Pajak di Islandia

Tahun pajak di Islandia mengikuti tahun kalender. Kementerian Keuangan dan Urusan Ekonomi menetapkan kebijakan dan peraturan pajak. Skatturinn, Badan Pajak dan Bea Cukai Islandia, mengelola penetapan, pemungutan, audit, PPN, pendaftaran pemberi kerja dan usaha, serta kepabeanan. Pemerintah kota wajib pajak menetapkan tarif útsvar, sehingga penetapan akhir pajak pribadi dapat berbeda dari tarif rata-rata yang digunakan untuk pemotongan. Tidak ada sistem administrasi pajak regional yang terpisah di Islandia. Orang yang berdomisili pajak atau memiliki tempat tinggal permanen di Islandia umumnya memiliki kewajiban pajak tak terbatas. Nonresiden umumnya dikenai pajak atas penghasilan bersumber dari Islandia. Aturan 183 hari dan 12 bulan dapat memengaruhi status domisili, dan Skatturinn menentukan kasus domisili yang sulit. Pemberi kerja luar negeri tidak otomatis menghapus kewajiban pajak Islandia. Upah, tunjangan, dan pensiun umumnya merupakan penghasilan kategori A; penghasilan usaha dan profesi kategori B; dividen, bunga, dan keuntungan kategori C. Pemberi kerja memotong pajak dari upah dan remunerasi karyawan sendiri. Pada 2026, pemotongan bulanan termasuk rata-rata útsvar adalah 31,49% hingga ISK 498.122, 37,99% dari ISK 498.123 sampai ISK 1.398.450, dan 46,29% di atas ISK 1.398.450. Besaran útsvar sebenarnya bergantung pada pemerintah kota. Persónuafsláttur adalah kredit pajak pribadi sebesar ISK 72.492 per bulan, atau ISK 869.898 per tahun, bagi orang berusia 16 tahun atau lebih yang berdomisili di Islandia. Kredit dapat diprorata setelah pindah ke atau dari Islandia atau selama pekerjaan sementara. Orang dengan beberapa pemberi kerja harus mengoordinasikan kredit dan lapisan pemotongan agar total pemotongan sesuai dengan perkiraan penghasilan tahunan. Penghasilan modal umumnya dikenai pajak 22%. Seseorang dapat memperoleh pengecualian tahunan gabungan sebesar ISK 300.000 untuk bunga dan dividen atau keuntungan yang memenuhi syarat dari sekuritas tertentu yang tercatat. Keuntungan penjualan rumah pribadi dapat memenuhi syarat pengecualian jika masa kepemilikan dan syarat lain terpenuhi. Penghasilan sewa dari hingga dua properti hunian dapat memenuhi syarat pengecualian 25% jika ketentuan hukum terpenuhi. Perlakuan bunga dapat bergantung pada jenis penghasilan, status domisili, dan perjanjian pajak yang berlaku, sehingga aturan terkini Skatturinn untuk kasus tertentu perlu diperiksa. Iuran asuransi pensiun swasta umumnya dapat dikurangkan hingga 8% dari penghasilan kerja atau penghasilan kerja yang diperkirakan. Kerugian operasional biasanya hanya dapat diperhitungkan terhadap penghasilan usaha, dapat dibawa ke depan hingga sepuluh tahun, dan tidak dapat dibawa ke belakang. Perseroan terbatas seperti ehf. atau hf. umumnya membayar pajak penghasilan badan sebesar 20%. Kemitraan tertentu, harta peninggalan, harta pailit, dan entitas swakelola lain dapat dikenai tarif 37,6%. Karena itu, bentuk hukum memengaruhi hasil pajak. Wiraswasta juga dapat dikenai penghasilan kerja yang diperkirakan dan kewajiban jaminan sosial. Pemberi kerja membayar tryggingagjald, yaitu pungutan jaminan sosial pemberi kerja, dengan tarif umum 2026 sebesar 6,35%; tarif untuk pelaut adalah 7%. Pemotongan upah dan pungutan pemberi kerja ini umumnya dibayar antara tanggal 1 dan 15 bulan berikutnya. Kewajiban pelaporan pensiun, serikat pekerja, dan penggajian dapat berlaku selain pembayaran pajak. PPN disebut virðisaukaskattur atau VSK. Tarif standar adalah 24% dan tarif yang dikurangi adalah 11%. Penjual kena pajak umumnya mendaftar ketika omzet kena pajak melebihi ISK 2.000.000 dalam