മ്യാൻമറിലെ നികുതികൾ

Union Taxation Law 2026, Income Tax Law, Commercial Tax Law, Specific Goods Tax Law, Tax Administration Law, Myanmar Stamp Act എന്നിവ 2026 ഏപ്രിൽ 1-ന് പ്രാബല്യത്തിൽ വന്നു. IRD, Customs Department, ബന്ധപ്പെട്ട മന്ത്രാലയങ്ങൾ, Township Revenue Offices, Medium Taxpayer Offices (MTOs), Large Taxpayer Offices (LTOs) എന്നിവ വ്യത്യസ്ത ഭരണകാര്യങ്ങൾ നിർവഹിക്കുന്നു. നിലവിലുള്ള നികുതിദായകൻ സാധാരണയായി നിയോഗിച്ച റവന്യൂ ഓഫീസുമായി ഇടപെടുന്നു. പുതിയ കമ്പനി IRD e-Registration വഴി Taxpayer Identification Number (TIN) നേടി e-Filing Management System, e-Payments System എന്നിവ ഉപയോഗിക്കുന്നു. പുതിയ വ്യക്തി സാധാരണയായി ബന്ധപ്പെട്ട Township Revenue Office-ൽ നിന്ന് തുടങ്ങുന്നു. നേരിട്ട്, തപാലിൽ, ഇലക്ട്രോണിക്കായി നികുതി റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കാം. LTO, MTO നികുതിദായകർ ഇലക്ട്രോണിക്കായി സമർപ്പിക്കണം. പുതിയ കോർപ്പറേറ്റ് ഇ-ഫയലർ ഒപ്പിട്ട അസൽ രേഖ നിയോഗിച്ച റവന്യൂ ഓഫീസിലേക്ക് അയയ്ക്കുകയും വേണം. ഓൺലൈൻ പേയ്‌മെന്റിന് ഓൺലൈൻ നികുതി പേയ്‌മെന്റ് അക്കൗണ്ട് ഉപയോഗിക്കുന്നു; ശമ്പളത്തിൽ നിന്നുള്ള നികുതി പിടിക്കാനായി തൊഴിലുടമകൾക്ക് PAYE Management Portal ഉപയോഗിക്കാം. ഇലക്ട്രോണിക് ഫയലിംഗിന്റെ രസീത് തീയതി വകുപ്പ് സ്വീകരിച്ച ദിവസമാണ്. പൊതുഅവധി ദിവസം സ്വീകരിച്ച ഫയലിംഗ് അടുത്ത പ്രവൃത്തിദിവസം ലഭിച്ചതായി കണക്കാക്കും. വ്യക്തിഗത വരുമാനനികുതി ശമ്പളം, വാടക, മൂലധനലാഭം, മറ്റു നികുതിക്ക് വിധേയമായ വരുമാനം എന്നിവയ്ക്ക് ബാധകമാണ്. വാർഷിക ശമ്പളം MMK 4,800,000-ഓ അതിൽ കുറവോ ആണെങ്കിൽ ഒഴിവുണ്ട്. അതിൽ കൂടുതലായാൽ കണക്കിൽ മുഴുവൻ ശമ്പളവും ഉൾപ്പെടും. ബാധകമായ ഇളവുകൾക്കുശേഷമുള്ള പുരോഗമന നിരക്കുകൾ: MMK 1–2,000,000-ന് 0%; MMK 2,000,001–10,000,000-ന് 5%; MMK 10,000,001–30,000,000-ന് 10%; MMK 30,000,001–50,000,000-ന് 15%; MMK 50,000,001–70,000,000-ന് 20%; MMK 70,000,001 മുതൽ മുകളിലേക്ക് 25%. ഓരോ വരുമാനതരത്തിനും