manuruik Perjanjian Otoritas Berwenang Multilateral jo Standar Pelaporan Umum. Lembaga keuangan nan wajib malapor paralu mendaftar satiok tahun paliang lambek 31 Mei jo manyerahkan laporan CRS nan diminta. Brunei indak mangaluarkan Nomor Identifikasi Pajak umum untuak individu atau perusahaan; identitas fungsional nan dipakai adolah identitas untuak prosedur nan relevan.