Pajak di Saint Lucia

Dasar hukum utama mencakup Income Tax Act, VAT Act, Land and House Tax Act, Stamp Duty Act, Health and Citizen Security Levy Act 16/2023, dan Tourism Development Act 1/2024. Saint Lucia menggunakan dolar Karibia Timur (XCD), dan tidak ada bukti tentang tingkat pajak penghasilan regional atau kota yang terpisah. Untuk pajak penghasilan pribadi, individu yang merupakan penduduk dan biasanya tinggal di Saint Lucia umumnya dikenai pajak atas penghasilan dari semua sumber. Penduduk yang bukan biasanya tinggal di sana umumnya dikenai pajak atas penghasilan bersumber dari Saint Lucia, serta penghasilan luar negeri hanya jika dikirimkan ke Saint Lucia. Bukan penduduk umumnya dikenai pajak atas penghasilan bersumber dari Saint Lucia, sedangkan pembayaran pasif kepada bukan penduduk dapat dikenai pemotongan atas jumlah bruto. Penghasilan pribadi kena pajak dikenai tarif 15% untuk XCD 0–15.000, 20% untuk XCD 15.001–30.000, dan 30% di atas XCD 30.000. Pengurang pribadi adalah XCD 25.000. Sejak 1 Januari 2025, tunjangan dan pengurang tertentu memiliki batas gabungan maksimum XCD 40.000. Keringanan tambahan dapat mencakup tunjangan anak XCD 5.000 untuk pendidikan dasar atau menengah dan XCD 10.000 untuk pendidikan tinggi, tunjangan tanggungan keluarga XCD 5.000, bunga hipotek hingga XCD 40.000, saham serikat kredit hingga XCD 10.000, investasi lokal dan regional hingga XCD 10.000, serta pengurang biaya medis yang diperluas. Penghasilan pensiun sepenuhnya dibebaskan sejak 1 Januari 2025 jika persyaratan yang berlaku terpenuhi. Warga negara Saint Lucia yang merupakan penduduk dan berusia 60 tahun atau lebih juga dapat memperoleh pembebasan hingga XCD 6.000 atas penghasilan kerja, tidak termasuk pensiun, sesuai ketentuan terkait. Individu penduduk dengan penghasilan tahunan melebihi XCD 17.400 umumnya harus menyampaikan SPT pajak penghasilan. Individu wiraswasta umumnya tetap harus melapor meskipun menyatakan penghasilan nol atau rugi. Tenggat pelaporan biasa adalah 31 Maret dan Tax Account Number (TAN) diwajibkan. Pemberi kerja memotong Pay As You Earn (PAYE) dari upah karyawan sesuai kode pajak dan tabel yang berlaku. Pembayaran PAYE, pajak pemotongan, dan pajak kontrak umumnya jatuh tempo pada tanggal 15 bulan berikutnya; pemberi kerja menyampaikan laporan tahunan pembayaran PAYE dan formulir TD5 paling lambat 31 Januari. Perusahaan dan usaha perorangan memerlukan TAN. Pendaftaran perusahaan biasanya mencakup sertifikat pendirian, daftar karyawan, dan data National Insurance Corporation. Pajak penghasilan perusahaan umumnya 30% jika perusahaan memiliki kepatuhan dan status baik di Inland Revenue Department, dan 33,3% jika kepatuhan atau status baik tidak terpenuhi. Setiap perusahaan umumnya harus menyampaikan SPT, termasuk perusahaan yang tidak memperoleh laba atau memiliki pembebasan. Aturan undang-undang umumnya mewajibkan pelaporan dalam tiga bulan setelah tahun keuangan, meskipun portal publik juga mencantumkan tanggal 31 Maret; karena itu, tenggat yang berlaku harus dipastikan kepada Inland Revenue Department berdasarkan tahun keuangan perusahaan. Pajak pertambahan nilai (VAT) biasanya sebesar 12,5%. Akomodasi dikenai tarif termasuk VAT sebesar 7%, dan panduan Inland Revenue Department mencantumkan 10% untuk penyedia pariwisata lainnya. Barang dan jasa tertentu bertarif nol atau dibebaskan berdasarkan daftar VAT. Pendaftaran VAT umumnya berlaku ketika penyerahan kena pajak mencapai XCD 180.000, dengan permohonan diajukan dalam waktu setidaknya 10 hari kerja sejak kewajiban terkait. Inland Revenue Department menyatakan waktu pemrosesan hingga 15 hari kerja, dan pendaftaran sukarela mungkin tersedia. SPT dan pembayaran VAT umumnya jatuh tempo dalam 21 hari setelah periode pajak. Usaha yang terdaftar biasanya mengimbangi VAT masukan yang memenuhi syarat dengan VAT keluaran. Penerima dapat berutang VAT 12,5% atas jasa impor, terutama jika penerima tidak terdaftar atau menggunakan jasa untuk kegiatan yang dibebaskan atau tidak kena pajak. Klaim pengembalian dana memerlukan SPT VAT dan deklarasi atau kuitansi Customs terkait. Health and Citizen Security Levy (HCSL) umumnya sebesar 2,5% atas barang