Berbisnis di Malta

Malta memiliki 60,856 usaha aktif pada 2024. Usaha perseorangan dan kemitraan mencakup 73.2%, perseroan terbatas dan perseroan terbuka 26.4%, serta bentuk hukum lain 0.4%. Perdagangan grosir dan eceran, jasa profesional, ilmiah dan teknis, serta konstruksi merupakan sektor terbesar berdasarkan pangsa. Sistem formalnya mapan dan relevan secara nasional, terutama bagi usaha mikro dan kecil. Usaha dapat beroperasi sebagai wiraswasta perseorangan, kemitraan, perseroan terbatas atau koperasi. Pemilik perseorangan mengendalikan usaha secara langsung, tetapi aset pribadinya umumnya dapat terkena tuntutan utang usaha. Kemitraan memerlukan pertimbangan tersendiri atas perjanjian, pengelolaan dan aturan tanggung jawabnya. Koperasi dimiliki dan dikendalikan secara demokratis oleh para anggotanya untuk memenuhi kebutuhan ekonomi bersama. Perseroan terbatas, yang biasanya disebut Ltd, memiliki kepribadian hukum terpisah. Tanggung jawab pemegang saham umumnya terbatas pada jumlah saham yang belum dibayar, tetapi perlindungan itu tidak menghapus tanggung jawab atas penipuan, pelanggaran undang-undang, pelanggaran kewajiban direktur atau tindakan tidak patut saat insolvensi. Malta Business Registry (MBR) menangani pendaftaran perseroan, reservasi nama, pelaporan sepanjang siklus hidup perusahaan, catatan pemilik manfaat, biaya, sanksi, insolvensi dan layanan kurator. Perseroan menggunakan Business Automation Registry Online System (BAROS). Nama perusahaan dapat dipesan selama tiga bulan. Perseroan swasta umumnya memerlukan modal saham dasar sekurang-kurangnya €1,164.69, dengan sedikitnya 20% dari nilai nominal setiap saham yang ditempatkan telah dibayar. Perseroan satu anggota dimungkinkan; perseroan lain umumnya memerlukan sedikitnya dua pendiri. Memorandum harus mencantumkan kantor terdaftar di Malta, alamat email, tujuan usaha, modal saham dasar dan yang diterbitkan, pemegang saham, direktur, sekretaris perusahaan dan pengaturan perwakilan. Menurut target layanan MBR, pendirian daring yang memenuhi syarat dapat diselesaikan dalam waktu hingga 24 jam. Business 1st menjadi titik akses terpusat untuk pendaftaran, izin dan insentif. Setelah pendaftaran perseroan, formulir elektronik Business Startup Companies dapat menghubungkan pendaftaran PPN, PE, National Statistics Office dan Jobsplus jika berlaku. Nomor PE relevan jika usaha berencana mempekerjakan orang. Malta Tax and Customs Administration (MTCA) menetapkan pengaturan pajak dan PPN, sedangkan Jobsplus menangani pendaftaran wiraswasta dan pemberi kerja. Pendaftaran perseroan otomatis menghasilkan nomor identifikasi pajak, tetapi tidak dengan sendirinya memberikan hak tinggal atau bekerja. Kewarganegaraan dan status tinggal memengaruhi akses. Warga Malta yang memiliki kartu identitas berlaku, kecuali kartu yang berakhir dengan A, dapat menggunakan formulir elektronik Business Startup Sole-Traders. Proses terpadu dapat mencakup nomor PPN, nomor PE jika direncanakan perekrutan, Jobsplus Employer Number dan pemberitahuan NSO; target waktu indikatifnya sekitar 48 jam. Warga negara UE lainnya umumnya menyelesaikan pendaftaran pekerjaan di Jobsplus serta langkah terkait jaminan sosial, pajak penghasilan dan PPN. Wiraswasta warga UE yang tinggal di Malta lebih dari tiga bulan biasanya memerlukan dokumen tinggal UE dan bukti pengaturan Jobsplus, PPN, pajak dan jaminan sosial; waktu proses indikatif sekitar 30 hari kerja. Warga negara negara ketiga memerlukan Jobsplus Self-Employment Licence sebelum mengajukan izin tinggal melalui Identità. Akses terbatas pada pemohon