巴布亚新几内亚的税收

《2025年所得税法》自2026年1月1日起适用，并取代《1959年所得税法》和此前的税率法律。《2017年税务管理法》构成主要行政框架。财政部制定税收政策和预算措施；国民议会制定税法；国内税务委员会（IRC）负责登记、评估、审计、征收和退款。纳税人识别号码（TIN）通常是用于税务管理的九位识别号码。 税年通常按日历年计算。个人、合伙企业和信托通常须在年末后三个月内申报；公司通常须在年末后六个月内申报。使用注册税务代理的公司通常可有九个月，但仍须遵守适用申报规则。根据第136条，薪资收入已正确预扣税款的纯薪资个人通常不必提交年度申报。雇主每两周扣缴一次薪资税，通常须在次月7日前汇缴。 居民个人应税收入不超过PGK 20,000的部分税率为0%；超过PGK 20,000的收入适用逐步上升的税率，分别为30%、35%、40%和42%；超过PGK 250,000的收入按42%征税。非居民个人收入不超过PGK 20,000的部分起始税率为22%，之后适用较高税档。一般公司所得税税率为30%。自2026年1月1日起，商业银行利润不超过PGK 3亿的部分适用35%税率，超过部分适用更高的临时税率。 应税商品、服务和进口通常按10%征收GST。营业额达到或超过PGK 250,000的企业通常须登记GST。应缴GST通常为销项税减去符合条件的进项抵免；G1申报表通常须在次月21日前提交。对于营业额不超过PGK 150万的企业，专员可批准最长三个月的纳税期。2026年预算规定，列出的13种必需品，包括大米、面粉、罐头鱼、鸡肉、食用油、肥皂、女性卫生用品和婴儿尿布，在2026年12月31日前实行零税率。现有研究未能确认拟议的燃油GST变更已成为法律，未经确认不得将其视为现行法律。 符合条件的个体经营者可选择小企业税（SBT），替代常规所得税规则；条件包括仅在巴布亚新几内亚经营、未登记GST、未受其他受管制所得税约束，且年营业额不超过PGK 250,000。IRC指南称，年营业额低于PGK 60,000时，固定年税额为PGK 250；季度计算额为PGK 62.50，加上超过PGK 15,000季度营业额部分的2%。规定的季度申报截止日为4月28日、7月28日、10月28日和1月28日，年度申报截止日为1月28日。部分IRC指南早于2026年法律变化，企业应在ITAS中核实当前表格和申报功能。 股息、利息、营业收入、特许权使用费、资本收益、非居民服务和资源相关款项等支付可能须预扣税。示例包括居民股息和居民利息预扣15%；某些营业收入付款预扣10%；许多利息、技术服务费和自然资源付款预扣15%。具体税率取决于付款类型、收款人和适用法律或税收协定。资源和石油项目还可能涉及矿产与石油税、30%的附加利润税、项目专属财政稳定规则，以及自2026年1月1日起按石油总收入0.5%征收的国家石油局征费。 进口商通过ASYCUDA World电子申报，通常由持牌海关经纪人使用15号表格办理。进口申报可在货物抵达前最多五个工作日提交，也可最迟在抵达后五个工作日内提交。应税价值不超过PGK 5,000时可适用简化申报；货值不超过PGK 250的商品可依适用规则免关税。评税通知可列出关税、消费税和进口GST。付款须通过电子方式或EFTPOS，不接受现金；进口记录通常至少保存五年。海关关税适用申报提交日的税则税率。错误申报可能导致补缴相当于税费50%至200%的追加款项、货物扣押或起诉。海关延误可能每五天加收8%，另加罚款。 进口关税、进口消费税或进口GST减免须有法律文件作为依据，例如《公报》公告、项目协议或贸易协定。部分豁免须经国家行政会议批准并由国家元首签署。符合法定条件并具备证据的纳税人可对评税提出异议或申请退款。只有法律文件规定了税收豁免时，豁免才成立；不存在自动适用的地方税豁免。 在巴布亚新几内亚设有常设机构的非居民可能需要申报汇回利润。居民付款方或巴新常设机构可作为预扣税义务人，对支付给非居民的巴新来源收入代扣税款。巴布亚新几内亚与包括澳大利亚、中国、新西兰、印度尼西亚、韩国、新加坡、加拿大、英国、马来西亚和斐济在内的国家签有税收协定。相互协商程序（MAP）由巴布亚新几内亚国内税务总署署长负责，处理协定解释和双重征税争议；它并不产生普遍免税权。