Pajak di Grenada

Grenada memiliki sistem pajak nasional tanpa struktur pajak terpisah untuk wilayah administratif atau pemerintah kota. Inland Revenue Division (IRD) di Ministry of Finance menangani pendaftaran, penetapan pajak, pembayaran, pengembalian dana, sertifikat bebas tunggakan pajak, keberatan, dan banyak pemeriksaan kepatuhan. Customs & Excise mengelola Common External Tariff, bea masuk, PPN impor, pajak cukai, pajak bensin, pungutan lingkungan, dan biaya layanan kepabeanan. Appeal Commissioners memeriksa banding pajak setelah proses keberatan yang berlaku. Tax Identification Number (TIN) adalah nomor unik permanen yang digunakan dalam korespondensi dengan IRD. Individu, pedagang tunggal, kemitraan, perusahaan, dan wali amanat mungkin perlu mendaftar. Portal G-TAX mendukung pendaftaran, pengajuan laporan, pembayaran, pemeriksaan rekening, permohonan pengembalian dana, sertifikat bebas tunggakan pajak, keberatan, dan pemberian kuasa kepada perwakilan, tetapi cakupannya bergantung pada tahun pajak dan versi portal saat ini. Pajak penghasilan pribadi berlaku atas penghasilan kena pajak dari pekerjaan, kegiatan usaha atau profesional, sewa, royalti, bunga, komisi, biaya jasa, biaya lisensi, anuitas, dan laba lainnya. Panduan IRD menyebut ambang pelaporan di atas EC$3.000 per bulan atau EC$36.000 per tahun. Panduan historis atau panduan Ministry of Finance yang masih berlanjut menyebut tarif 15% untuk EC$24.000 pertama dari penghasilan kena pajak dan 30% untuk jumlah di atasnya; peraturan terkonsolidasi yang berlaku saat ini harus diperiksa sebelum perhitungan. Pemberi kerja biasanya memotong Pay As You Earn (PAYE) dari setiap pembayaran upah dan menyetorkannya ke IRD, tetapi kondisi pajak pribadi pekerja mungkin tetap memerlukan perhatian tersendiri. Perusahaan, pedagang tunggal, kemitraan, dan wali amanat dapat dikenai pajak atas penghasilan usaha. Panduan pajak perusahaan menyebut tarif 30% atas laba bersih. Pajak Materai Tahunan didasarkan pada penerimaan bruto tahun sebelumnya: EC$36.000 pertama bebas pajak, tarifnya 0,5% untuk jumlah di bawah EC$300.000 dan 0,7% mulai EC$300.000, dengan minimum EC$100. Laporan jatuh tempo pada 31 Maret tahun penilaian, dan pembayaran biasanya dibagi menjadi sembilan angsuran dari April sampai Desember. Keterlambatan pelaporan dapat dikenai sekurang-kurangnya 5% dari pajak ditambah 1% per bulan, atau EC$500 ditambah EC$100 per bulan, dengan maksimum EC$10.000; keterlambatan pembayaran dapat dikenai 20% dan bunga 1,5% per bulan yang berbunga majemuk. Pendaftaran pajak pertambahan nilai (PPN) umumnya berlaku jika pasokan kena pajak melebihi EC$300.000 per tahun. Promotor dan pemegang lisensi hiburan publik mungkin harus mendaftar terlepas dari omzet. Hanya orang terdaftar yang menampilkan sertifikat PPN yang diwajibkan boleh memungut PPN. Tarif bergantung pada pasokan: informasi IRD mengonfirmasi 10% untuk pariwisata dan akomodasi, sedangkan panduan Ministry of Finance menyebut 15% untuk banyak barang dan jasa, 20% untuk telepon seluler, yaitu percakapan dan pesan teks, serta 0% untuk pasokan tertentu. S.R.