Impostos em São Cristóvão e Névis

O Departamento de Receita Interna (Inland Revenue Department, IRD) administra os principais impostos internos, enquanto o Departamento de Alfândega e Impostos Especiais de Consumo cuida dos direitos de importação e dos impostos especiais de consumo. O Ministério das Finanças supervisiona a administração fiscal nacional, e a Administração da Ilha de Névis tem responsabilidades relevantes para a tributação em Névis. São Cristóvão e Névis compartilham leis tributárias federais, mas as alíquotas do imposto predial e algumas cobranças turísticas diferem entre as ilhas. Em geral, empresas constituídas em São Cristóvão e Névis pagam imposto de renda corporativo a 25% desde 1.º de janeiro de 2024. Uma empresa ou pessoa não residente com estabelecimento comercial permanente em São Cristóvão ou Névis também pode ter obrigações anuais de declaração. Em geral, uma empresa constituída localmente precisa entregar a declaração mesmo sem faturamento ou quando reivindica um período de isenção fiscal ou uma isenção. A declaração corporativa geralmente vence três meses e meio após o fim do exercício fiscal; assim, um exercício encerrado em 31 de dezembro normalmente leva ao prazo de 15 de abril. Em geral, os pagamentos antecipados de imposto corporativo vencem em 15 de março, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro; qualquer saldo é devido quando a declaração é entregue. O imposto sobre empresas não constituídas aplica-se a empresários individuais, sociedades de pessoas e outras empresas não constituídas como pessoa jurídica. Em geral, incide a 4% sobre as vendas brutas. O IRD costuma administrá-lo trimestralmente, com limites de EC$37.500 por trimestre para mercadorias e EC$6.000 para serviços. Em geral, os períodos de dezembro a fevereiro, março a maio, junho a agosto e setembro a novembro correspondem aos prazos de 15 de março, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro. Os sócios podem responder solidariamente pela obrigação. A Lei do Imposto sobre Empresas não Constituídas também prevê uma opção única pelo tratamento do imposto de renda; antes de escolhê-la, é preciso avaliar a estrutura da empresa e seus registros. O imposto sobre o valor agregado, ou IVA, incide sobre fornecimentos e importações tributáveis. A alíquota padrão é 17%; hospedagem em hotéis e serviços de restaurante podem se qualificar para a alíquota reduzida de 10%, enquanto alguns fornecimentos têm alíquota zero ou são isentos. Entre as áreas isentas estão seguros, transporte, educação, juros de empréstimos, eletricidade, água para uso doméstico e muitos serviços de médicos ou dentistas. Em geral, uma empresa registrada para IVA pode recuperar o IVA de entrada relacionado à atividade tributável. O limite de registro para mercadorias é superior a EC$150.000 em 12 meses e, para serviços profissionais, superior a EC$96.000 no mesmo período. Eventos públicos podem exigir registro sete dias antes do evento. Em geral, as declarações de IVA são entregues mensalmente, até o dia 15 do mês seguinte. O registro tardio pode resultar em IVA retroativo e uma penalidade adicional que pode chegar ao dobro do imposto sobre as vendas. O imposto predial é calculado com base no valor de mercado, e a tabela de alíquotas publicada pelo IRD diferencia São Cristóvão de Névis e os usos residencial, comercial, de hospedagem, agrícola e institucional. Por exemplo, a alíquota indicada em São Cristóvão para edifícios residenciais e terrenos é de 0,002 para cada categoria, enquanto a alíquota comercial indicada é de 0,003 para cada uma. As alíquotas residenciais indicadas para Névis são 0,00156 para edifícios e 0,0075 para terrenos; para imóveis comerciais, são 0,003 e 0,002. Ao aplicar esses valores, consulte a Lei do Imposto Predial e o registro de avaliação atual. A data normal de pagamento é 30 de junho; em Névis, o prazo de 2026 foi prorrogado para 30 de setembro devido a um exercício de avaliação. Uma residência recém-concluída pode ter isenção por um ano a partir da conclusão, e isenções agrícolas, educacionais e institucionais exigem qualificação oficial, em vez de autodeclaração. O Departamento de Alfândega e Impostos Especiais de Consumo classifica as importações pelo Sistema Harmonizado (HS) e pela Tarifa Externa Comum da CARICOM. O direito de importação pode variar de 0% a 70%, e a alíquota de 25% se aplica a muitos bens. Em geral, há uma Taxa de Serviço Aduaneiro de 6%; o IVA de importação é geralmente de 17% sobre a base de importação pertinente, incluindo direitos e encargos aplicáveis; e