Pajak di Saint Kitts dan Nevis

Departemen Pendapatan Dalam Negeri (Inland Revenue Department, IRD) mengelola pajak domestik utama, sementara Departemen Bea Cukai dan Cukai menangani bea impor dan pungutan cukai. Kementerian Keuangan mengawasi administrasi fiskal nasional, dan Pemerintahan Pulau Nevis memiliki tanggung jawab terkait perpajakan di Nevis. Saint Kitts dan Nevis memiliki undang-undang pajak federal yang sama, tetapi tarif pajak properti dan beberapa pungutan pariwisata berbeda antar pulau. Perusahaan yang didirikan di Saint Kitts dan Nevis umumnya membayar Pajak Penghasilan Badan sebesar 25% sejak 1 Januari 2024. Perusahaan atau orang nonresiden yang memiliki tempat usaha tetap di St. Kitts atau Nevis juga dapat memiliki kewajiban pelaporan tahunan. Perusahaan yang didirikan secara lokal biasanya harus tetap melapor meski tidak memiliki omzet atau mengklaim masa bebas pajak maupun pengecualian. SPT badan umumnya jatuh tempo tiga setengah bulan setelah akhir tahun fiskal; tahun fiskal yang berakhir 31 Desember biasanya berarti batas pelaporan 15 April. Angsuran pajak badan biasanya jatuh tempo pada 15 Maret, 15 Juni, 15 September, dan 15 Desember, dengan sisa pembayaran jatuh tempo saat SPT diajukan. Pajak Usaha Tidak Berbadan Hukum berlaku bagi pedagang tunggal, kemitraan, dan usaha lain yang tidak berbadan hukum. Pajak ini umumnya sebesar 4% dari penjualan bruto. IRD biasanya mengelolanya setiap triwulan, dengan ambang EC$37.500 per triwulan untuk barang dan EC$6.000 untuk jasa. Periode Desember–Februari, Maret–Mei, Juni–Agustus, dan September–November umumnya bertepatan dengan tenggat 15 Maret, 15 Juni, 15 September, dan 15 Desember. Para mitra dapat bertanggung jawab bersama atas kewajiban tersebut. Undang-Undang Pajak Usaha Tidak Berbadan Hukum juga menyediakan pilihan satu kali untuk perlakuan pajak penghasilan; pilihan ini sebaiknya dinilai berdasarkan struktur usaha dan catatannya sebelum digunakan. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) berlaku atas penyerahan kena pajak dan impor. Tarif standar adalah 17%; akomodasi hotel dan layanan restoran dapat memenuhi syarat untuk tarif reduksi 10%, sedangkan beberapa penyerahan dikenai tarif nol atau dikecualikan. Contoh bidang yang dikecualikan mencakup asuransi, transportasi, pendidikan, bunga pinjaman, listrik, air rumah tangga, serta banyak layanan dokter atau dokter gigi. Usaha yang terdaftar PPN pada umumnya dapat mengkreditkan PPN masukan yang terkait dengan kegiatan kena pajak. Ambang pendaftaran untuk barang adalah omzet lebih dari EC$150.000 selama 12 bulan dan untuk jasa profesional lebih dari EC$96.000 selama 12 bulan. Acara hiburan publik mungkin memerlukan pendaftaran tujuh hari sebelum acara. SPT PPN umumnya diajukan setiap bulan paling lambat tanggal 15 pada bulan berikutnya. Keterlambatan pendaftaran dapat mengakibatkan PPN berlaku surut dan denda tambahan hingga dua kali pajak keluaran. Pajak properti didasarkan pada nilai pasar, dan tabel tarif IRD yang diterbitkan membedakan St. Kitts dan Nevis serta penggunaan hunian, komersial, akomodasi, pertanian, dan kelembagaan. Sebagai contoh, tarif St. Kitts yang tercantum untuk bangunan dan tanah hunian masing-masing adalah 0,002, sementara tarif komersial untuk masing-masing adalah 0,003. Tarif hunian Nevis yang tercantum adalah 0,00156 untuk bangunan dan 0,0075 untuk tanah, sementara tarif komersialnya 0,003 dan 0,002. Undang-Undang Pajak Properti dan catatan penilaian