dua belas bulan dan menggunakan formulir RSK 5.02. Masa PPN biasanya dua bulan, dengan pelaporan dan pembayaran jatuh tempo satu bulan lima hari setelah masa itu berakhir. Usaha dengan omzet tahunan di bawah ISK 4.000.000 dapat mengajukan penyelesaian tahunan, dengan pelaporan dan pembayaran umumnya jatuh tempo pada 15 Februari. Pengembalian nihil secara elektronik tetap diwajibkan saat tidak ada PPN yang harus dibayar. Pengembalian yang tidak diajukan dapat menyebabkan penetapan taksiran dan denda ISK 5.000. Perubahan kegiatan terdaftar umumnya harus dilaporkan dalam delapan hari. Faktur PPN harus mencantumkan tanggal, nama penjual dan pembeli serta kennitala, nomor PPN, barang atau jasa, jumlah, harga, dan nilai PPN. Usaha asing yang memasok layanan elektronik, telekomunikasi, langganan, siaran, atau layanan pariwisata tertentu secara langsung kepada konsumen Islandia mungkin termasuk dalam skema VOES. Ambang umum adalah omzet kena pajak ISK 2.000.000 selama dua belas bulan. VOES adalah skema pembayaran dan pelaporan dan tidak memberikan pengurangan pajak masukan. Usaha asing juga perlu memeriksa apakah pendaftaran Islandia lain atau prosedur pengembalian PPN luar negeri berlaku. Orang pribadi biasanya mengajukan SPT tahunan secara elektronik melalui portal Skatturinn dengan identifikasi elektronik atau veflykill. SPT umumnya diajukan pada Maret. Untuk tahun penghasilan 2025, tenggat pelaporan pada 2026 adalah 13 Maret. Penetapan biasanya dilakukan pada akhir Mei, dan kredit umumnya tersedia mulai 1 Juni. Jumlah akhir membandingkan kewajiban yang ditetapkan dengan pemotongan dan dapat menghasilkan pengembalian atau pembayaran tambahan. Utang pajak biasanya mengikuti tujuh tanggal pembayaran, sedangkan penagihan penggajian dan rencana pembayaran mengikuti pengaturan masing-masing. Perusahaan umumnya mengajukan SPT badan tahunan secara elektronik paling lambat 31 Mei. Laporan keuangan tahunan umumnya diajukan secara publik paling lambat 31 Agustus atau dalam satu bulan setelah rapat umum tahunan, dan dalam kondisi apa pun tidak lebih dari delapan bulan setelah tahun keuangan berakhir. Tidak mengajukan atau menyampaikan laporan yang tidak lengkap dapat mengakibatkan denda administratif ISK 600.000. Wajib pajak dapat meminta koreksi penetapan pajak pribadi melalui portal Skatturinn. Keberatan tertulis terhadap penetapan umumnya diajukan kepada Skatturinn dalam 60 hari. Banding lebih lanjut ke Yfirskattanefnd, dewan banding pajak administratif, umumnya diajukan dalam tiga bulan. Banding atas penetapan atau pendaftaran PPN kepada Direktur memiliki tenggat 30 hari, sedangkan pengaduan terkait badan penagihan kepada Kementerian umumnya memiliki tenggat tiga bulan. Pajak lintas batas bergantung pada domisili, sumber penghasilan, dan perjanjian penghindaran pajak berganda yang berlaku. Islandia dapat mengenakan pajak atas upah, jasa, bentuk usaha tetap, real estat, royalti, dividen, dan bunga bersumber dari Islandia berdasarkan aturan terkait. Perjanjian dapat membatasi hak pemajakan Islandia atau memberikan pengecualian, tarif lebih rendah, atau pengembalian. Orang atau perusahaan yang mengajukan perlakuan berdasarkan perjanjian mungkin memerlukan formulir RSK 5.42 dan sertifikat domisili luar negeri atau kewajiban pajak tak terbatas sepenuhnya. Pajak domestik umumnya tetap harus dibayar sampai Skatturinn menyetujui perlakuan tersebut. Kontraktor asing yang memberikan layanan di Islandia dapat memiliki kewajiban pajak Islandia terbatas, dan bentuk usaha tetap umumnya dikenai tarif badan 20% untuk perseroan terbatas atau tarif lebih tinggi yang berlaku bagi jenis entitas lain.