അടിസ്ഥാന ഇളവ് 20% ആണ്; വാർഷിക പരമാവധി MMK 10,000,000. ഒരുമിച്ച് താമസിക്കുന്ന ഓരോ അർഹനായ മാതാപിതാവിനും MMK 1,000,000, പങ്കാളിക്ക് MMK 1,000,000, ഓരോ കുട്ടിക്കും MMK 500,000 എന്നിങ്ങനെ ഇളവുകൾ ലഭിക്കാം; അർഹമായ ജീവൻ ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയവും നികുതിദായകന്റെ Social Security സംഭാവനയും പരിഗണിക്കാം. താമസക്കാരനല്ലാത്ത വിദേശിക്ക് section 6, 6A ഇളവുകൾ ലഭിക്കില്ല; ശമ്പളത്തിന് പുരോഗമന നിരക്കാണ്. ശമ്പളം മാത്രമാണ് വരുമാനമെങ്കിൽ ആ സാഹചര്യത്തിൽ വാർഷിക റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കുകയോ TIN നേടുകയോ വേണ്ടെന്ന് IRD മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശം പറയുന്നു; തൊഴിലുടമയോ ഓഫീസ് മേധാവിയോ കമ്പനി മാനേജരോ പ്രതിമാസ PAYE പിടിച്ചുവാങ്ങി അടയ്ക്കുന്നു. വാടകവരുമാനത്തിന് പ്രത്യേക സമർപ്പണ, പേയ്‌മെന്റ് ചട്ടങ്ങളുണ്ട്. ഭൂമി, കെട്ടിടം, മുറി എന്നിവയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിന് നികുതിവർഷാവസാനത്തിനു ശേഷം മൂന്ന് മാസത്തിനകം വാർഷിക റിട്ടേൺ നൽകണം. വർഷത്തിലെ വാടക MMK 50,000,000-ഓ അതിൽ താഴെയോ ആണെങ്കിൽ Commercial Tax ഇല്ല. അതിലധികമെങ്കിൽ വാടകക്കാരൻ 5% Commercial Tax ശേഖരിക്കും; ഇളവുകൾക്കുശേഷമുള്ള വാടകവരുമാനത്തിന് 10% വരുമാനനികുതി ബാധകം. നികുതി അടയ്ക്കാനുള്ള ആവശ്യം വന്നാൽ 21 ദിവസത്തിനകം നൽകണം. ആസ്തി വിൽക്കൽ, കൈമാറ്റം, മാറ്റിവിടൽ എന്നിവയിൽ നിന്നുള്ള ലാഭത്തിന് മൂലധനലാഭ നികുതി ബാധകമാണ്. മ്യാൻമർ ക്യാറ്റിലോ ലഭിച്ച വിദേശ കറൻസിയിലോ നിരക്ക് 10% ആണ്. ആസ്തി കൈമാറ്റ പ്രഖ്യാപനം 30 ദിവസത്തിനകം നൽകണം. ഒരു വർഷത്തിൽ കൈമാറ്റം ചെയ്ത ആസ്തികളുടെ മൊത്തമൂല്യം MMK 10,000,000-ഓ അതിൽ കുറവോ ആണെങ്കിൽ ഈ നികുതി ബാധകമല്ല. നിർണ്ണയിച്ച നികുതി 21 ദിവസത്തിനകം അടയ്ക്കണം. ആസ്തി വാങ്ങിയതോ അതിന്റെ പണത്തിന്റെ ഉറവിടമോ വിശദീകരിക്കാനാവാത്തപ്പോൾ, നിലവിലെ IRD മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശത്തിലെ വെളിപ്പെടുത്താത്ത വരുമാന നിരക്കുകൾ: MMK 