yang memenuhi sedikitnya satu syarat, seperti memiliki aset usaha tetap sekurang-kurangnya €500,000 di luar biaya sewa; menjadi Highly Skilled Innovator dengan rencana usaha layak serta sedikitnya tiga pekerja baru berkewarganegaraan Malta, UE, EEA atau Swiss dalam 18 bulan; menjadi pemimpin proyek yang disetujui Malta Enterprise; atau menjadi satu-satunya perwakilan perusahaan asing yang memiliki cabang di Malta. Direktur atau pemegang saham perusahaan tidak otomatis memenuhi syarat sebagai wiraswasta dan mungkin memerlukan pengaturan direktur perusahaan atau Single Permit. Startup Residence Programme dapat mencakup pendiri, pendiri bersama dan pekerja inti warga negara ketiga dari startup yang didirikan di Malta dan terdaftar secara lokal selama tiga tahun, dengan kemungkinan perpanjangan lima tahun, sesuai syarat sektor, kelayakan dan integritas, asuransi serta uji tuntas. Pendaftaran tidak menciptakan izin umum untuk berdagang. Periksa kode NACE kegiatan dan Business 1st Licence and Permit Directory sebelum memulai. Trade Licensing Unit di Commerce Department mencakup kegiatan tertentu seperti berjualan keliling di jalan dan pasar, penjualan dari pintu ke pintu, lelang, agen referensi kredit, pameran dagang dan pameran, penjualan barang dari bagasi mobil, serta perdagangan logam dan batu mulia. Kegiatan pangan dan kesehatan masyarakat dapat memerlukan persetujuan tanpa keberatan dari Environmental Health; kegiatan layanan kesehatan dapat memerlukan lisensi Health Care Standards; dan aturan pariwisata, kesehatan tanaman, impor dan ekspor, lokasi usaha serta perencanaan dapat mengharuskan persetujuan tambahan. Regulator sektor dapat mewajibkan inspeksi atau dokumen sebelum operasi dimulai. Perlakuan PPN bergantung pada kegiatan dan status pendaftaran. Pendaftaran Pasal 10 mencakup penyerahan kena pajak, ekspor dan penyerahan intra-UE, dengan kewajiban memungut PPN dan hak mengurangi PPN masukan. Pasal 11 memberikan pengecualian bagi usaha kecil, tanpa PPN keluaran dan tanpa pengurangan PPN masukan. Ambang masuk adalah €35,000 untuk barang dan €30,000 untuk kegiatan lain; ambang keluar adalah €28,000 untuk barang dan €24,000 untuk kegiatan lain. Pasal 12 dapat berlaku untuk perolehan intra-Komunitas tertentu mulai €10,000 per tahun dan layanan asing tertentu yang tempat pengenaannya adalah Malta. Perseroan harus menilai kewajiban PPN secara terpisah; pendaftaran perseroan tidak otomatis berarti semua biaya memungkinkan pengembalian PPN. Perseroan umumnya menyampaikan pengembalian pajak perusahaan dan taksiran sendiri dalam sembilan bulan setelah akhir tahun keuangan melalui praktisi pajak terdaftar, serta merencanakan pajak sementara dan iuran jaminan sosial. Usaha perseorangan melaporkan penghasilan kena pajak dan pengurangan yang diperbolehkan melalui taksiran sendiri dan mungkin harus membayar iuran jaminan sosial Kelas 2 jika penghasilan ekonominya melebihi €910. Angsuran pajak sementara biasanya jatuh tempo pada 30 April, 31 Agustus dan 21 Desember. Sisihkan kas untuk pajak, jaminan sosial, PPN, laporan tahunan, akuntansi, audit dan izin; jangan menganggap semua penerimaan sebagai laba yang tersedia. Perseroan mengajukan laporan tahunan pada setiap ulang tahun pendaftarannya, dalam 42 hari. Biaya elektronik sekitar €85 hingga €1,200, bergantung pada modal dasar. Data pemilik manfaat harus selalu diperbarui, dan perseroan umumnya memerlukan laporan keuangan serta audit atau paket pelaporan. Rapat umum perseroan swasta biasanya menyetujui laporan keuangan dalam sepuluh bulan setelah akhir tahun keuangan, lalu