Kodi nchini Burundi

Burundi ina mfumo wa kitaifa wa kodi wenye makundi ya walipa kodi wakubwa, wa kati, wadogo na wadogo sana. Kodi za kawaida ni pamoja na kodi ya mapato binafsi, kodi ya mapato ya ajira, kodi ya mapato ya kampuni, kodi ya ongezeko la thamani (VAT), kodi za matumizi na ushuru maalum, kodi ya mapato ya pango, kodi ya mali, kodi ya zuio na tozo kwa baadhi ya vyama vinavyopata faida au visivyo vya faida. Hatua za bajeti ya kila mwaka na maagizo ya fedha zinaweza kubadilisha viwango, vizingiti na wigo wa kodi. Jedwali la kodi ya mapato la EAC lililonukuliwa linaorodhesha viwango vya mapato yanayotozwa kodi kwa mwaka: 0% hadi 150,000 BIF, 20% kuanzia 150,001 hadi 300,000 BIF na 30% zaidi ya 300,000 BIF kwa wakaazi na wasio wakaazi. Kwa kawaida waajiri huzuia kodi ya mapato ya ajira, inayoitwa Impôt sur les Revenus d’Emploi (IRE), kila mwezi na wanaweza kuhitaji kufanya ulinganisho wa mwisho wa mwaka. Mapato ya pango hutangazwa kando, na kuna fomu maalum ya kutangaza faida ya mtaji. Misamaha na makato hutumika tu pale masharti ya kisheria yanapotimizwa. Kwa kawaida kampuni hukabiliwa na kiwango cha 30% cha kodi ya mapato ya kampuni. Kodi ya chini ya 1% ya mauzo inaweza kutumika pale faida inayotozwa kodi ikiwa chini ya mauzo yaliyogawanywa kwa 30. Kilimo, ufugaji, uwekezaji na shughuli za maeneo ya biashara huria zinaweza kupata utaratibu maalum chini ya masharti mahsusi ya kisheria. Viwango vya uchakavu vilivyo katika jedwali la EAC lililonukuliwa ni pamoja na 5% kwa majengo, 10% kwa mashine nzito, meli na ndege, 10% kwa mali zisizoshikika, 50% kwa kompyuta, teknolojia ya habari na programu, na 25% kwa mali nyingine za biashara. Shughuli kati ya wahusika wanaohusiana ziko chini ya kanuni za bei za uhamisho katika Ordonnance 540/1776/2013. Kwa kawaida VAT ni 18%. Kiwango cha 10% hutumika kwa uagizaji wa chakula ulioorodheshwa, bidhaa za kilimo zilizochakatwa nchini na pembejeo za kilimo, huku mauzo ya nje na usafirishaji wa kimataifa unaostahili ukipata kiwango cha 0%. Baadhi ya mauzo ya kilimo na mifugo pamoja na bidhaa au huduma nyingine zilizoainishwa kisheria hazitozwi kodi. VAT ya pembejeo inaweza kudaiwa tu dhidi ya shughuli zinazotozwa kodi, na huduma zilizoagizwa zinaweza kusababisha utaratibu wa mlipaji kujiwekea hesabu ya VAT (reverse charge). Kuanzia 1 Julai 2026, biashara zinazotozwa kodi na zenye mauzo ya mwaka ya angalau 25,000,000 BIF kwa kawaida zitakuwa chini ya wajibu wa VAT na zitalazimika kutoa ankara ipasavyo; aina husika ya mlipa kodi na agizo la sasa vinapaswa kuhakikiwa kabla ya kutegemea kizingiti hicho. Marejesho na malipo ya VAT kwa kawaida yanapaswa kufanywa kabla au kufikia siku ya 15 ya mwezi unaofuata. OBR hushughulikia salio na marejesho ya VAT, kwa kuzingatia hati za uthibitisho na ulipaji wa madeni ya kodi. Nambari ya Utambulisho wa Kodi, Numéro d’Identification Fiscale (NIF), inahitajika kwa taratibu za shughuli za kiuchumi, ikiwemo kwa watu au taasisi za kigeni zinazofanya shughuli za kiuchumi nchini Burundi. Tangu 4 Agosti 2026, usajili mpya wa kiutawala na kibiashara hufanywa kupitia e-KORI pekee. Mchakato unaweza kujumuisha ombi la mtandaoni, alama za kibayometriki inapohitajika, ukaguzi wa OBR na cheti au kukataliwa kunakotumwa kwa barua pepe. Usajili wa biashara unaweza kuhusisha Agence de Développement du Burundi (ADB), huku vyama vya ushirika vikianza kupitia Agence Nationale de la Promotion et de la Régulation des Coopératives (ANACOOP). Usajili ni bure, na nambari ya msaada ni 500. Fomu za OBR zinahusu kodi ya mapato ya ajira, kodi ya zuio, VAT, kodi ya mapato