300,000,000 വരെ 3%; MMK 300,000,001–600,000,000-ന് 5%; MMK 600,000,001–1,000,000,000-ന് 10%; MMK 1,000,000,001–3,000,000,000-ന് 15%; MMK 3,000,000,001 മുതൽ മുകളിലേക്ക് 30%. ഉറവിടം തെളിയിക്കുന്ന രേഖകളും കള്ളപ്പണം വെളുപ്പിക്കൽ വിരുദ്ധ ഒഴിവുകളും നികുതി നിർണ്ണയത്തെ ബാധിക്കാം. ബിസിനസ് വരുമാനനികുതി നിയമരൂപത്തെയും പ്രവർത്തനത്തെയും ആശ്രയിക്കുന്നു. മ്യാൻമറിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത കമ്പനി, ശമ്പളമല്ലാത്ത വരുമാനമുള്ള താമസക്കാരനല്ലാത്ത വിദേശി, MIC അനുമതിയുള്ള ബിസിനസ്, സർക്കാർ ഉടമസ്ഥതയിലുള്ള സംരംഭം എന്നിവ സാധാരണയായി ആകെ അറ്റലാഭത്തിന്റെ 22% നൽകുന്നു; ഈ വിഭാഗങ്ങൾക്ക് പറഞ്ഞിരിക്കുന്ന ഇളവുകൾ കുറയ്ക്കില്ല. പ്രാഥമികമല്ലാത്ത സഹകരണസംഘം ബാധകമായ ഇളവുകൾക്കുശേഷം 22% നൽകുന്നു. Yangon Stock Exchange-ൽ ലിസ്റ്റ് ചെയ്ത പൊതുകമ്പനി 17% നൽകുന്നു; എണ്ണ-വാതക പര്യവേക്ഷണ അല്ലെങ്കിൽ ഉൽപ്പാദന കമ്പനി 25% നൽകുന്നു. പങ്കാളിത്ത സ്ഥാപനവും പ്രാഥമിക സഹകരണസംഘവും ഇളവുകൾക്കുശേഷം വ്യക്തിഗത പുരോഗമന നിരക്കുകൾ ഉപയോഗിക്കുന്നു. വാടകവരുമാനത്തിന് വേറിട്ട് 10% നികുതിയുണ്ട്. പുതിയ ആഭ്യന്തര ഉൽപ്പാദന MSME, കുടിൽ വ്യവസായം, ചെറുകിട വ്യവസായം എന്നിവയ്ക്ക് ആരംഭവർഷം ഉൾപ്പെടെ തുടർച്ചയായ മൂന്ന് വർഷം വാർഷിക അറ്റലാഭത്തിലെ MMK 20,000,000 വരെ ഒഴിവാക്കാം; അതിലധികമുള്ള ലാഭം നികുതിക്ക് വിധേയമാണ്. Commercial Tax (CT) സാധാരണയായി ആഭ്യന്തര ഉൽപ്പാദനവും വിൽപ്പനയും, ഇറക്കുമതി, വ്യാപാരം, ഒഴിവാക്കാത്ത ആഭ്യന്തര സേവനങ്ങൾ എന്നിവയ്ക്ക് 5% ആണ്. ബാധകമായ Specific Goods Tax ഉൾപ്പെടെയുള്ള വിൽപ്പനവരുമാനമോ ഇറക്കുമതിയുടെ ഇറക്കിയ മൂല്യമോ ആണ് കണക്കിന്റെ അടിസ്ഥാനം. ആഭ്യന്തര ഉൽപ്പാദനം, നികുതിക്ക് വിധേയമായ സേവനങ്ങൾ, വ്യാപാരം എന്നിവയ്ക്കു പ്രത്യേകം വാർഷിക MMK 50,000,000 പരിധിയുണ്ട്. ഇന്റർനെറ്റ് സേവനങ്ങൾക്ക് 15%; ഓരോ SIM കാർഡിന്റെ വിൽപ്പനക്കും സജീവമാക്കലിനും MMK 20,000; ഹോട്ടലുകൾക്കും ടൂറിസത്തിനും 3%; ശുദ്ധ സ്വർണത്തിനും സ്വർണാഭരണങ്ങൾക്കും 3%; ദീർഘകാല