La revisión comienza con una lista de todos los suministros de bienes y servicios previstos y la contraprestación esperada por ellos. Cada transacción debe clasificarse según el lugar de realización, si está sujeta a impuestos y si puede aplicarse una exención. Antes de sumarlas para calcular el umbral de registro, deben separarse las operaciones sujetas a impuestos de las exentas y de las transacciones no sujetas a impuestos. La obligación general de registrarse a efectos del IVA puede surgir cuando la facturación pertinente supera los 100.000 GEL en un período móvil de 12 meses. Algunas transacciones pueden generar una obligación especial de registro o tributación con independencia de este umbral de facturación. El tipo general del IVA del 18 % suele aplicarse a las operaciones sujetas a impuestos. La ley también establece exenciones, con y sin derecho a deducir el IVA soportado; la aplicación del tipo del cero por ciento requiere las pruebas justificativas especificadas. El derecho a deducir el IVA soportado depende del registro, del uso empresarial de la compra y de disponer de un documento fiscal adecuado. Por ello, incluso para los gastos iniciales, se debe determinar quién recibe la factura, cuál será el uso previsto y qué tipo de suministro se realizará posteriormente. En las compras que se utilicen en parte para fines empresariales y en parte para fines privados, o para distintos tipos de suministros, la posible deducción del IVA soportado debe determinarse por separado. En el caso de las importaciones de bienes, las exportaciones y los servicios recibidos y prestados, deben revisarse el movimiento de los bienes, el lugar de realización, la condición de la contraparte comercial y las posibles obligaciones de inversión del sujeto pasivo. Antes de iniciar la actividad, también debe decidirse si conviene el registro voluntario o si se prevé que el registro sea obligatorio. El motivo del registro, los documentos, el procedimiento de solicitud y la fecha de entrada en vigor deben coordinarse con la facturación y la planificación del IVA soportado. Deben configurarse los códigos contables, los registros del IVA, el seguimiento de los plazos y las responsabilidades para que cada transacción pueda asignarse a un período impositivo, una categoría de suministro, una base imponible y un tratamiento fiscal documentado.
Evaluar el IVA antes de iniciar un negocio en Georgia
Antes de iniciar un negocio en Georgia, revise la facturación prevista, el umbral de 100.000 GEL y cualquier requisito especial de registro del IVA. El tipo impositivo, las exenciones, la deducción del IVA soportado y la fecha de registro afectan a los precios, las facturas y la liquidez.
La planificación del IVA debe hacerse antes de fijar los precios y emitir facturas, porque el tipo de tratamiento fiscal, la deducción del IVA soportado y la fecha de registro afectan directamente a los márgenes y la liquidez. El umbral de 100.000 GEL debe supervisarse en un período móvil de 12 meses, no solo por año natural. Las transacciones transfronterizas o especiales pueden generar obligaciones independientes del umbral.
Comprobación de la obligación de IVA
Antes de iniciar un negocio en Georgia, es necesario comprobar qué operaciones comerciales previstas cuentan como volumen de negocios relevante para determinar la obligación de IVA y cuándo podrían superar el umbral de GEL 100.000. Además de este umbral general, ciertas operaciones pueden generar una obligación especial de registro con independencia del volumen de negocios.
Revisión del volumen de negocios
El volumen de negocios previsto de una empresa debe clasificarse a efectos del IVA en Georgia según el tipo de transacción, el lugar de realización, la contraprestación y cualquier exención aplicable. Es necesario distinguir las entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas a impuestos del volumen de negocios exento y de las transacciones no sujetas al ámbito de aplicación del IVA.
Evaluación de tipos impositivos
Para las operaciones comerciales previstas en Georgia, es importante distinguir entre el tipo general del IVA del 18 %, las exenciones con derecho a deducir el IVA soportado y las exenciones sin ese derecho. El tratamiento que suele denominarse tipo cero solo se aplica a las operaciones especificadas por la ley cuando se cumplen íntegramente todos los requisitos de documentación.
Planificación del IVA soportado
Las deducciones del IVA soportado por compras previstas para un negocio en Georgia dependen del registro a efectos del IVA, del uso efectivo en la actividad empresarial y de contar con la documentación fiscal adecuada. Por ello, antes de iniciar el negocio, los gastos de constitución y las compras de uso mixto deben clasificarse según el destinatario de la factura y el tipo de operación previsto.
Auslandsumsätze
Grenzüberschreitende Unternehmenstransaktionen in Georgien müssen nach Warenbewegung oder Leistungsort, Geschäftspartnerstatus und mehrwertsteuerlicher Behandlung geplant werden. Warenimporte, Exporte sowie ein- und ausgehende Dienstleistungen können jeweils andere Steuer-, Reverse-Charge- und Nachweispflichten auslösen.
Planificación del registro
Antes de iniciar un negocio en Georgia, hay que decidir si se solicitará voluntariamente el registro del IVA o si la ley lo exige. Es necesario planificar el motivo del registro, los documentos, la vía de solicitud y la fecha de entrada en vigor para poder preparar a tiempo la facturación, las deducciones del IVA soportado y las declaraciones periódicas.
Configuración del sistema
Antes de iniciar un negocio en Georgia, se deben configurar los códigos contables, los registros del IVA, el seguimiento de los plazos y las responsabilidades del personal. Esto debería permitir asignar cada operación comercial a un período impositivo, una categoría de ingresos, una base imponible y un tratamiento fiscal documentado.
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