Kinh doanh tại Campuchia

Campuchia có khu vực doanh nghiệp nhỏ lớn. Tổng điều tra kinh tế năm 2022 ghi nhận 753.670 cơ sở; 96,5% là doanh nghiệp tư nhân một chủ hoặc hoạt động do một cá nhân thực hiện, và 82,4% chỉ có một hoặc hai người làm việc. Bán buôn, bán lẻ và sửa chữa xe chiếm 66% số cơ sở. Kinh doanh đường phố và hoạt động hộ gia đình, gia đình hoặc quy mô siêu nhỏ phổ biến, nhưng số liệu điều tra không bao gồm một số hoạt động nông nghiệp, hoạt động hộ gia đình và doanh nghiệp không có địa điểm phù hợp, vì vậy nền kinh tế phi chính thức lớn hơn tổng số được ghi nhận. Doanh nghiệp có thể bắt đầu theo con đường phi chính thức hoặc đăng ký chính thức. Bán hàng rong, sản xuất tại hộ gia đình và hoạt động gia đình có thể là bước khởi đầu thiết thực, nhưng hoạt động phi chính thức không tự động tạo tư cách pháp lý chính thức, mã số thuế, hồ sơ tại Bộ Thương mại, khả năng tiếp cận giấy phép ngành hoặc bằng chứng đáng tin cậy cho việc chuyển nhượng hay chấm dứt sau này. Chính sách chính thức hóa hiện hành của Campuchia bao gồm Tiểu nghị định 272 ANKr.BK năm 2024 và Prakas 810 MEF.Prk.GDT năm 2024. Điều kiện và lợi ích tùy thuộc vào văn bản tiếng Khmer áp dụng và cần được kiểm tra theo hoạt động cụ thể. Việc thành lập chính thức thường bắt đầu bằng kiểm tra hoạt động và giấy phép chuyên ngành. Sau đó, chủ sở hữu chọn hình thức pháp lý, đặt tên doanh nghiệp bằng tiếng Khmer và chữ Latin, lập văn phòng đăng ký hoặc chỉ định đại diện tại Campuchia, đăng ký với Bộ Thương mại (MoC), đăng ký với Tổng cục Thuế (GDT), nộp thông báo mở doanh nghiệp cho Bộ Lao động và Đào tạo nghề khi áp dụng, rồi xin các giấy phép chuyên biệt. Hệ thống đăng ký doanh nghiệp trực tuyến sử dụng CamDX và CamDigiKey. Khi hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, các chứng nhận cốt lõi có mục tiêu xử lý tối đa tám ngày làm việc; giấy phép chuyên biệt có thời hạn riêng. Quy trình trực tuyến nêu điều kiện áp dụng cho người nộp thuế nhỏ có doanh thu hằng năm từ 250.000.000 KHR; doanh nghiệp dưới mức này vẫn phải đăng ký thuế. Hồ sơ thường gồm giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc hợp đồng thuê kèm địa chỉ được định vị địa lý, giấy tờ tùy thân hoặc hộ chiếu, ảnh gần đây, điều lệ công ty hoặc hợp đồng hợp danh, thông tin hoặc bằng chứng về thuế tài sản, và giấy tờ của công ty mẹ nếu cổ đông là doanh nghiệp hoặc pháp nhân nước ngoài. Cần có chứng nhận QIP nếu dự án dựa vào tình trạng đầu tư đó. Hồ sơ thiếu hoặc không đọc được có thể bị từ chối và không đảm bảo được hoàn tiền đã nộp. Tên đã đặt trước có hiệu lực ba tháng và có thể được gia hạn thêm ba tháng. Tên tiếng Khmer phải đứng phía trên các phiên bản ngôn ngữ khác và phải là cách phiên âm tương đương, không phải bản dịch. Tên gây nhầm lẫn, hiểu sai hoặc xúc phạm có thể bị từ chối. Doanh nghiệp tư nhân một chủ có một chủ sở hữu, không có tư cách pháp nhân riêng và chịu trách nhiệm vô hạn. Tài sản và nghĩa vụ của chủ sở hữu được xem là tài sản và nghĩa vụ của doanh nghiệp. Công ty hợp danh cần ít nhất hai người và một hợp đồng, và trở thành pháp nhân sau khi đăng ký. Thành viên hợp danh quản lý doanh nghiệp và chịu trách nhiệm liên đới và riêng rẽ. Trong công ty hợp danh hữu hạn, thành viên hợp danh quản lý và ràng buộc công ty, còn thành viên góp vốn đóng góp vốn và chỉ chịu trách nhiệm trong phạm vi phần vốn đó; công ty hợp danh hữu hạn chưa đăng ký được xem là công ty hợp danh thông thường. Công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân có thể có một thành viên hoặc từ hai đến 30 cổ đông. Đây là pháp nhân riêng, giới hạn trách nhiệm của cổ đông trong số cổ phần đã đăng ký mua, không được chào bán ra công