binafsi ya robo mwaka, mapato ya pango, mapato ya kampuni, malipo ya awali ya muda, faida ya mtaji na marejesho ya VAT. UMUTANGAKORI na e-KORI hutoa njia za mtandaoni, ikiwemo sehemu maalum za kuwasilisha marejesho na kulipa kwa walipa kodi wadogo sana na wadogo. Walipa kodi lazima wawasilishe na kulipa kwa wakati, watunze rekodi za hesabu na nyaraka za uthibitisho, wasasishe taarifa za anwani, washirikiane na ukaguzi na watumie ankara zilizoidhinishwa pale sheria inapohitaji. Walipa kodi walio ndani ya wigo wa kisheria wa uhasibu na ankara za kielektroniki hutumia Mashine ya Kielektroniki ya Kutoa Ankara (Machine à Facturation Electronique) iliyoidhinishwa na OBR pamoja na EBMS. Matangazo ya sasa ya OBR yanawataka waendeshaji wa shughuli za kiuchumi kuthibitisha kuwa wanamiliki mashine iliyoidhinishwa kwa baadhi ya vibali vya kiutawala. Taarifa za uagizaji kutoka ASYCUDA huunganishwa na e-BMS. Ankara za mkono au zisizokidhi masharti zinaweza kusababisha upotevu wa haki ya kukata gharama au adhabu za kisheria, ingawa misamaha ya makundi maalum inapaswa kuhakikiwa. OBR inaweza kufanya ukaguzi wa mezani au wa eneo. Taarifa ya ukaguzi wa eneo kwa kawaida hutolewa angalau siku 15 za kalenda mapema, na hati ya haki za walipa kodi inaweka ulinzi wa utaratibu. Maoni ya maandishi kuhusu notisi ya marekebisho kwa kawaida yanapaswa kuwasilishwa ndani ya siku 20, au ndani ya siku 10 kwa ukaguzi maalum. Rufaa ya kiutawala iliyoandikwa hupelekwa kwa Commissaire général ndani ya siku 30 za kalenda baada ya notisi ya tathmini. Malalamiko ya kwanza ya kiutawala kwa kawaida yanahitaji malipo ya 30% ya kiasi kikuu kinachobishaniwa; katika hatua hiyo, chini ya sheria iliyonukuliwa, rufaa husimamisha kodi, riba na adhabu zilizotathminiwa. Commissaire général ana siku 30 za kujibu, kisha Commission Paritaire d’Appel ndani ya siku 15, rufaa nyingine kwa Waziri wa Fedha ndani ya siku 60 na baadaye mahakama zenye mamlaka. Ombi la kulipa kwa awamu linaweza kudumu hadi miezi 12, huku msamaha ukiweza kufuta adhabu lakini si kodi kuu. Kodi ya mapato ya pango ni tofauti na kodi ya mapato, na kuanzia 1 Julai 2026 kodi ya mali na madeni ya nyuma hutangazwa na kulipwa kwa OBR badala ya kushughulikiwa na ukusanyaji wa mitaa pekee. Msingi na viwango vinavyotumika vya kodi ya mali vinahitaji sheria au agizo la sasa la 2026/2027. Kodi za matumizi na ushuru maalum hutumika kwa baadhi ya bidhaa zinazotengenezwa nchini na zinazoagizwa. Hatua za 2026/2027 pia zinajumuisha tozo maalum zinazoathiri maeneo kama huduma za OTT na IP, utiririshaji wa kidijitali, VoIP, mapato ya biashara ya mtandaoni, simu za mkononi zenye IMEI, huduma za ongezeko la thamani za mawasiliano ya kielektroniki, data na ujumbe wa simu, na vibali vya ujenzi; viwango na wigo wake halisi hutegemea agizo husika. Msamaha wa kodi katika shughuli za kuvuka mipaka hutegemea mkataba husika, ukaazi wa kodi, ukweli kuhusu uwepo wa kudumu, kanuni za ugawaji wa kodi ya zuio na uthibitisho unaohitajika. Burundi imeidhinisha mkataba wa kodi ya mapato wa EAC na Kenya, Uganda, Rwanda na Tanzania, pamoja na mikataba na Türkiye na Morocco; mkataba wa Morocco uliidhinishwa tarehe 17 Februari 2026. Mikataba hii haitoi msamaha wa jumla. Wasio wakaazi wanaofanya biashara nchini Burundi bado wanahitaji NIF na lazima watii masharti ya ndani, na kanuni za bei za uhamisho zinaweza kutumika. OBR na ASYCUDA hushughulikia taratibu husika za kodi ya uagizaji na VAT ya kuvuka mipaka, huku mapendeleo ya Umoja wa Forodha wa EAC na COMESA yakiwa mifumo ya kodi ya mipakani badala ya makundi tofauti ya kodi ya jumla.