impor yang dihitung berdasarkan nilai biaya, asuransi, dan angkut, serta 2,5% atas jasa tercakup yang disediakan wajib pajak terdaftar VAT. Customs memungut levy atas barang, sedangkan Inland Revenue Department menanganinya untuk jasa. Pembebasan berlaku untuk barang dan jasa yang dibebaskan atau bertarif nol VAT, jasa pariwisata tertentu, serta kategori lain yang tercantum. Penerapan tarif nol sementara untuk pangan pokok berakhir pada 31 Mei 2026. Bahan bangunan tertentu bertarif nol mulai 1 Juli 2026 hingga 30 November 2030 menurut pos tarif Customs tertentu, dan produk kebersihan menstruasi secara permanen bertarif nol menurut pengumuman pemerintah. Impor dapat dikenai bea masuk, cukai, biaya layanan, dan HCSL, bergantung pada klasifikasi tarif dan daftar yang berlaku. Importir atau agen resmi menyampaikan deklarasi ASYCUDA. Customs dapat menetapkan jalur hijau untuk pelepasan langsung, kuning untuk pemeriksaan dokumen, merah untuk pemeriksaan penuh, atau biru untuk pelepasan yang diikuti audit pascapabean. Dokumen yang lazim diperlukan mencakup faktur, surat angkutan udara atau bill of lading, Formulir 61 atau 62, izin yang diwajibkan, dan sertifikat asal jika mengajukan perlakuan preferensial. Land and House Tax berlaku atas properti. Tanah seluas 10 acre atau kurang umumnya bertarif nol; bidang yang lebih besar dikenai tarif XCD 0,25 per acre untuk lebih dari 10 dan kurang dari 50 acre, XCD 0,50 per acre untuk 50 hingga kurang dari 100 acre, XCD 0,75 per acre untuk 100 hingga kurang dari 500 acre, serta XCD 1 per acre untuk 500 acre atau lebih. Properti hunian umumnya dinilai sebesar 5% dari nilai sewa tahunan, sedangkan properti komersial umumnya dinilai sebesar 0,25% dari nilai pasar terbuka. Pembebasan perumahan berdasarkan undang-undang berlaku untuk 2017–2023; properti umumnya kena pajak sejak 2024 kecuali ada perintah terkini yang menentukan sebaliknya. Pembayaran setelah penilaian umumnya jatuh tempo dalam 30 hari, dan keberatan umumnya harus diajukan dalam 30 hari. Stamp Duty atas pengalihan properti umumnya sebesar 2% dari nilai bagi pembeli. Penjual yang bukan warga negara Saint Lucia atau perusahaan asing umumnya membayar 10%; penjual warga negara atau perusahaan lokal mengikuti skala progresif. Perubahan yang berlaku pada 2026 harus diperiksa untuk transaksi terkait. Operator pariwisata yang disetujui memungut Tourism Levy dari pengunjung atau pelanggan. Kelompok tarif akomodasi terkini atau lama menggunakan US$3 atau US$6 per orang per malam, sesuai kelompok tarif kamar; tamu berusia 12–17 tahun membayar 50%, dan anak di bawah 12 tahun dibebaskan. Operator melaporkan dan menyetorkan levy setiap bulan kepada Saint Lucia Tourism Authority. Inland Revenue Department menyediakan pendaftaran, pelaporan, dan pembayaran elektronik. Pendaftaran TAN individu umumnya selesai pada hari kerja yang sama, sedangkan pendaftaran TAN usaha atau perusahaan memerlukan sekitar tiga hari kerja tanpa biaya pendaftaran. Pendaftaran VAT tidak dikenai biaya. Surat keterangan pajak dapat diproses dalam satu hingga tiga hari kerja jika pelaporan sudah lengkap dan tidak ada tunggakan. Rencana pembayaran dapat dibicarakan dengan Collections Officer. Keberatan pajak penghasilan dan VAT umumnya harus diajukan dalam 30 hari kalender setelah pemberitahuan, meskipun perpanjangan mungkin tersedia dengan alasan yang wajar. Program amnesti pajak berlangsung hingga 31 Desember 2027 untuk kewajiban yang memenuhi syarat dan mencakup periode pajak yang berakhir paling lambat 31 Desember 2025. Program ini dapat menghapus 100% bunga dan denda atas pajak penghasilan, VAT, pajak properti, serta kewajiban berdasarkan undang-undang lainnya yang memenuhi syarat, tetapi pokok pajak tetap harus dibayar. Perkara lintas batas dapat melibatkan Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda CARICOM, perjanjian FATCA Model 1 Amerika Serikat, pertukaran Common Reporting Standard OECD, bantuan administratif timbal balik, aturan transfer pricing, persyaratan substansi ekonomi, dan aturan antipenghindaran. Keringanan berdasarkan perjanjian atau kredit pajak luar negeri bergantung pada fakta dan tidak memberikan pembebasan otomatis.