chúng và phải có ít nhất một giám đốc. Công ty đại chúng có thể chào bán chứng khoán ra công chúng và phải có ít nhất ba giám đốc. Công ty nước ngoài có thể dùng chi nhánh, văn phòng đại diện thương mại hoặc công ty con. Chi nhánh và văn phòng đại diện không có tư cách pháp nhân tách biệt với công ty mẹ, còn công ty con được đăng ký dưới hình thức công ty hợp danh hoặc công ty. Nhìn chung, Campuchia không yêu cầu vốn góp địa phương để thành lập doanh nghiệp, nhưng công ty hoặc công ty hợp danh chỉ được xem là của Campuchia theo nghĩa liên quan khi có văn phòng và trụ sở đăng ký tại Campuchia và hơn 51% quyền sở hữu thuộc về người Khmer. Quy định ngành, hạn chế đất đai và hoạt động có quản lý có thể làm thay đổi kết quả. GDT yêu cầu đăng ký thuế trong vòng 15 ngày làm việc kể từ khi bắt đầu hoạt động kinh tế hoặc kể từ khi cấp chứng nhận hay giấy phép liên quan. Việc xử lý có thể mất đến bảy đến mười ngày làm việc. Campuchia áp dụng chế độ tự kê khai. Doanh thu hằng năm và hình thức pháp lý quyết định loại người nộp thuế: hướng dẫn xếp người nộp thuế nhỏ vào mức doanh thu hằng năm từ 250.000.000 đến 700.000.000 KHR, hoặc đáp ứng tiêu chí doanh thu ba tháng hay đấu thầu; người nộp thuế vừa ở mức từ 700.000.000 đến 4.000.000.000 KHR, hoặc thuộc một số nhóm pháp nhân và văn phòng đại diện; người nộp thuế lớn có doanh thu trên 4.000.000.000 KHR hoặc thuộc các nhóm như công ty con, chi nhánh nước ngoài và QIP. Cần xác nhận phân loại hiện hành với GDT trước khi nộp hồ sơ. Biểu phí GDT được ghi nhận, chưa gồm giấy phép chuyên biệt, đưa ra các ví dụ cho người nộp thuế nhỏ: 545.000 KHR đối với doanh nghiệp tư nhân một chủ hoặc hình thức khác và 1.375.000 KHR đối với công ty hợp danh. Mức tương ứng cho nhóm vừa là 1.325.000 KHR và 2.155.000 KHR; nhóm lớn là 2.225.000 KHR và 3.055.000 KHR. Với doanh thu trên 10.000.000.000 KHR, mức được liệt kê là 3.225.000 KHR cho doanh nghiệp tư nhân một chủ và 4.055.000 KHR cho công ty hợp danh. Khi hoạt động dưới 250.000.000 KHR, phí đăng ký thuế GDT được nêu là 20.000 KHR. Phí và công thức tuân theo biểu chính thức hiện hành và không gồm giấy phép chuyên biệt. Doanh nghiệp đã đăng ký nộp thuế môn bài hằng năm; lịch GDT hiện ghi hạn ngày 31 tháng 3. Tùy theo nghĩa vụ của người nộp thuế, phải nộp tờ khai hằng tháng và hằng năm; có thể kê khai và quản lý điện tử. Người nộp thuế nhỏ lưu hồ sơ ba năm sau năm tính thuế, còn người nộp thuế vừa và lớn lưu mười năm. Việc kiểm toán thuế và khiếu nại vẫn có thể xảy ra. Công ty hợp danh và công ty cũng phải nộp tờ khai hằng năm cho MoC, với phí được nêu là 80.000 KHR; nộp muộn có thể bị phạt đến 1.000.000 KHR sau ba tháng. Quy định miễn của MoC năm 2026 có phạm vi và thời hạn xác định, không nên xem là miễn trừ chung. Thay đổi doanh nghiệp, bao gồm trụ sở đăng ký và thông tin đăng ký khác, thường phải được khai báo trong vòng 15 ngày làm việc chính thức. Đăng ký không thay thế phê duyệt riêng cho hoạt động. Nhà máy hoặc cơ sở thủ công mỹ nghệ có thể cần cơ quan thuộc Bộ Công nghiệp, Khoa học, Công nghệ và Đổi mới hoặc kênh hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Có thể cần phê duyệt nhãn hiệu, địa điểm, biển hiệu, giấy phép thuế và các phê duyệt riêng khác. Hoạt động xuất nhập khẩu, thực phẩm, du lịch, y tế, xây dựng và môi trường đều cần kiểm tra với cơ quan quản lý tương ứng. Đăng ký nhãn hiệu là tùy chọn và tách biệt với đăng ký tên doanh nghiệp, tên miền và giấy phép hoạt động. Doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể đủ điều kiện tham gia các chương trình ưu tiên ngành của GDT. Tài liệu chính thức mô tả lựa chọn miễn thuế thu nhập trong ba hoặc năm năm, tùy thuộc vào đăng ký