Pajak di Kirgistan

Kode Pajak Republik Kirgizstan menetapkan aturan utama. Kewajiban pajak bergantung pada status residensi, sumber penghasilan, bentuk hukum, kegiatan, omzet, properti, impor, dan rezim pajak yang dipilih. Residen pajak pada umumnya dikenai pajak atas penghasilan dalam negeri dan luar negeri berdasarkan Kode Pajak, sedangkan nonresiden pada umumnya dikenai pajak atas penghasilan yang bersumber di Kirgistan. Status residensi dapat bergantung pada aturan 183 hari dan kriteria hukum lainnya. Orang pribadi dapat dikenai pajak penghasilan orang pribadi, yang biasanya sebesar 10%, meskipun tarif khusus, pengurangan, dan pembebasan berlaku dalam situasi tertentu. Pemberi kerja biasanya bertindak sebagai agen pajak: menghitung pajak penggajian, memotongnya dari upah, melaporkan jumlahnya, dan menyetorkannya kepada negara. Asuransi sosial negara terpisah dari pajak, meskipun pemberi kerja sering mengurus keduanya melalui administrasi penggajian. Perusahaan dan pengusaha perorangan dapat menggunakan rezim umum atau rezim khusus. Pajak penghasilan badan biasanya sebesar 10% menurut aturan umum. Pajak pertambahan nilai, atau PPN, biasanya sebesar 12% dan dapat berlaku atas penyerahan kena pajak serta impor. Pajak penjualan berbeda-beda menurut kegiatan, metode pembayaran, dan tarif yang berlaku. Pajak terpadu dapat menggantikan pajak penghasilan badan, PPN atas penyerahan kena pajak, dan pajak penjualan apabila persyaratan hukum terpenuhi. Kelayakan bergantung pada faktor seperti bentuk hukum, kegiatan, omzet, dan status pendaftaran, sehingga usaha tidak dapat menganggap rezim tersebut berlaku secara otomatis. Rezim paten terbatas pada kegiatan yang diizinkan oleh hukum, dan zona ekonomi khusus memiliki aturan tersendiri. Perdagangan elektronik memiliki rezim pajak tersendiri apabila persyaratan undang-undangnya terpenuhi. Kode Pajak menetapkan tarif 2% untuk kegiatan ini dan mewajibkan pembayaran melalui rekening bank yang dibuka khusus atau instrumen pembayaran digital yang terhubung. Rezim ini hanya dapat menggantikan pajak penghasilan badan, PPN, dan pajak penjualan jika seluruh persyaratan yang diwajibkan terpenuhi. Wajib pajak mendaftar dan menyimpan catatan mereka pada Dinas Pajak Negara. Mereka mungkin memerlukan nomor identifikasi pajak, catatan akuntansi, dokumen primer, dokumen pajak elektronik, dan, jika berlaku, faktur PPN elektronik. Tenggat pelaporan dan pembayaran bergantung pada jenis pajak. Beberapa kewajiban berkala jatuh tempo paling lambat pada tanggal 20 bulan berikutnya, sedangkan deklarasi pajak terpadu mengikuti tenggat tahunan yang ditetapkan undang-undang. Keterlambatan pembayaran dapat mengakibatkan пеня, yaitu bunga keterlambatan menurut undang-undang, dan sanksi lainnya. PPN berlaku secara berbeda atas penyerahan kena pajak, impor, dan ekspor. PPN masukan dan PPN keluaran, faktur elektronik, serta dokumen pendukung menentukan jumlah yang harus dilaporkan. Tarif nol atau pembebasan hanya berlaku jika ditetapkan oleh Kode Pajak. PPN impor biasanya sebesar 12% saat penyelesaian kepabeanan dan dapat disertai bea masuk, biaya kepabeanan, dan cukai. Klasifikasi menurut nomenklatur barang TN VED, nilai pabean, dan aturan Uni Ekonomi Eurasia dapat mengubah jumlah dan prosedurnya. Dinas Pajak Negara dapat melakukan pemeriksaan berdasarkan dokumen atau pemeriksaan di tempat, serta meminta dokumen atau pembayaran tambahan. Wajib pajak dapat mengakses keputusan dan dokumen yang relevan, memberikan penjelasan, menggugat penetapan pajak, serta menggunakan prosedur pengaduan atau pengadilan yang diatur dalam Kode Pajak. Pengembalian atau kompensasi PPN tidak otomatis; keduanya memerlukan dasar hukum, catatan pendukung, dan verifikasi jika diwajibkan. Penghasilan lintas batas memerlukan pemeriksaan tersendiri atas pemajakan berdasarkan sumber, pemotongan pajak, bentuk usaha tetap, dan perjanjian pajak berganda yang berlaku. Kirgistan memiliki perjanjian dengan beberapa negara. Kredit pajak luar negeri bergantung pada perjanjian yang berlaku dan telah diratifikasi serta batas menurut hukum nasional. Hasilnya juga dapat bergantung pada isi perjanjian, surat keterangan residensi, kepemilikan manfaat, dan jenis penghasilan. Karena itu, wajib pajak sebaiknya mencocokkan transaksi, dokumen, dan tenggat pelaporan dengan pajak serta rezim yang relevan, alih-alih mengandalkan tarif umum.