Unternehmen in Sambia

Sambia hat einen großen Mikro- und informellen Unternehmenssektor. Die amtliche MSME-Erhebung von 2022 verzeichnete 1.553.892 Kleinst-, kleine und mittlere Unternehmen: 98,8 % waren Kleinstunternehmen, 1 % kleine und 0,2 % mittlere Unternehmen; 95,6 % arbeiteten informell und 4,4 % formell. Einzelunternehmer stellten 78,3 % der Eigentümer, Partnerschaften 21,6 % und Genossenschaften oder Gruppen 0,2 %. Landwirtschaft, Forstwirtschaft und Fischerei machten 62,7 % der Tätigkeiten aus, gefolgt von sonstigen Dienstleistungen mit 19,2 % und dem verarbeitenden Gewerbe mit 9,1 %. Die Wirtschaftszählung 2025 erfasste 485.034 Betriebe, deckt aber eine breitere und andere Grundgesamtheit ab und ist nicht direkt mit der MSME-Erhebung vergleichbar. Eine Person kann zunächst auf eigene Rechnung tätig werden. Informelle Tätigkeit hebt jedoch Steuer- oder Lizenzpflichten nicht auf und bietet keinen Schutz durch eine juristische Person von PACRA. Ein PACRA-Geschäftsname bietet eine kommerzielle Bezeichnung, bleibt aber nicht eingetragen als Gesellschaft, besitzt keine eigene Rechtspersönlichkeit und lässt den Inhaber oder die Partner grundsätzlich unbeschränkt haften. Eine Partnerschaft folgt dem Registrierungsweg für Geschäftsname und schafft ebenfalls keine eigene Gesellschaft. Eine lokale Gesellschaft ist eine eigenständige juristische Person mit unbegrenzter Dauer und beschränkter Haftung, vorbehaltlich nicht eingezahlter Anteile oder Garantien. Eine Genossenschaft eignet sich für ein gemeinschaftliches Unternehmen und folgt dem Registrierungsweg des Ministeriums für Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen und der Genossenschaftsregistrierung. Ein ausländisches Unternehmen oder eine Zweigniederlassung wird bei PACRA registriert und erfordert eine gesonderte Prüfung von Steuern sowie Einwanderungs- und Arbeitserlaubnissen. Die PACRA-Registrierung beginnt normalerweise mit der Namensprüfung. Antragstellende reichen drei Namensvorschläge über das PACRA-Portal, ZamPortal oder ein PACRA-Büro ein. Ein genehmigter Name ist 30 Tage gültig; eine Reservierung kann ihn um bis zu 90 Tage verlängern. Antragstellende müssen mindestens 18 Jahre alt, zurechnungsfähig und von der Insolvenz befreit sein. Die in den recherchierten Unterlagen derzeit veröffentlichten Gebühren betragen K120 für die Namensprüfung, K213,33 für die Reservierung und ab K1.266,67 für die Gründung einer lokalen Gesellschaft. Die Gebühren für Geschäftsnameneintragungen und andere Vorgänge ändern sich; maßgeblich ist daher die aktuelle PACRA-Gebührenordnung. Für die jeweiligen Registrierungswege gelten Geschäftsname-Formular III, Gesellschaften-Formular 3 und Ausländische Gesellschaft-Formular 38. Eine Registrierungsbescheinigung ist weder eine Gewerbelizenz noch eine steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung oder ein ZDA-Zertifikat. Bei PACRA registrierte Unternehmen erhalten im Allgemeinen nach Registrierungen ab 2020 eine Steueridentifikationsnummer (Taxpayer Identification Number, TPIN) und richten anschließend ihr Steuerkonto bei der ZRA ein. Ältere Unternehmen benötigen möglicherweise manuelle Unterstützung. Nichtansässige Unternehmen nutzen den TPIN-Weg der ZRA zusammen mit der PACRA-Bescheinigung oder Formular 38. Bei Jahresumsätzen bis K5.000.000 kann die Umsatzsteuer (Turnover Tax) gelten. Jahresumsätze bis K30.000 werden mit 0 % besteuert; Umsätze über K30.000 bis K5.000.000 mit 5 % des Bruttoumsatzes. Partnerschaften sind von der Umsatzsteuer ausgeschlossen. Erklärung und Zahlung sind 14 Tage nach Ende des Umsatzmonats fällig. Bei höherem Umsatz kann Einkommensteuer anfallen; Mehrwertsteuer, Zoll, Quellensteuer und weitere Steuern hängen von Tätigkeit und Geschäftsvorgang ab. Ein Unternehmen prüft außerdem das Zambia Business Licensing Portal anhand seines Standorts, seiner Branche und seiner Geschäftsart. Die Lizenzierung kann eine nationale Behörde, Lusaka oder eine andere Gemeinde beziehungsweise einen Stadtrat einbeziehen. Ein typischer Ablauf ist: Unternehmensregistrierung, TPIN und steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung, danach Tätigkeits- und Standortlizenzen. Für einen rechtmäßigen Betrieb ist häufig eine Gewerbeabgabenbescheinigung des Gemeinderats erforderlich; ein einheitliches Lizenzpaket für alle Unternehmen gibt es jedoch nicht. Es können Brandschutz-, Gesundheits-, Lebensmittel-, Alkohol-, Tourismus-, Bergbau-, Landwirtschafts-, Import- und Export-, Berufs- sowie Branchenzulassungen erforderlich