o imposto especial de consumo depende do produto. A calculadora aduaneira fornece uma estimativa, não uma determinação vinculante. Franquias para passageiros e concessões para alimentos ou equipamentos de energia alternativa podem depender do período aplicável ou do instrumento legal; portanto, não presuma que os bens estarão isentos de direitos sem verificar a classificação e as regras de concessão. As cobranças relacionadas ao turismo são separadas do IVA comum. A Lei do Imposto sobre Hospedagem Hoteleira e Restaurantes prevê uma cobrança de 7% sobre hospedagem em hotéis e despesas em restaurantes. Em São Cristóvão, o Fundo de Valorização da Ilha pode acrescentar 2,5% sobre a receita de hotéis e restaurantes, além de taxas de US$1,50 para saída de não residentes, aluguel diário de carros e passeios. Desde junho de 2025, Névis aplica uma Contribuição para o Desenvolvimento do Turismo de 3% à hospedagem em hotéis e pousadas, e a alimentos e bebidas fornecidos por hotéis e restaurantes registrados. Quando exigido, as empresas devem discriminar cada cobrança nos registros e nas faturas dos clientes. Pagamentos a não residentes podem estar sujeitos a imposto retido na fonte sobre itens como dividendos, juros, aluguéis, royalties, honorários técnicos, profissionais ou de gestão, e seguros. Os materiais oficiais atuais são divergentes: um folheto do IRD informa 15%, enquanto trechos da legislação e dos formulários mostram 10%. Por isso, confirme com o IRD a alíquota aplicável ao pagamento, à origem, à situação de estabelecimento permanente e a qualquer acordo para evitar a dupla tributação antes de reter o imposto. Atualmente, as declarações e os pagamentos são tratados trimestralmente, por volta de 15 de março, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro. São Cristóvão e Névis também participa de procedimentos de troca de informações fiscais, convenções para evitar a dupla tributação e acordos mútuos. O Secretário Financeiro atua como Autoridade de Cooperação Tributária. A declaração ao CRS opera sob a Lei 13 de 2016 e o SRO 32 de 2016, e a Autoridade Competente do IRD recebe relatórios anuais de troca automática. O FATCA segue um acordo Modelo 1B, segundo o qual instituições financeiras comunicam contas pertinentes de pessoas dos EUA ao IRS por meio do IRD. A designação de uma estrutura como offshore ou de Névis não cria, por si só, uma isenção fiscal nem estabelece que a renda mundial esteja fora das regras. Em geral, uma empresa precisa de uma Licença de Negócios e Ocupações e de registro no IRD, além dos registros exigidos para sua atividade específica. Os serviços eletrônicos e o SMARTS apoiam declarações e pagamentos, enquanto os serviços digitais de imposto predial estão sendo implementados progressivamente. Os registros fiscais devem ser mantidos em inglês por pelo menos seis anos. O IRD pode auditar, emitir uma avaliação por estimativa fundamentada quando falta uma declaração e reavaliar quando as circunstâncias permitirem. Ainda pode ser necessário entregar uma declaração mesmo quando nenhum imposto for devido. Em geral, a Certidão de Regularidade Fiscal depende de declarações e pagamentos em dia ou de um acordo de pagamento aceito. O Controlador pode conceder uma prorrogação, mas isso não necessariamente suspende juros ou penalidades. As penalidades por atraso no pagamento são geralmente de 10%; as penalidades por atraso na entrega costumam ser de EC$100 por mês ou um valor específico para o imposto; e os juros mensais são geralmente de 1% para imposto de renda corporativo, imposto sobre empresas não constituídas, imposto predial e imposto retido na fonte, e de 1,25% para IVA, imposto hoteleiro e Fundo de Valorização da Ilha. Informações falsas ou omitidas podem levar a uma penalidade de 25% sobre o valor pago a menor. Em geral, cabe apresentar contestação de uma avaliação no prazo de 30 dias; a revisão administrativa corporativa pode ter prazo de um mês, seguida por recurso também no prazo de um mês. O excesso de IVA de entrada pode gerar crédito ou pedido de restituição, enquanto outros pagamentos a maior geralmente são compensados primeiro, e só depois se restitui o saldo confirmado. As contribuições à Seguridade Social, as taxas de licença comercial, as cobranças de licenças de veículos e condutores, os pagamentos de imigração ou cidadania e os custos de constituição de empresas não são categorias separadas de impostos. Ainda podem afetar o custo total de operar ou viver em São Cristóvão e Névis, mas devem ser analisados separadamente das regras fiscais descritas aqui.