ഭൂവാടകയിലോ സഹകരണ ക്രമീകരണത്തിലോ ഉള്ള നിർദ്ദിഷ്ട അടിസ്ഥാനസൗകര്യ നിർമാണം, അറ്റകുറ്റപ്പണി, വിൽപ്പന എന്നിവയ്ക്ക് 3% എന്നിങ്ങനെ പ്രത്യേക നിരക്കുകളുണ്ട്. കയറ്റുമതി ചെയ്യുന്ന അസംസ്കൃത എണ്ണയ്ക്ക് 5%, വൈദ്യുതിക്ക് 8%, മറ്റു കയറ്റുമതി സാധനങ്ങൾക്ക് 0% നികുതിയാണ്; ബാധകമായ ചട്ടപ്രകാരം ഇൻപുട്ട് CT ഇളവോ റീഫണ്ടോ ലഭിച്ചേക്കാം. വിദ്യാഭ്യാസം, പൊതുഗതാഗതം, നിർദ്ദിഷ്ട ആരോഗ്യ-സർക്കാർ-നയതന്ത്ര സേവനങ്ങൾ എന്നിവ ഉൾപ്പെടെ പട്ടികയിലെ 34 സേവനവിഭാഗങ്ങൾക്ക് ഒഴിവുണ്ട്. ഇൻപുട്ട് ഇളവിന് നിർദ്ദിഷ്ട സർട്ടിഫിക്കറ്റുകളും ഫോമുകളും രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ഇടപാടുകാരും വേണം. CT നികുതിദായകർ ത്രൈമാസ, വാർഷിക ഫോമുകൾ സമർപ്പിക്കുന്നു. പരിശോധിച്ച ഔദ്യോഗിക രേഖകളിൽ 2026-27 ത്രൈമാസ അവസാന തീയതികൾ കണ്ടെത്തിയില്ല; 2025-26 തീയതികൾ 2025 ജൂലൈ 31, ഒക്ടോബർ 31, 2026 ഫെബ്രുവരി 2, ഏപ്രിൽ 30 എന്നിവയായിരുന്നു. Specific Goods Tax (SGT) പട്ടികപ്പെടുത്തിയ സാധനങ്ങൾക്ക് ബാധകമായ എക്സൈസ് പോലുള്ള നികുതിയാണ്. 2026 പട്ടികയിൽ സിഗരറ്റ്, പുകയില, cheroot, മദ്യം, വൈൻ, ബിയർ, വാഹനങ്ങൾ, ഇന്ധനം, പ്രകൃതിവാതകം, തടി, മറ്റു പട്ടികപ്പെടുത്തിയ സാധനങ്ങൾ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന് വിലനിലവാരമനുസരിച്ച് ഓരോ സിഗരറ്റിനും MMK 15, 28, 31 എന്നിവയിൽ ഒന്ന്; പുകയിലയ്ക്ക് 60%; ഓരോ cheroot-നും MMK 3; വാഹനത്തിന്റെയും എൻജിൻ വിഭാഗത്തിന്റെയും അടിസ്ഥാനത്തിൽ 5%, 10%, 30%, 50% എന്നിവയിൽ ഒന്ന്; ഇന്ധനത്തിന് 5%; പ്രകൃതിവാതകത്തിന് 8%. കയറ്റുമതി വ്യവസ്ഥകളും ഇൻപുട്ട് ക്രമീകരണങ്ങളും ഉൾപ്പെടുന്ന പൂർണ്ണ സാധന-വിലപ്പട്ടികയാണ് ബാധകം. ഉറവിടത്തിൽ പിടിച്ചുവയ്ക്കുന്ന നികുതി (WHT) നിർദ്ദിഷ്ട പേയ്‌മെന്റുകളിൽ നിന്ന് കുറച്ച് നികുതി അധികാരിക്ക് അടയ്ക്കുന്നു. താമസക്കാരനായ പൗരനോ താമസക്കാരനായ വിദേശിക്കോ റോയൽറ്റിക്ക് 10%, മ്യാൻമറിൽ നിർവഹിച്ച ടെൻഡർ, കരാർ, വിലക്കുറിപ്പ്, ഔട്ട്‌സോഴ്‌സ് ചെയ്ത സാധനങ്ങൾ, ജോലികൾ, സേവനങ്ങൾ എന്നിവയ്ക്ക് 2% ആണ്. താമസക്കാരനല്ലാത്ത