Steuern in Saint Lucia

Zu den wichtigsten Rechtsgrundlagen gehören der Income Tax Act, der VAT Act, der Land and House Tax Act, der Stamp Duty Act, der Health and Citizen Security Levy Act 16/2023 und der Tourism Development Act 1/2024. Saint Lucia verwendet den Ostkaribischen Dollar (XCD); eine gesonderte regionale oder kommunale Ebene für die Einkommensteuer ist nicht belegt. Bei der persönlichen Einkommensteuer werden Ansässige mit gewöhnlichem Wohnsitz im Allgemeinen auf Einkommen aus allen Quellen besteuert. Ansässige ohne gewöhnlichen Wohnsitz werden im Allgemeinen auf Einkünfte aus Quellen in Saint Lucia und auf ausländische Einkünfte besteuert, aber nur, wenn diese nach Saint Lucia überwiesen werden. Nichtansässige werden im Allgemeinen auf Einkünfte aus Quellen in Saint Lucia besteuert; passive Zahlungen an Nichtansässige können auf den Bruttobetrag einer Quellensteuer unterliegen. Zu versteuerndes persönliches Einkommen wird mit 15 % auf XCD 0–15.000, 20 % auf XCD 15.001–30.000 und 30 % über XCD 30.000 besteuert. Der persönliche Freibetrag beträgt XCD 25.000. Seit dem 1. Januar 2025 gilt für bestimmte Freibeträge und Abzüge zusammen ein Höchstbetrag von XCD 40.000. Weitere Entlastungen können Kinderfreibeträge von XCD 5.000 für Grund- oder Sekundarschulbildung und XCD 10.000 für Hochschulbildung, einen Freibetrag für unterhaltsberechtigte Angehörige von XCD 5.000, Hypothekenzinsen bis XCD 40.000, Genossenschaftsanteile bis XCD 10.000, lokale und regionale Investitionen bis XCD 10.000 sowie erweiterte Abzüge für medizinische Kosten umfassen. Renteneinkommen ist seit dem 1. Januar 2025 bei Erfüllung der maßgeblichen Bedingungen vollständig steuerfrei. Für einen ansässigen Bürger Saint Lucias ab 60 Jahren können außerdem bis zu XCD 6.000 an Erwerbseinkommen steuerfrei sein; Renteneinkommen ist davon ausgenommen und die maßgeblichen Bedingungen gelten weiter. Ansässige Personen mit Jahreseinkommen über XCD 17.400 müssen im Allgemeinen eine Einkommensteuererklärung abgeben. Selbstständige müssen in der Regel auch dann eine Erklärung einreichen, wenn sie kein Einkommen oder einen Verlust angeben. Die übliche Abgabefrist ist der 31. März; außerdem ist eine Tax Account Number (TAN) erforderlich. Arbeitgeber ziehen gemäß dem Steuercode des Beschäftigten und den geltenden Tabellen Pay As You Earn (PAYE) vom Arbeitslohn ab. PAYE, Quellensteuer und Vertragssteuer sind im Allgemeinen bis zum 15. des Folgemonats fällig; Arbeitgeber reichen die jährliche PAYE-Abrechnung und TD5-Formulare bis zum 31. Januar ein. Unternehmen und Einzelunternehmen benötigen eine TAN. Zur Unternehmensregistrierung gehören in der Regel eine Gründungsurkunde, eine Liste der Beschäftigten und Angaben der National Insurance Corporation. Die Körperschaftsteuer beträgt im Allgemeinen 30 %, wenn das Unternehmen bei der Inland Revenue Department ordnungsgemäß geführt wird und einen guten Compliance-Status hat; andernfalls sind es 33,3 %. Jede Körperschaft muss üblicherweise eine Erklärung einreichen, auch ohne Gewinn oder bei Befreiung. Gesetzlich muss die Erklärung im Allgemeinen binnen drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres eingereicht werden; das öffentliche Portal nennt allerdings auch den 31. März. Unternehmen sollten deshalb die für ihr Geschäftsjahr geltende Frist bei der Inland Revenue Department bestätigen lassen. Die Umsatzsteuer (Value-added tax, VAT) beträgt normalerweise 12,5 %. Auf Beherbergungsleistungen gilt ein Satz von 7 % einschließlich VAT; der Leitfaden der Inland Revenue Department nennt 10 % für andere Tourismusdienstleister. Einige Waren und Dienstleistungen sind nach den VAT-Anhängen steuerfrei oder mit null Prozent besteuert. Die VAT-Registrierung wird im Allgemeinen erforderlich, wenn steuerpflichtige Lieferungen XCD 180.000 erreichen. Der Antrag muss binnen mindestens zehn Arbeitstagen nach Eintritt der betreffenden Pflicht gestellt werden. Die Inland Revenue Department gibt eine Bearbeitungszeit von bis zu 15 Arbeitstagen an; eine freiwillige Registrierung kann möglich sein. VAT-Erklärungen und Zahlung sind normalerweise binnen 21 Tagen nach Ende des Steuerzeitraums fällig. Ein registriertes Unternehmen verrechnet abzugsfähige Vorsteuer üblicherweise mit der Umsatzsteuer. Auf importierte Dienstleistungen kann für den Empfänger eine VAT von 12,5 % anfallen, besonders wenn der Empfänger nicht registriert ist oder die Dienstleistung für steuerfreie oder nicht steuerpflichtige Tätigkeiten nutzt. Für einen Erstattungsantrag sind die VAT-Erklärung und die