Las principales bases legales incluyen la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Ley del IVA, la Ley del Impuesto sobre Terrenos y Viviendas, la Ley del Impuesto de Timbre, la Ley 16/2023 sobre el Gravamen de Salud y Seguridad Ciudadana y la Ley 1/2024 de Desarrollo Turístico. Santa Lucía utiliza el dólar del Caribe Oriental (XCD); no hay evidencia de un nivel impositivo regional o municipal separado sobre la renta. En general, una persona física residente y habitualmente residente tributa por sus ingresos de todas las fuentes. Una persona residente que no sea habitualmente residente suele tributar por ingresos de fuente santaluceña y por ingresos extranjeros solo cuando los remite a Santa Lucía. Una persona no residente suele tributar por ingresos de fuente santaluceña; los pagos pasivos a no residentes pueden estar sujetos a retención sobre el importe bruto. La renta personal imponible se grava al 15 % sobre XCD 0–15.000, al 20 % sobre XCD 15.001–30.000 y al 30 % por encima de XCD 30.000. La franquicia personal es de XCD 25.000. Desde el 1 de enero de 2025, determinadas franquicias y deducciones tienen un máximo combinado de XCD 40.000. Otras desgravaciones pueden incluir XCD 5.000 por hijos en educación primaria o secundaria y XCD 10.000 por educación terciaria; XCD 5.000 por familiares dependientes; intereses hipotecarios de hasta XCD 40.000; participaciones en cooperativas de crédito de hasta XCD 10.000; inversiones locales y regionales de hasta XCD 10.000, y deducciones médicas ampliadas. Desde el 1 de enero de 2025, los ingresos por pensión están totalmente exentos si se cumplen las condiciones aplicables. Una persona ciudadana santaluceña residente de 60 años o más también puede tener exentos hasta XCD 6.000 de ingresos del trabajo, sin incluir pensiones, sujeta a las condiciones pertinentes. Por lo general, una persona física residente con ingresos anuales superiores a XCD 17.400 presenta una declaración del impuesto sobre la renta. Los trabajadores autónomos normalmente deben declarar incluso si informan ingresos cero o pérdidas. El plazo habitual es el 31 de marzo y se exige un número de cuenta tributaria (TAN). Los empleadores retienen de los salarios el impuesto Pay As You Earn (PAYE), de acuerdo con el código tributario del empleado y las tablas aplicables. Los pagos de PAYE, retenciones y tributos de contratistas suelen vencer el día 15 del mes siguiente; los empleadores presentan los formularios anuales de remesas PAYE y TD5 antes del 31 de enero. Las sociedades y empresas individuales necesitan un TAN. El registro de una sociedad normalmente incluye el certificado de constitución, la lista de empleados y los datos de la Corporación Nacional de Seguros. El impuesto sobre sociedades suele ser del 30 % cuando la empresa está al día con el Inland Revenue Department y del 33,3 % cuando incumple o no está en regla. Normalmente toda sociedad presenta una declaración, incluso si no obtuvo beneficios o está exenta. La norma legal suele exigir presentarla dentro de los tres meses posteriores al cierre del ejercicio financiero, aunque el portal público también indica el 31 de marzo; por tanto, hay que confirmar con el Inland Revenue Department el plazo aplicable al ejercicio financiero de la sociedad. El impuesto sobre el valor añadido (IVA) suele ser del 12,5 %. El alojamiento tiene una tasa del 7 % incluida en el precio y la guía del Inland Revenue Department indica un 10 % para otros proveedores turísticos. Algunos bienes y servicios tienen tasa cero o están exentos conforme a los anexos del IVA. El registro del IVA suele ser obligatorio cuando las operaciones imponibles alcanzan XCD 180.000; la solicitud debe presentarse al menos dentro de los 10 días hábiles siguientes a la obligación pertinente. El Inland Revenue Department indica un plazo de tramitación de hasta 15 días hábiles y puede haber registro voluntario. Las declaraciones y pagos de IVA suelen vencer dentro de los 21 días posteriores al periodo fiscal. Una empresa registrada normalmente compensa el IVA soportado admisible con el IVA repercutido. El receptor puede adeudar un 12,5 % de IVA por servicios importados, en especial si no está registrado o utiliza el servicio para actividades exentas o no imponibles. Para solicitar un reembolso se necesitan la declaración del IVA y la declaración o el recibo aduanero pertinente. El Gravamen de Salud y Seguridad Ciudadana (HCSL) suele ser del 2,5 % sobre bienes importados, calculado sobre el valor CIF (coste, seguro y flete), y del 2,5 % sobre servicios cubiertos prestados por un contribuyente registrado a efectos del IVA. Aduanas recauda el gravamen sobre bienes y