വിദേശിക്ക് പലിശയ്ക്ക് 15%, റോയൽറ്റിക്ക് 15%, ടെൻഡർ അല്ലെങ്കിൽ കരാർ പേയ്‌മെന്റിന് 2.5% ആണ്. പ്രാദേശികമായി നികുതി നിർണ്ണയിക്കുന്ന താമസക്കാരനല്ലാത്ത വിദേശിയുടെ രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത മ്യാൻമർ ശാഖയ്ക്ക് നൽകിയ പലിശയ്ക്ക് WHT ഇല്ല. വ്യക്തിഗതമായി പണം നൽകുന്നയാൾക്ക് ടെൻഡർ അല്ലെങ്കിൽ കരാർ വിഭാഗത്തിൽ WHT ബാധ്യതയില്ല. MMK 500,000 പരിധി സാമ്പത്തികവർഷത്തിലെ ആകെ തുകയെ അടിസ്ഥാനമാക്കുന്നു; എന്നാൽ വിദേശ കറൻസിയിലെ പേയ്‌മെന്റുകൾക്കും താമസക്കാരനല്ലാത്ത പൗരനുള്ള പേയ്‌മെന്റുകൾക്കും തുകയെന്തായാലും ബാധകമാണ്. സർക്കാർ ഭരണപരമായ നികുതി പിടിക്കുന്നയാൾ അതേ ദിവസം അടയ്ക്കണം; മറ്റുള്ളവർ പൊതുവെ ഏഴ് ദിവസത്തിനകം അടയ്ക്കണം. പിടിച്ചുവയ്ക്കുന്നയാൾ WHT സർട്ടിഫിക്കറ്റ് patakha(wanga)-17 മൂന്ന് പകർപ്പായി നൽകുന്നു. താമസക്കാരന്റെ WHT സാധാരണയായി അന്തിമ നികുതി നിർണ്ണയത്തിൽ കുറയ്ക്കാം; നികുതി ഉടമ്പടിയില്ലാത്ത താമസക്കാരനല്ലാത്തയാളുടെ WHT സാധാരണയായി അന്തിമമാണ്. മ്യാൻമറിന് യുണൈറ്റഡ് കിംഗ്ഡം, വിയറ്റ്നാം, ദക്ഷിണ കൊറിയ, മലേഷ്യ, ഇന്ത്യ, സിംഗപ്പൂർ, ലാവോസ്, തായ്‌ലൻഡ് എന്നിവയുമായി ഇരട്ടനികുതി ഉടമ്പടികളുണ്ട്. ഉടമ്പടി ആനുകൂല്യത്തിന് അതിലെ വ്യവസ്ഥകൾ, താമസസ്ഥലത്തിന്റെ തെളിവ്, ബന്ധപ്പെട്ട IRD അല്ലെങ്കിൽ റവന്യൂ ഓഫീസ് നടപടിക്രമം എന്നിവ വേണം. Union Taxation Law പ്രകാരം വരുമാനതരം അനുസരിച്ച് വിദേശനികുതി ഇളവ് ലഭിച്ചേക്കാം. ഉടമ്പടി ഉണ്ടെന്നത് മാത്രം പ്രാദേശിക ഫയലിംഗ് അല്ലെങ്കിൽ WHT ബാധ്യത നീക്കില്ല. ബിസിനസ് വരുമാനത്തിന് ഉടമ്പടി പ്രയോഗിക്കാൻ മ്യാൻമറിൽ സ്ഥിരസ്ഥാപനം ഇല്ലെന്ന തെളിവും ആവശ്യമായേക്കാം. 2025 ഏപ്രിൽ 1 മുതൽ 2026 മാർച്ച് 31 വരെ നീണ്ട 2025-26 റിപ്പോർട്ടിങ് കാലയളവിന്റെ IRD വാർഷിക ഫയലിംഗ് അവസാന തീയതി 2026 ജൂൺ 30 ആയിരുന്നു. പരിശോധിച്ച ഔദ്യോഗിക അറിയിപ്പിൽ 2026-27 വാർഷിക അവസാന തീയതി സ്ഥിരീകരിച്ചിട്ടില്ല. നിർദ്ദിഷ്ട ഫോമുകളിൽ പൂർണ്ണവും കൃത്യവുമായ വിവരങ്ങളും നികുതിദായകന്റെ ഒപ്പും വേണം; ബാധകമായാൽ പണം വാങ്ങി തയ്യാറാക്കിയയാളും