कांगो गणराज्य में कर

कानूनी आधार सामान्य कर संहिता (Code général des impôts (CGI)) और 31 दिसंबर 2025 की 2026 वित्त अधिनियम (Loi n°42-2025) है। मध्य अफ्रीकी आर्थिक और मौद्रिक समुदाय (CEMAC) प्रणाली के कुछ हिस्सों का सामंजस्य करता है, जबकि OHADA व्यापार-कानून ढाँचा (OHADA) और SYSCOHADA लेखा प्रणाली (SYSCOHADA) कंपनी लेखांकन को आकार देते हैं। सभी राशियाँ आम तौर पर CFA फ़्रैंक (FCFA), जिसे XAF भी कहा जाता है, में गिनी जाती हैं। कर और डोमेन महानिदेशालय (Direction générale des impôts et des domaines (DGID)) प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों का निर्धारण, दाख़िला, ऑडिट, संग्रह और अपील का प्रशासन करता है। इसके दायित्वों में बड़ी कंपनियाँ, लघु एवं मध्यम उद्यम, सूक्ष्म उद्यम, व्यक्तिगत कराधान और पेट्रोलियम क्षेत्र शामिल हैं। सार्वजनिक राजकोष (Trésor public) कर भुगतान प्राप्त करता है और रसीद जारी करता है। सीमा शुल्क और अप्रत्यक्ष शुल्क महानिदेशालय (Direction générale des douanes et des droits indirects (DGDDI)) आयात और सीमा शुल्क संभालता है। कांगो गणराज्य में निवासी या काम करने वाले व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को कर पहचान संख्या (NIU) चाहिए। यह औपचारिक कर प्रक्रियाओं की मुख्य आवश्यकताओं में से एक है। कर अनुपालन प्रमाणपत्र कम-से-कम एक वर्ष वैध रहता है और औपचारिक लेनदेन में अक्सर माँगा जाता है। व्यक्तियों के लिए 2026 की कर संरचना ने पुराने व्यक्तिगत आयकर (IRPP) की जगह रोज़गार आयकर (ITS), चल पूँजी आयकर (IRCM), अचल संपत्ति आयकर (IRF) और व्यावसायिक आयकर (IBA) लागू किए हैं। ITS वेतन, पेंशन, वार्षिकी और प्रबंधन पारिश्रमिक पर लागू होता है। आकलन में पहले कर्मचारी के पेंशन अंशदान को ध्यान में रखा जाता है और फिर 20% की कटौती होती है। प्रगतिशील दरें इस प्रकार हैं: 0 से 615,000 FCFA तक के हिस्से पर 1,200 FCFA; 615,001 से 1,500,000 FCFA पर 10%; 1,500,001 से 3,500,000 FCFA पर 15%; 3,500,001 से 5,000,000 FCFA पर 20%; और 5,000,000 FCFA से ऊपर के हिस्से पर 30%। नियोक्ता हर महीने ITS स्रोत पर काटता है। 2026 के संक्रमण वर्ष में पुराना पारिवारिक भागफल या परिवार-आधारित तर्क प्रशासनिक रूप से लागू रह सकता है। IRCM सामान्यतः 15% है और कुछ छिपी हुई आय पर 35% है। IRF किराये की आय पर 9% और अचल संपत्ति के लाभ पर 10% लगाता है। कुछ मकान-मालिकों के लिए किरायेदार कर स्रोत पर काटता है। यह विशेष रूप से उन किरायेदारों पर लागू होता है जो कॉर्पोरेट आयकर या IBA के अधीन हैं, और राज्य, स्थानीय प्राधिकरणों तथा सार्वजनिक संस्थाओं पर भी। किराये की आय का भुगतान 15 मार्च तक देय है; नए पट्टे तीन महीने के भीतर दर्ज करने होते हैं। कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट आयकर सामान्यतः 28% है। कुछ सूक्ष्म-वित्त कंपनियों और निजी शिक्षण संस्थानों पर 25%, खनन, उत्खनन और अचल संपत्ति के दोहन पर 30%, और विदेशी कानूनी संस्थाओं पर 35% लागू होता है। पेट्रोलियम क्षेत्र में संविदात्मक दरें लागू हो सकती हैं और संबंधित कानून के तहत वे कम-से-कम सामान्य दर के बराबर हो सकती हैं। न्यूनतम कॉर्पोरेट कर परिचालन, वित्तीय और अन्य सामान्य आय का 1% है। कंपनियाँ इसे 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर को चार किश्तों में देती हैं। व्यापार करने वाले व्यक्तियों के लिए IBA सामान्यतः 30% है। इसका न्यूनतम कर परिचालन, वित्तीय और अन्य आय का 1.5% है। 