el Inland Revenue Department lo gestiona para servicios. Se aplican exenciones a bienes y servicios exentos o con tasa cero de IVA, determinados servicios turísticos y otras categorías enumeradas. La tasa cero temporal para alimentos esenciales terminó el 31 de mayo de 2026. Determinados materiales de construcción tienen tasa cero del 1 de julio de 2026 al 30 de noviembre de 2030 bajo partidas arancelarias aduaneras específicas; según el anuncio gubernamental, los productos de higiene femenina tienen tasa cero permanente. Las importaciones pueden estar sujetas a derechos de aduana, impuestos especiales, cargos por servicios y HCSL, según la clasificación arancelaria y el baremo. El importador o un agente autorizado presenta una declaración ASYCUDA. Aduanas puede asignar despacho verde para liberación inmediata, amarillo para revisión documental, rojo para inspección completa o azul para liberación seguida de auditoría posterior al despacho. Los documentos habituales incluyen la factura, guía aérea o conocimiento de embarque, formulario 61 o 62, permisos necesarios y certificado de origen cuando se solicita un trato preferencial. El impuesto sobre terrenos y viviendas se aplica a la propiedad. Por lo general, los terrenos de 10 acres o menos tienen tasa cero; las propiedades mayores usan tasas de XCD 0,25 por acre para más de 10 y menos de 50 acres, XCD 0,50 por acre para 50 y menos de 100 acres, XCD 0,75 por acre para 100 y menos de 500 acres y XCD 1 por acre para 500 acres o más. La propiedad residencial suele valorarse al 5 % del valor anual de alquiler; la comercial, al 0,25 % del valor de mercado abierto. Una exención legal residencial cubrió 2017–2023; en general, la propiedad vuelve a estar sujeta a impuestos desde 2024, salvo orden vigente en contrario. Tras la tasación, el pago suele vencer en 30 días y la objeción también suele presentarse dentro de 30 días. El impuesto de timbre por una transferencia inmobiliaria suele ser del 2 % del valor para el comprador. Un vendedor que no sea ciudadano santaluceño, o una sociedad extranjera, suele pagar el 10 %; para un vendedor ciudadano o sociedad local se aplica un baremo progresivo. Las modificaciones aplicables en 2026 deben comprobarse para cada operación. Los operadores turísticos aprobados recaudan el gravamen turístico de visitantes o clientes. Los tramos actuales o heredados para alojamiento usan US$3 o US$6 por persona y noche según el tramo tarifario de la habitación; los huéspedes de 12 a 17 años pagan el 50 % y los menores de 12 años están exentos. El operador informa y remite el gravamen mensualmente a la Autoridad de Turismo de Santa Lucía. El Inland Revenue Department ofrece registro, presentación y pago electrónicos. El registro de TAN para una persona física suele completarse el mismo día hábil; para empresas y sociedades tarda unos tres días hábiles y no tiene tarifa. El registro del IVA es gratuito. La autorización fiscal puede tardar de uno a tres días hábiles cuando las declaraciones están al día y no hay atrasos. Se puede hablar de un plan de pago con un funcionario de Cobros. Las objeciones al impuesto sobre la renta y al IVA suelen presentarse dentro de los 30 días naturales posteriores al aviso, aunque puede concederse una prórroga por causa justificada. Hay una amnistía fiscal hasta el 31 de diciembre de 2027 para obligaciones elegibles correspondientes a periodos fiscales terminados antes del 31 de diciembre de 2025. Puede condonar el 100 % de intereses y sanciones por impuestos sobre la renta, IVA, propiedad y otras obligaciones legales elegibles, pero el principal del impuesto sigue siendo pagadero. Los asuntos transfronterizos pueden estar sujetos al Convenio de Doble Imposición de CARICOM, al acuerdo FATCA Modelo 1 de Estados Unidos, al intercambio del Estándar Común de Reporte de la OCDE, a asistencia administrativa mutua, normas de precios de transferencia, requisitos de sustancia económica y normas contra el abuso. La desgravación conforme a un tratado o un crédito por impuestos extranjeros depende de los hechos y no crea una exención automática.
Impuestos en Santa Lucía
Santa Lucía combina impuestos directos sobre la renta, la propiedad y las transferencias con impuestos indirectos sobre el consumo, las importaciones y el turismo. El Inland Revenue Department administra la mayoría de los impuestos nacionales, mientras que Customs and Excise gestiona los gravámenes a las importaciones. La residencia, la actividad empresarial, el tipo de pago y el lugar donde se realiza la actividad determinan las normas, tarifas y obligaciones de presentación aplicables.
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