mengajukannya secara daring dalam 42 hari. Perseroan memenuhi syarat sebagai kecil jika tidak melampaui sedikitnya dua dari tiga batas: total neraca €4,000,000, omzet €8,000,000 dan rata-rata 50 pekerja. Perseroan swasta yang lebih kecil dapat memenuhi syarat pembebasan audit jika sedikitnya dua batas berikut tidak dilampaui: total neraca €46,600, omzet €93,000 dan rata-rata dua pekerja. MBR dapat mengenakan penalti atau menghapus perseroan yang tidak patuh dari daftar. Malta Enterprise menyediakan dukungan terarah, bukan pendanaan yang dijamin. Business Start atau B.Start mendukung startup yang memenuhi syarat di bidang inovatif, berbasis pengetahuan atau teknologi, manufaktur, jasa industri, perangkat lunak, kesehatan, bioteknologi, farmasi dan ilmu hayati dengan hibah hingga €10,000; tenggat yang dinyatakan adalah 30 October 2026. Business Development Scheme dapat menanggung proyek startup, ekspansi, modernisasi, bisnis inovatif, transformasi digital dan akses pasar melalui hibah tunai atau kredit pajak hingga €300,000 per satu usaha dalam tiga tahun dan hingga 75% biaya yang memenuhi syarat; tenggat yang dinyatakan adalah 30 September 2030. Micro Invest 2026–2030 tersedia bagi usaha dengan sedikitnya satu dan tidak lebih dari 50 pekerja serta dapat memberikan kredit pajak hingga 65% dari pengeluaran yang memenuhi syarat, atau hingga 85% di Gozo. Batas standarnya €65,000 dalam tiga tahun, dengan tambahan €20,000 untuk tiap karakteristik yang memenuhi syarat seperti Gozo, bisnis keluarga, kepemilikan perempuan atau status usaha sosial. Pengajuan, batas de minimis, perlakuan PPN dan persyaratan Jobsplus harus sesuai dengan pedoman Malta Enterprise yang berlaku; portal pengajuan dijadwalkan dibuka pada 1 January 2027. Ekspansi dan pengalihan memerlukan pemeriksaan baru. Business Development dan Micro Invest dapat mendukung pertumbuhan, transformasi digital dan pengembangan operasional. Family Business Office dan Malta Enterprise mendukung pengalihan kepemilikan bisnis keluarga hingga 31 December 2030 melalui tata kelola suksesi, konsultasi, mediasi serta langkah fiskal atau bea. Membeli atau mengalihkan usaha memerlukan verifikasi terpisah atas kewajiban, izin, status PPN dan pajak, catatan MBR, kepemilikan manfaat serta apakah izin benar-benar dapat dialihkan. Penutupan usaha juga bergantung pada bentuk hukumnya. Usaha perseorangan harus menonaktifkan status usaha, PPN serta PE atau Jobsplus dengan tertib; PPN mungkin dapat diaktifkan kembali dan satu orang tidak dapat memiliki lebih dari satu nomor PPN. Perseroan solven biasanya menggunakan Members' Voluntary Winding Up, yang memerlukan resolusi luar biasa dan Declaration of Solvency Form B2 dari mayoritas direktur. Likuidator harus melunasi kewajiban dalam jangka maksimum 12 bulan. Perseroan insolven mungkin memerlukan Creditors' Voluntary Winding Up atau Court Winding Up melalui MBR Insolvency and Receivership Service atau Official Receiver. Alasan pengadilan dapat mencakup ketidakmampuan membayar utang atau penghentian kegiatan usaha tanpa putus selama 24 bulan. Pembubaran sederhana berdasarkan Pasal 214A menggunakan Form B3 dan B4 dan umumnya mensyaratkan tidak ada perdagangan, aset, kewajiban pemerintah, dokumen atau penalti MBR yang tertunggak, serta sedikitnya enam bulan ketidakaktifan yang relevan. Sejak 1 March 2025, pengajuan pembubaran dan pendirian wajib menggunakan BAROS. Penghapusan dari daftar akibat ketidakpatuhan tidak sama dengan penutupan yang diselesaikan dengan benar, dan kreditur dapat menggugat penghapusan selama periode tiga bulan yang berlaku.