Değerlendirme, planlanan tüm mal ve hizmet teslimlerinin ve bunlar için beklenen bedellerin listelenmesiyle başlar. Her işlem; teslim yeri, vergiye tabi olup olmadığı ve bir istisnanın uygulanıp uygulanamayacağı bakımından sınıflandırılmalıdır. Kayıt eşiği için toplanmadan önce vergiye tabi teslimler, istisna kapsamındaki teslimlerden ve vergiye tabi olmayan işlemlerden ayrılmalıdır. Genel KDV yükümlülüğü, ilgili cironun hareketli 12 aylık bir dönem içinde 100.000 GEL'i aşmasıyla doğabilir. Bazı işlemler, bu ciro eşiğinden bağımsız olarak özel bir kayıt veya vergi yükümlülüğünü tetikleyebilir. Vergiye tabi teslimlere genellikle standart yüzde 18 KDV oranı uygulanır. Kanunla belirlenmiş, indirilecek KDV hakkı veren ve vermeyen istisnalar da vardır; yüzde sıfır oranının uygulanması için belirtilen destekleyici belgeler gerekir. İndirilecek KDV hakkı; kayda, satın alımın işletme amacıyla kullanılmasına ve uygun bir vergi belgesine bağlıdır. Bu nedenle, başlangıç maliyetlerinde dahi faturanın kimin adına düzenleneceği, satın alımın kullanım amacı ve sonrasında yapılacak teslimin türü belirlenmelidir. Kısmen işletme, kısmen özel amaçlarla ya da farklı teslim türleri için kullanılan satın alımlarda, indirilebilecek KDV ayrıca belirlenmelidir. Mal ithalatı ve ihracatında, ayrıca gelen ve giden hizmetlerde; malların hareketi, teslim yeri, iş ortağının statüsü ve olası tersine vergileme yükümlülükleri incelenmelidir. İşe başlamadan önce isteğe bağlı kaydın anlamlı olup olmadığına veya zorunlu kayıt gerekeceğinin öngörülüp öngörülmediğine de karar verilmelidir. Kayıt gerekçesi, belgeler, başvuru yolu ve yürürlük tarihi; faturalama ve indirilecek KDV planlamasıyla uyumlu hâle getirilmelidir. Her işlemin bir vergi dönemine, teslim kategorisine, vergi matrahına ve belgelenmiş vergi uygulamasına atanabilmesi için muhasebe kodları, KDV kayıtları, son tarih takibi ve sorumluluklar oluşturulmalıdır.
Gürcistan'da iş kurmadan önce KDV değerlendirmesi
Gürcistan'da iş kurmadan önce planlanan ciroyu, 100.000 GEL eşiğini ve özel KDV kayıt gerekliliklerini gözden geçirin. Vergi oranı, istisnalar, indirilecek KDV ve kayıt tarihi; fiyatlandırmayı, faturaları ve likiditeyi etkiler.
KDV planlaması, fiyatlar belirlenmeden ve faturalar düzenlenmeden önce yapılmalıdır; çünkü vergi uygulamasının türü, indirilecek KDV ve kayıt tarihi marjları ve likiditeyi doğrudan etkiler. 100.000 GEL eşiği yalnızca takvim yılına göre değil, hareketli 12 aylık dönem boyunca izlenmelidir. Sınır ötesi veya özel işlemler, eşikten bağımsız olarak ayrı yükümlülükler doğurabilir.
KDV yükümlülüğünün kontrolü
Gürcistan'da işletme kurmadan önce, planlanan hangi ticari işlemlerin KDV yükümlülüğü açısından dikkate alınacak ciroya dahil olduğunu ve bu işlemlerin 100.000 GEL ciro eşiğinin aşılmasına ne zaman yol açabileceğini kontrol etmek gerekir. Bu genel eşiğe ek olarak, bazı işlemler cirodan bağımsız olarak özel bir kayıt yükümlülüğü doğurabilir.
Ciro İncelemesi
Planlanan işletme cirosu, işlem türü, mal veya hizmetin sunulduğu yer, bedel ve uygulanabilecek muafiyetler dikkate alınarak Gürcistan'da KDV açısından sınıflandırılmalıdır. Mal ve hizmetlerin vergiye tabi teslim ve sunumları, muaf cirodan ve KDV'nin kapsamı dışında kalan işlemlerden ayrılmalıdır.
Oran değerlendirmesi
Gürcistan'da planlanan ticari işlemler için %18 olan standart KDV oranını, indirilecek KDV hakkı tanıyan istisnaları ve bu hakkı tanımayan istisnaları birbirinden ayırmak önemlidir. Sıfır oranlı uygulama olarak anılan işlem, yalnızca kanunda belirtilen ve tüm belgelendirme koşullarının eksiksiz yerine getirildiği işlemlere uygulanır.
İndirilecek KDV Planlaması
Gürcistan'da planlanan işletme alımlarında indirilecek KDV, KDV kaydına, alımların fiilen işletme faaliyetlerinde kullanılmasına ve uygun vergi belgelerine bağlıdır. Bu nedenle kuruluş masrafları ve karma kullanımlı alımlar, işletme faaliyete başlamadan önce faturanın kimin adına düzenlendiğine ve işlemin amaçlanan türüne göre sınıflandırılmalıdır.
Sınır ötesi işlemler
Gürcistan’daki sınır ötesi ticari işlemler; malların hareketine veya hizmetin ifa yerine, iş ortağının statüsüne ve KDV uygulamasına göre planlanmalıdır. Mal ithalatı ve ihracatının yanı sıra, yurt dışından alınan ve yurt dışındaki müşterilere sunulan hizmetler de farklı vergi, sorumlu sıfatıyla KDV ve belgelendirme yükümlülükleri doğurabilir.
KDV Kaydı Planlaması
Gürcistan'da iş kurmadan önce, KDV kaydı için gönüllü başvuru yapılıp yapılmayacağına veya kaydın kanunen zorunlu olup olmadığına karar verilmelidir. Faturalandırma, indirilecek KDV ve devam eden beyanlar zamanında hazırlanabilsin diye kayıt gerekçesi, belgeler, başvuru yolu ve yürürlük tarihi planlanmalıdır.
Sistem kurulumu
Gürcistan'da işletme kurmadan önce hesap planı, KDV kayıtları, son tarih takibi ve personel sorumlulukları oluşturulmalıdır. Böylece her ticari işlem bir vergi dönemine, gelir kategorisine, vergi matrahına ve belgelenmiş vergi uygulamasına atanabilir.
VivAVia can make mistakes. Check important information.