ഒപ്പിടണം. വൈകിയ ഫയലിംഗിന് ഡയറക്ടർ ജനറൽ നികുതി നിർണ്ണയിക്കുന്നതുവരെ കുടിശ്ശിക നികുതിയുടെ 5% കൂടാതെ ഓരോ മാസത്തിനും അല്ലെങ്കിൽ മാസത്തിന്റെ ഭാഗത്തിനും 1% വീതം, അല്ലെങ്കിൽ MMK 100,000—ഇവയിൽ കൂടുതലുള്ളത്—പിഴയായി വരും. നിയമപരമായ ആവശ്യനോട്ടീസോ ഗഡു സമയപരിധിയോ പാലിക്കാത്ത പക്ഷം വൈകിയ പേയ്‌മെന്റിന് കുടിശ്ശിക നികുതിയുടെ 10% പിഴ വരാം. മതിയായ കാരണം ഉണ്ടെങ്കിൽ അവസാന തീയതിക്ക് മുമ്പ് സമയം നീട്ടാൻ അപേക്ഷിക്കാം. ബാധകമായ സമയപരിധി ഏഴ് വർഷത്തിലധികം ആവശ്യപ്പെടുന്നില്ലെങ്കിൽ നികുതി രേഖകൾ സാധാരണയായി കുറഞ്ഞത് ഏഴ് വർഷം സൂക്ഷിക്കണം. തെളിവുണ്ടെങ്കിൽ അധികമായി അടച്ച തുക റീഫണ്ടാക്കുകയോ മറ്റൊരു ബാധ്യതയ്‌ക്കെതിരെ ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുകയോ മുൻകൂർ നികുതിയായി അടുത്ത കാലത്തേക്ക് മാറ്റുകയോ ചെയ്യാം. ബന്ധപ്പെട്ട നികുതി നിയമപ്രകാരം അപ്പീൽ അവകാശമുണ്ടെങ്കിലും പരിശോധിച്ച രേഖകളിൽ എല്ലാ അപ്പീൽ സമയപരിധികളും വ്യക്തമല്ല. നിർദ്ദിഷ്ട രേഖകൾക്കും ഇടപാടുകൾക്കും സ്റ്റാമ്പ് തീരുവയും കസ്റ്റംസ് തീരുവയും ബാധകമാണ്. വിലയിരുത്തിയ മൂല്യത്തിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ റിയൽ എസ്റ്റേറ്റ് വാങ്ങൽ രേഖയ്ക്ക് ആകെ 4% സ്റ്റാമ്പ് തീരുവയെന്ന് IRD മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശം പറയുന്നു. ഒരു വർഷം വരെയുള്ള പാട്ടത്തിന് 0.5%; മൂന്ന് വർഷം വരെയുള്ള പാട്ടത്തിന് ശരാശരി വാടകയുടെ 0.5%; മൂന്ന് വർഷത്തിലധികമുള്ള പാട്ടത്തിന് ശരാശരി വാടകയുടെ 2% ആണ്. ദീർഘകാല, സ്വയം പുതുക്കുന്ന പാട്ടുകളുടെ കണക്കുകൂട്ടൽ മാറാം; പാട്ടിന്റെ സ്റ്റാമ്പ് തീരുവ വാടകക്കാരനാണ് നൽകുന്നത്. സർക്കാർ അല്ലെങ്കിൽ നിർമാണ ടെൻഡർ കരാറിന് 1%, പരമാവധി MMK 150,000 എന്നാണ് IRD FAQ പറയുന്നത്. രേഖയുടെ കൃത്യമായ വർഗ്ഗീകരണമാണ് നിർണ്ണായകം. കസ്റ്റംസ് അല്ലെങ്കിൽ ഇറക്കുമതി തീരുവയും മേഖലാ നികുതികളോ റോയൽറ്റികളോ ബാധകമായേക്കാം; അതിനാൽ ഫയൽ ചെയ്യുകയോ പണം നൽകുകയോ ചെയ്യുന്നതിനു മുമ്പ് സാധനം, ഇടപാട്, ഉത്തരവാദപ്പെട്ട അധികാരസ്ഥാപനം എന്നിവ തിരിച്ചറിയണം.