sein. Gebühren, Gültigkeitsdauer, Bearbeitungszeiten und Inspektionen unterscheiden sich nach Behörde, Tätigkeit und Standort. Während des Geschäftsbetriebs reicht eine Gesellschaft ihre jährliche PACRA-Erklärung innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres ein und hält Angaben zu Geschäftsführung, Sekretariat, Mitgliedern, Anteilseignern und wirtschaftlichem Eigentum aktuell. Wirtschaftlich Berechtigter ist die natürliche Person, die das Unternehmen letztlich besitzt oder kontrolliert. Ein Wechsel in Geschäftsführung oder Sekretariat wird mit Formular 10 innerhalb von 21 Tagen gemeldet. Bei ausbleibender Einreichung droht die Löschung aus dem Register. Steuerunterlagen sind mindestens sechs Jahre aufzubewahren; jede Lizenz muss bei der ausstellenden Behörde verlängert werden. Schriftliche Partnerschafts-, Gesellschafter- und Lieferunterlagen verringern Streitigkeiten. PACRA kann außerdem Marken, Patente und Designs registrieren. Das Ministerium für Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen unterstützt die Formalisierung, Inkubation, Mentoring, Geschäftsinformationen, Zuschüsse, Marktzugang und die Erstellung von Geschäftsplänen. Die Citizens Economic Empowerment Commission (CEEC) bietet produktspezifische Förderfinanzierung sowie Möglichkeiten zur bevorzugten Beschaffung oder Reservierung; die Voraussetzungen können formelle Registrierung, aktuelle Jahreserklärungen und geprüfte Abschlüsse umfassen. Die Zambia Development Agency (ZDA) stellt für qualifizierte Investitionsprojekte von Kleinst-, kleinen und mittleren Unternehmen Enterprise Certificates und für lokale oder ausländische Direktinvestitionsprojekte Investor Certificates aus. Für Unternehmen in einer Mehrzweck-Sonderwirtschaftszone gilt eine MFEZ-Betriebsgenehmigung. Förderanreize sind branchen- und projektspezifisch; ohne erforderliche Lizenz, Genehmigung oder Bescheinigung kann ein Unternehmen sie nicht in Anspruch nehmen. Das PACRA-Register für bewegliche Vermögenswerte kann Sicherungsrechte an Ausrüstung, Vieh, Feldfrüchten, Fisch, Warenbeständen, Forderungen, Bankkonten und anderen beweglichen Vermögenswerten unterstützen. Die Finanzierungsbedingungen selbst gehören zum Bereich Bankwesen und nicht zur Unternehmensregistrierung. Eine einzelne Tätigkeit kann später von einem Geschäftsnamenseintrag zu einer lokalen Gesellschaft wechseln, aber der Wechsel erfolgt nicht automatisch. Der Inhaber beendet zunächst den Geschäftsnameneintrag mit BN-Formular XIII und durchläuft anschließend eine neue Namensprüfung und Gründung. Bei einer Änderung von Eigentum oder Kontrolle einer Gesellschaft müssen Anteilseigner- und wirtschaftliche Eigentümerdaten bei PACRA aktualisiert werden. Ein Verkauf von Anteilen oder Geschäftsvermögen kann außerdem TPINs von Verkäufer und Käufer voraussetzen, bevor die ZRA-Erklärung zur Grundbesitzübertragungssteuer eingereicht wird. Genehmigungen, Verträge, Steuerverbindlichkeiten, Förderanreize und Vermögenswerte müssen gesondert geprüft werden, denn eine Lizenz oder Förderung geht nicht automatisch auf den Käufer über. Zur Schließung eines Geschäftsnamens verwendet der Inhaber BN-Formular XIII, hält die Pflichten zu Jahreserklärungen ein und prüft die aktuellen PACRA-Gebühren und Bearbeitungsvoraussetzungen. Die freiwillige Abmeldung einer lokalen Gesellschaft erfolgt mit Gesellschaften-Formular 44, einem Sonderbeschluss, einer Kontenübersicht, einer eidesstattlichen Erklärung von mindestens zwei Geschäftsführern, wonach keine Schulden oder Verbindlichkeiten bestehen, und Rückgabe der Bescheinigung. Nach Veröffentlichung einer Mitteilung gilt normalerweise eine Frist von 90 Tagen bis zur Abmeldung, sofern kein angegebener Grund den Ablauf ändert. Frühere Verbindlichkeiten bleiben durchsetzbar. Bei Schulden oder Insolvenz sind nach dem Corporate Insolvency Act Liquidation, Zwangsverwaltung oder Unternehmenssanierung erforderlich, nicht eine einfache Abmeldung. Steuerkonten, Lizenzen, Beschäftigte und Gläubiger erfordern ebenfalls eigene Abschlussschritte. Die Formalisierung kann den Zugang zu Aufträgen, Finanzierung und Unterstützung verbessern, bringt aber Pflichten zu Jahreserklärungen, Steuern, Lizenzen und Offenlegung mit sich. Einheitliche landesweite Gründungskosten, Bearbeitungszeiten oder Lizenzlisten gibt es in Sambia nicht. Vor Aufnahme des Handels sollten die zuständige Behörde für den konkreten Gemeinderat, die Tätigkeit und den Standort konsultiert und aktuelle Gebühren sowie Online-Verfahren bei Vorbereitung des Vorgangs überprüft werden.