einschlägige Zollerklärung oder Quittung erforderlich. Die Health and Citizen Security Levy (HCSL) beträgt im Allgemeinen 2,5 % auf eingeführte Waren, berechnet auf Grundlage des Werts einschließlich Kosten, Versicherung und Fracht, sowie 2,5 % auf erfasste Dienstleistungen eines VAT-registrierten Steuerpflichtigen. Customs erhebt die Abgabe auf Waren; die Inland Revenue Department ist bei Dienstleistungen zuständig. Ausnahmen gelten für VAT-befreite oder mit null Prozent besteuerte Waren und Dienstleistungen, bestimmte Tourismusdienstleistungen und andere aufgeführte Kategorien. Die befristete Nullbesteuerung für Grundnahrungsmittel endete am 31. Mai 2026. Bestimmte Baumaterialien sind nach festgelegten Zolltarifnummern vom 1. Juli 2026 bis zum 30. November 2030 mit null Prozent besteuert. Hygieneprodukte für Frauen sind laut Regierungsmitteilung dauerhaft mit null Prozent besteuert. Auf Einfuhren können je nach Tarifeinstufung und Zolltarif Zoll, Verbrauchsteuer, Servicegebühr und HCSL anfallen. Der Importeur oder ein bevollmächtigter Vertreter reicht eine ASYCUDA-Zollerklärung ein. Customs kann die Ware zur sofortigen Freigabe auf Grün, zur Dokumentenprüfung auf Gelb, zur vollständigen Untersuchung auf Rot oder zur Freigabe mit anschließender Prüfung auf Blau einstufen. Typische Unterlagen sind Rechnung, Luftfrachtbrief oder Konnossement, Formular 61 oder 62, erforderliche Genehmigungen und bei beantragter Präferenzbehandlung ein Ursprungszeugnis. Die Land and House Tax wird auf Immobilien erhoben. Für Grundstücke von höchstens 10 Acres gilt im Allgemeinen ein Satz von null. Größere Flächen werden mit XCD 0,25 pro Acre bei mehr als 10 und weniger als 50 Acres, XCD 0,50 bei 50 bis unter 100 Acres, XCD 0,75 bei 100 bis unter 500 Acres und XCD 1 bei mindestens 500 Acres besteuert. Wohnimmobilien werden in der Regel mit 5 % des jährlichen Mietwerts veranlagt, Geschäftsimmobilien mit 0,25 % des Marktwerts. Eine gesetzliche Befreiung für Wohnimmobilien galt 2017–2023; seit 2024 sind Immobilien im Allgemeinen steuerpflichtig, sofern keine aktuelle Anordnung etwas anderes festlegt. Die Zahlung wird im Allgemeinen binnen 30 Tagen nach der Veranlagung fällig; ein Einspruch ist ebenfalls meist binnen 30 Tagen einzureichen. Die Stamp Duty auf eine Immobilienübertragung beträgt für den Käufer im Allgemeinen 2 % des Werts. Ein Verkäufer, der nicht Bürger Saint Lucias ist, oder ein ausländisches Unternehmen zahlt im Allgemeinen 10 %; für einen Bürger oder ein lokales Unternehmen gilt ein gestaffelter Satz. Für das konkrete Geschäft sind Änderungen zu prüfen, die 2026 in Kraft treten. Zugelassene Tourismusbetreiber erheben von Gästen oder Kunden die Tourism Levy. Nach derzeitigen oder früheren Beherbergungsstufen gelten je nach Zimmerpreiskategorie US$3 oder US$6 pro Person und Nacht. Gäste im Alter von 12 bis 17 Jahren zahlen die Hälfte; Kinder unter 12 Jahren sind befreit. Der Betreiber meldet und überweist die Abgabe monatlich an die Saint Lucia Tourism Authority. Die Inland Revenue Department bietet elektronische Registrierung, Abgabe und Zahlung an. Die Beantragung einer persönlichen TAN wird im Allgemeinen noch am selben Arbeitstag abgeschlossen; eine TAN für Unternehmen braucht etwa drei Arbeitstage. Es fallen keine Registrierungsgebühren an. Auch die VAT-Registrierung ist kostenlos. Eine Steuerbescheinigung kann ein bis drei Arbeitstage dauern, wenn Erklärungen aktuell sind und keine Rückstände bestehen. Mit einem Collections Officer kann ein Zahlungsplan besprochen werden. Einsprüche gegen Einkommensteuer- oder VAT-Bescheide sind im Allgemeinen binnen 30 Kalendertagen nach der Mitteilung einzureichen; bei triftigem Grund kann eine Verlängerung möglich sein. Eine Steueramnestie läuft bis zum 31. Dezember 2027. Sie gilt für berechtigte Verbindlichkeiten aus Steuerzeiträumen, die spätestens am 31. Dezember 2025 endeten. Sie kann Zinsen und Strafen für berechtigte Einkommensteuer-, VAT-, Grundsteuer- und andere gesetzliche Verbindlichkeiten vollständig erlassen; die Hauptsteuer bleibt jedoch zu zahlen. Bei grenzüberschreitenden Angelegenheiten können das Doppelbesteuerungsabkommen von CARICOM, das FATCA-Model-1-Abkommen mit den Vereinigten Staaten, der OECD-Informationsaustausch nach dem Common Reporting Standard, Amtshilfe, Verrechnungspreisregeln, Anforderungen an wirtschaftliche Substanz und Missbrauchsverhinderungsvorschriften relevant sein. Eine Abkommensentlastung oder ausländische Steuergutschrift hängt vom Einzelfall ab und begründet keine automatische Befreiung.