&O. 25/2025 dan 26/2025 mengubah jadwal atau peraturan, sehingga daftar pasokan kena pajak terkini harus diperiksa. Laporan dan pembayaran PPN umumnya jatuh tempo pada hari ke-20 bulan berikutnya. PPN impor dibayarkan kepada Comptroller of Customs dan dihitung dengan menggunakan nilai pabean, transportasi dan asuransi, bea masuk, biaya layanan, serta pajak cukai jika berlaku. Pajak properti dikenakan atas nilai pasar dengan tarif tanah dan bangunan yang berbeda. Tanah hunian tercantum sebesar 0,2% dan bangunan hunian 0,3%; tanah komersial dan bangunannya masing-masing 0,5% dan 0,3%; tanah hotel dan bangunannya 0,3% dan 0,02%; tanah industri dan bangunannya 0,3% dan 0,2%; sedangkan tanah dan bangunan pertanian 0%. Pengurangan homestead yang ditempati pemilik sebesar EC$100.000 mungkin berlaku untuk satu properti. Tagihan mulai pada 1 Januari, dengan diskon 5% jika 50% dibayar paling lambat 31 Maret dan sisanya paling lambat 30 Juni. Setelah 29 Agustus, denda 20% dan bunga bulanan 1,5% mungkin berlaku. Keberatan atas penilaian umumnya harus diajukan dalam 14 hari. Pajak Pengalihan Properti bergantung pada kewarganegaraan, nilai transaksi, dan jenis pengalihan. Untuk warga negara, tarif penjual tercantum sebesar 5% dari nilai pasar. Untuk bukan warga negara, tarif penjual dapat mencapai 15% dan tarif pembeli 10% atas harga transaksi atau nilai pasar; transaksi properti bukan warga negara lainnya dapat mengenakan 10% kepada masing-masing pihak. Akta hibah sampai EC$150.000 mungkin dikecualikan, dengan ambang terpisah EC$20.000 yang berlaku berdasarkan aturan yang disebutkan. Alien-Landholding Licence dari Prime Minister’s Office dapat menjadi persyaratan awal untuk pembelian properti oleh bukan warga negara; persyaratan lisensi ini terpisah dari pajaknya. Pajak pemotongan (WHT) berlaku untuk pembayaran tertentu kepada bukan penduduk. Informasi IRD G-TAX menyebut tarif 15% untuk dividen, sedangkan panduan Finance mencantumkan kategori seperti bunga selain deposito bank, sewa, premi sewa, biaya lisensi, royalti, biaya pengelolaan, komisi, dan biaya jasa. Kategori pembayaran, kepemilikan manfaat, keringanan berdasarkan perjanjian, dan domisili penerima harus diperiksa sebelum menerapkan tarif. Customs and Excise juga mengelola pajak cukai atas barang kena cukai yang diimpor atau diproduksi; laporan dan pembayaran umumnya jatuh tempo pada hari ke-20 bulan berikutnya. Tarif impor bergantung pada barang dan kode HS, bukan satu persentase umum. Wajib pajak terdaftar harus menyimpan buku dan catatan yang relevan sekurang-kurangnya tujuh tahun serta mengajukan laporan yang diwajibkan. Perpanjangan harus diminta sebelum tenggat. Wajib pajak yang kekurangan uang tunai tetap harus mengajukan laporan dan dapat meminta pengaturan pembayaran. IRD dapat menerbitkan penetapan berdasarkan perkiraan terbaik, menggunakan surat perintah, atau mengajukan proses pengadilan jika laporan tidak disampaikan atau kesalahan belum diselesaikan. Pengembalian dana dan keberatan menggunakan formulir IRD atau prosedur G-TAX; keberatan kepada Comptroller harus menyebutkan alasannya dan dapat mengarah ke proses banding berdasarkan undang-undang. Grenada memiliki perjanjian pajak dengan Britania Raya dan CARICOM, dan jaringan perjanjian yang lebih luas mencakup yurisdiksi tambahan sesuai status perjanjian yang berlaku. Keringanan berdasarkan perjanjian tidak otomatis: domisili, sumber penghasilan, kategori pembayaran, dan perjanjian yang relevan harus diperiksa. Grenada juga berpartisipasi dalam pelaporan otomatis rekening keuangan berdasarkan Common Reporting Standard (CRS) dan Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), termasuk perjanjian AS–Grenada. Laporan dapat memuat TIN, rincian rekening dan lembaga keuangan, serta data kelahiran. Penghasilan luar negeri tidak boleh dianggap otomatis bebas pajak; aturan sumber Grenada dan rezim perjanjian atau pelaporan yang berlaku menentukan hasilnya.