Schulden in San Marino

Der Zugang zu Krediten in San Marino umfasst Verbraucherkredite, Finanzierungen, Leasing und Bürgschaften. Diese Tätigkeiten sind nach dem LISF vorbehalten; die Zentralbank der Republik San Marino (Banca Centrale della Repubblica di San Marino, BCSM) beaufsichtigt die betreffenden Finanzintermediäre. Kreditverträge und vorvertragliche Informationen sollten Kosten, Pflichten und Vertragsbedingungen klar angeben. Die BCSM veröffentlicht außerdem vierteljährliche Schwellenzinssätze zur Bekämpfung des Wuchers. Die Centrale dei Rischi erfasst Meldungen von Banken, einem Finanzunternehmen, einer Zweckgesellschaft, Società Gestione Attivi ex BNS und der BCSM. Darlehen von mindestens EUR 10,000 werden im Allgemeinen gemeldet; notleidende Forderungen ab EUR 250 sowie bestimmte Insolvenzstatus oder Bürgschaften können auch unterhalb dieses Betrags verzeichnet werden. Am 31. Dezember 2025 umfasste das Register etwa 12,100 Personen und Unternehmen, davon 67.2% natürliche Personen. Betroffene können ihre Daten anfordern und sollten zunächst bei dem meldenden Finanzintermediär eine Berichtigung verlangen. Das Register ist nicht fortlaufend automatisch mit ausländischen Kreditauskunfteien verbunden. Steuern und andere öffentliche Forderungen werden über ein eigenes Einziehungsverfahren bearbeitet. Die veranlagende Behörde trägt die Forderung in das Ruolo ein; die Einziehungsabteilung (Dipartimento Esattoria) stellt eine Cartella Esattoriale aus, und vor der Zwangsvollstreckung kann eine avviso di mora vorausgehen. Die Cartella Unica delle Tasse ist normalerweise bis zum 31. März fällig. Über das Portal PA ESATTORIA kann mit SMAC und OTP auf Steuerbescheide und Ratenpläne zugegriffen, online gezahlt und eine Vertretung bevollmächtigt werden. Ein Einspruch gegen ein Ruolo hat im Allgemeinen eine Frist von 15 Tagen. Er setzt die Vollstreckung nicht von selbst aus; die veranlagende Behörde hat 45 Tage für die Entscheidung. Nach Artikel 34 kann für Ruolo-Steuern von mindestens EUR 2,000 schriftlich eine Zahlungsstundung (dilazione di pagamento) beantragt werden. Die monatliche Rate muss mindestens EUR 100 betragen; der Plan kann bis zu 120 Monate laufen und geeignete Sicherheiten können verlangt werden. Drei nicht gezahlte Raten können den Plan verfallen lassen. Nach Ablauf der Planlaufzeit kann auch eine unbezahlte Rate mit anschließendem Zahlungsverzug von 90 Tagen zum Verfall führen. Der Antrag allein hält die Vollstreckung nicht auf; Schutz beginnt mit Unterzeichnung der Vereinbarung. Die Antragsgebühr beträgt EUR 100, Vollstreckungskosten bleiben vom Schuldner zu tragen. Ein Familienheim ist im Allgemeinen geschützt, wenn es die einzige Wohnimmobilie ist; eine geltende Ausnahme betrifft A1-Immobilien. Artikel 34-bis ermöglicht ein Zahlungsversprechen (promessa di pagamento) für Fälle, in denen keine Sicherheit gestellt werden kann. Es ist unbesichert, erfordert monatliche Zahlungen und kann bis zu 24 Monate laufen. Die erste Zahlung wird bei Unterzeichnung des Versprechens geleistet. Bei ordnungsgemäßer Zahlung wird die Vollstreckung ausgesetzt; drei nicht gezahlte Raten lassen diese Möglichkeit verfallen. Ein weiteres Zahlungsversprechen ist im Allgemeinen nur möglich, wenn keine frühere Rate überfällig ist. Die Umstrukturierung eines bestehenden Esattoria-Ratenplans und besondere Verfahren zur Regelung der Forderung richten sich nach gesetzlichen Voraussetzungen und können Gebühren verursachen, darunter EUR 100 für eine Umstrukturierung, EUR 100 für eine Stundung, EUR 50 für ein Zahlungsversprechen und gewöhnlich EUR 100 für eine begünstigte Regelung. Für den Zeitraum vom 1. Juli bis zum 31. Dezember 2026 beträgt der Verzugszinssatz 5.556% und wird nach der geltenden gesetzlichen Formel berechnet. Der Vollstreckungsbeamte der Esattoria (Esattoria-Ufficiale della riscossione) kann Forderungen durch Pfändung beweglicher oder unbeweglicher Sachen, Beschlagnahme, Hypothek und bewegliche oder unbewegliche Versteigerungen vollstrecken. Private Gläubiger wenden sich für Maßnahmen wie Beschlagnahmen, Pfändungen und andere Vollstreckungsverfahren an das Einheitliche Gericht und die Zivilkanzlei (Tribunale Unico und Cancelleria Civile). Ein Schuldner kann eine Leistung an Erfüllungs statt (datio in solutum) vorschlagen und dafür eigenes oder fremdes Eigentum anbieten. Der Antrag muss den Grund nennen, den Vermögenswert beschreiben und Belege enthalten. Die Behörde hat nach der Bewertung 15 Tage Zeit, den Vorschlag anzunehmen oder abzulehnen. Eine Annahme kann zusammen mit der erforderlichen Entscheidung im öffentlichen Interesse durch die Staatskongregation die Schuld erlöschen lassen. Ein überschüssiger Vermögenswert kann eine Steuergutschrift für IGR oder Imposta merci begründen. Ein discarico kann die Vollstreckung durch die Esattoria beenden, wenn in San Marino keine pfändbaren Vermögenswerte, Rechte oder Geldmittel vorhanden sind oder die Vollstreckung mehr kosten würde als die Forderung. Dadurch wird eine private Schuld nicht automatisch erlassen und die ursprünglich zuständige Stelle nicht daran gehindert, die Forderung erneut einzutragen. Ein Einspruch gegen einen discarico hat normalerweise eine Frist von 15 Tagen. Eine erneute Eintragung ist im Allgemeinen bis zu fünf Jahre lang begrenzt, sofern kein gerechtfertigter Grund besteht. Das Einheitliche Gericht nimmt förmliche Anträge auf gerichtliches Gläubigerkonkursverfahren (giudiziale concorso dei creditori), Liquidation von Vermögen und Eigentum (liquidazione dei beni e delle proprietà), Moratorien und Vergleiche (concordati) an. Diese Verfahren werden über die Zivilkanzlei eingereicht und sind nicht mit einem allgemeinen Privatinsolvenz- oder Verbraucherentschuldungsverfahren gleichzusetzen. Banken und andere beaufsichtigte Unternehmen können stattdessen besonderen Verfahren wie amministrazione straordinaria, liquidazione coatta amministrativa oder risoluzione nach Gesetz Nr. 102/2019 unterliegen. Die öffentliche Verschuldung San Marinos wird von der Staatlichen Rechnungsstelle (Ragioneria Generale dello Stato) verwaltet; die BCSM fungiert für inländische Staatsanleihen als Zahlstelle und zentrale Verwalterin. Diese institutionellen Instrumente bieten keine private Lösung für die Überschuldung eines Haushalts.