100,000,000 FCFA से कम कारोबार वाली कंपनियों के लिए forfait व्यवस्था उपलब्ध है। इसमें दो रजिस्टर और IGF आवश्यक हैं तथा TVA या कारोबार पंक्तियाँ नहीं होतीं। वास्तविक व्यवस्था में वार्षिक वित्तीय विवरण, इलेक्ट्रॉनिक दाख़िला और इलेक्ट्रॉनिक भुगतान मुख्य दायित्व हैं। 2,000,000,000 FCFA या अधिक कारोबार वाली कंपनियाँ बड़ी कंपनियों की इकाई को सौंपी जाती हैं। मूल्य-वर्धित कर (TVA) की सामान्य दर 18% है। परिशिष्ट 5 के कुछ उपभोक्ता सामानों और कुछ आयातों पर 5% की कम दर लागू होती है। निर्यात और अंतरराष्ट्रीय परिवहन पर 0% लग सकता है यदि सीमा शुल्क प्रशासन के समक्ष निर्यात साबित हो। TVA का 5% अतिरिक्त सेंटाइम शुल्क (centimes additionnels) भी लगाया जाता है; यह अतिरिक्त शुल्क इनपुट कर के रूप में कटौती योग्य नहीं है। अन्य शुल्कों में उत्पाद शुल्क, पंजीकरण शुल्क, अचल संपत्ति कर, व्यवसाय लाइसेंस कर (patente), जुआ शुल्क, हस्तांतरण शुल्क, दृश्य-श्रव्य शुल्क और वानिकी, पेट्रोलियम तथा खनन के क्षेत्र-विशिष्ट शुल्क शामिल हो सकते हैं। स्थानीय प्राधिकरणों को कुछ अतिरिक्त हिस्से या स्थानीय शुल्क मिलते हैं, लेकिन इससे पूरे कांगो गणराज्य के लिए समान शहर-व्यापी नियम नहीं बनता। इलेक्ट्रॉनिक कर दाख़िला प्रणाली (E-TAX) से दाख़िले होते हैं। FOUTA भुगतान प्रणाली (FOUTA) से मोबाइल मनी या बैंक हस्तांतरण द्वारा भुगतान किया जा सकता है; एक बार इस्तेमाल होने वाले कोड के बाद प्रणाली इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षरित रसीद जारी करती है। प्रमाणित इलेक्ट्रॉनिक चालान प्रणाली (SFEC) TVA की अनुरेखणीयता में सहायता करती है। 2026 में व्यावहारिक क्रियान्वयन होता है, हालांकि आधिकारिक सूचनाओं में 1 जुलाई और 1 अगस्त की अलग-अलग संक्रमण तिथियाँ हैं। इसलिए किसी विशेष दाख़िले के लिए DGID की सबसे हाल की सूचना निर्णायक है। वास्तविक व्यवस्था में उल्लंघन पर 10% अधिभार हो सकता है; न्यूनतम कर न देने पर 50% दंड लग सकता है। वित्तीय विवरण किसी चार्टर्ड लेखाकार (expert-comptable) या वैधानिक लेखा परीक्षक (commissaire aux comptes) द्वारा प्रमाणित होने चाहिए। कांगो गणराज्य के स्रोत से हुई आय पर वहाँ कर लग सकता है। गैर-निवासियों को सेवाओं या लाइसेंस भुगतान के लिए कांगो गणराज्य की निवासी कंपनी या स्थायी प्रतिष्ठान स्रोत पर 20% कॉर्पोरेट आयकर काट सकता है। फ़्रांस, मॉरीशस और चीन सहित दोहरे कराधान समझौते व्यवहार बदल सकते हैं। विदेशी आय परिस्थितियों के अनुसार कर-क्रेडिट या अन्य राहत नियमों के योग्य हो सकती है। स्थायी प्रतिष्ठान या नियमित व्यावसायिक गतिविधि कर देयता उत्पन्न कर सकती है। निर्यात पर TVA की 0% दर के लिए सीमा शुल्क घोषणा आवश्यक है; पेट्रोलियम उत्पादन के नियम सामान्य CGI व्यवस्थाओं में संविदात्मक और पेट्रोलियम कानून के प्रावधान जोड़ सकते हैं।