thuế, thuế môn bài hiện hành, kế hoạch kinh doanh và thông tin tài chính. Lựa chọn năm năm có thể yêu cầu điều kiện như hơn 60% nguyên liệu thô trong nước, hồ sơ bảng lương và hợp đồng, hoặc địa điểm trong cụm doanh nghiệp nhỏ và vừa. Các ngành được ghi nhận gồm nước sạch, nông nghiệp và chế biến, thực phẩm, xuất khẩu và sản xuất trong nước, sản xuất cung ứng, nghiên cứu và phát triển, đổi mới sáng tạo và cụm doanh nghiệp nhỏ và vừa. Cần kiểm tra điều kiện theo chương trình hiện hành. Dự án đầu tư có thể nộp đơn cho Hội đồng Phát triển Campuchia (CDC), Hội đồng Đầu tư Campuchia hoặc Tiểu ban Đầu tư cấp đô thị/tỉnh (PMIS). Dự án Đầu tư Đủ điều kiện (QIP) nhận chứng nhận đăng ký và có thể hưởng ưu đãi thuế, hải quan, thuế giá trị gia tăng, nghiên cứu hoặc đào tạo tùy hoạt động. Đề xuất đầy đủ không thuộc danh sách loại trừ có mục tiêu được quyết định trong 20 ngày làm việc qua cổng QIP. Dự án dưới 5.000.000 USD do PMIS liên quan xử lý theo sổ tay CDC. Các nhóm miễn thuế thu nhập cho QIP được ghi nhận là chín, sáu hoặc ba năm, hoặc lựa chọn khấu hao đặc biệt. Dự án Đầu tư Được bảo đảm (GIP) có bảo đảm nhưng không có ưu đãi thuế. Tình trạng QIP không thay thế giấy phép khác, và nghĩa vụ giám sát, báo cáo vẫn tiếp tục. Mở rộng có thể sử dụng các lựa chọn tăng sản lượng, đa dạng hóa trong cùng ngành, nâng năng suất hoặc áp dụng công nghệ môi trường. Hoạt động bổ sung có thể cần phê duyệt. Tăng trưởng thông thường thường yêu cầu cập nhật hồ sơ MoC và GDT, hợp đồng, sổ sách kế toán và giấy phép ngành. KhmerSME cung cấp thông tin và liên kết tới nhà cung cấp dịch vụ, còn Khmer Enterprise cung cấp các chương trình phi tài chính về khởi nghiệp, với tình trạng sẵn có thay đổi theo thời gian. Cổ phần trong công ty có thể được chuyển nhượng theo Luật và điều lệ. Bên chuyển nhượng và bên nhận chuyển nhượng nộp yêu cầu cần thiết, cập nhật sổ công ty và sổ đăng ký chứng khoán, đồng thời xử lý giấy phép chuyển nhượng của MoC và hồ sơ thuế trước bạ GDT. Hướng dẫn GDT trước đây nêu mức 0,1% cho chuyển nhượng cổ phần thông thường và 4% cho trường hợp công ty bất động sản khi bất động sản hoặc tài sản liên quan đến bất động sản chiếm hơn 50% tài sản liên quan. Prakas 584 MEF.Prk.GDT, ngày 29 tháng 7 năm 2026, hiện áp dụng cho chuyển nhượng doanh nghiệp, cổ phần và sáp nhập, vì vậy cần xin đánh giá thuế hiện hành. Việc mua lại, bán hoặc sáp nhập QIP cần theo thủ tục bằng văn bản của CDC hoặc PMIS để duy trì ưu đãi, bảo đảm và nghĩa vụ; các bảo vệ đó không tự động được chuyển giao. Chấm dứt tự nguyện thường bắt đầu bằng thông báo ý định thanh lý gửi MoC và chỉ định thanh lý viên. Doanh nghiệp phải thông báo cho chủ nợ, công bố thông báo theo yêu cầu, thanh toán các khoản nợ ưu tiên gồm nghĩa vụ thuế và chỉ phân chia tài sản còn lại sau khi hoàn tất thanh lý. Sau đó, điều lệ giải thể là cơ sở để MoC cấp giấy chứng nhận ghi ngày doanh nghiệp chấm dứt. Phí được ghi nhận cho việc nộp điều lệ giải thể là 480.000 KHR, còn thông báo ý định không mất phí. Phá sản tuân theo quy trình riêng theo Luật Mất khả năng thanh toán. Có thể yêu cầu GDT đóng hồ sơ vĩnh viễn qua CamDX hoặc hệ thống hành chính điện tử GDT; trình tự cụ thể cho doanh nghiệp tư nhân một chủ tùy thuộc hình thức và hướng dẫn nộp hiện hành. Các rủi ro chính là trách nhiệm cá nhân trong doanh nghiệp tư nhân một chủ hoặc công ty hợp danh thông thường, không tuân thủ thuế, nộp tờ khai MoC muộn, thiếu giấy phép ngành, hồ sơ sai sự thật và nghĩa vụ chưa giải quyết. Vì vậy, kế hoạch kinh doanh cần phù hợp với hình thức pháp lý, cơ cấu sở hữu, loại người nộp thuế, giấy phép hoạt động, nghĩa vụ lưu hồ sơ và nhu cầu chuyển nhượng hoặc chấm dứt dự kiến.