terkini harus diperiksa saat menggunakan angka ini. Tanggal pembayaran biasa adalah 30 Juni; Nevis memperpanjang tanggal 2026 menjadi 30 September karena penilaian ulang. Hunian yang baru selesai dapat memperoleh pengecualian satu tahun sejak penyelesaian, sedangkan pengecualian pertanian, pendidikan, dan kelembagaan memerlukan kualifikasi resmi, bukan penetapan sepihak. Impor dinilai oleh Departemen Bea Cukai dan Cukai dengan menggunakan Tarif Eksternal Bersama CARICOM dan klasifikasi berbasis HS. Bea impor dapat berkisar dari 0% hingga 70%, dengan tarif 25% berlaku untuk banyak barang. Biaya Layanan Bea Cukai biasanya 6%, PPN impor umumnya 17% atas dasar impor yang relevan termasuk bea dan pungutan yang berlaku, dan cukai bergantung pada produk. Kalkulator bea cukai hanya memberi perkiraan, bukan penilaian yang mengikat. Tunjangan penumpang serta keringanan untuk makanan atau peralatan energi alternatif dapat bergantung pada jangka waktu atau instrumen hukum yang berlaku, sehingga jangan menganggap barang bebas bea tanpa memeriksa klasifikasi dan aturan keringanannya. Pungutan pariwisata terpisah dari PPN biasa. Undang-Undang Pajak Akomodasi Hotel dan Restoran menetapkan pungutan 7% atas biaya akomodasi hotel dan restoran. Di St. Kitts, Dana Peningkatan Pulau dapat menambahkan 2,5% atas hasil hotel dan restoran serta biaya US$1,50 untuk keberangkatan nonresiden, sewa mobil harian, dan tur. Sejak Juni 2025, Nevis menerapkan Pungutan Pengembangan Pariwisata sebesar 3% atas akomodasi hotel dan losmen serta makanan dan minuman yang disediakan hotel dan restoran terdaftar. Pelaku usaha perlu mencatat tiap pungutan secara terpisah pada catatan dan faktur pelanggan bila diwajibkan. Pembayaran kepada nonresiden dapat memicu pajak pemotongan atas hal seperti dividen, bunga, sewa, royalti, biaya teknis, profesional atau manajemen, dan asuransi. Materi resmi terkini tidak konsisten: brosur IRD menyebut 15%, sedangkan kutipan undang-undang dan formulir menunjukkan 10%. Karena itu, tarif yang berlaku harus dipastikan kepada IRD berdasarkan pembayaran, sumber, status tempat usaha tetap, dan perjanjian pajak berganda terkait sebelum pemotongan dilakukan. Pelaporan dan pembayaran saat ini dilakukan setiap triwulan sekitar 15 Maret, 15 Juni, 15 September, dan 15 Desember. Saint Kitts dan Nevis juga berpartisipasi dalam pertukaran informasi pajak, perjanjian pajak berganda, dan prosedur persetujuan bersama. Sekretaris Keuangan bertindak sebagai Otoritas Kerja Sama Pajak. Pelaporan CRS berjalan berdasarkan Undang-Undang 13 tahun 2016 dan SRO 32 tahun 2016, dengan Otoritas Kompeten IRD menerima laporan pertukaran otomatis tahunan. FATCA menggunakan pengaturan Model 1B yang mengharuskan lembaga keuangan melaporkan rekening orang AS terkait melalui IRD kepada IRS. Label luar negeri atau struktur Nevis sendiri tidak menciptakan pengecualian pajak atau membuktikan bahwa penghasilan seluruh dunia berada di luar aturan. Usaha umumnya memerlukan Izin Usaha dan Pekerjaan serta pendaftaran IRD, selain pendaftaran yang diwajibkan untuk kegiatan tertentu. Layanan elektronik dan SMARTS mendukung pengajuan dan pembayaran, sementara layanan digital pajak properti diluncurkan secara bertahap. Catatan pajak harus disimpan dalam bahasa Inggris sekurang-kurangnya enam tahun. IRD dapat mengaudit, menerbitkan penilaian berdasarkan pertimbangan terbaik jika laporan tidak diajukan, dan melakukan penilaian ulang ketika keadaan memungkinkan. SPT tetap dapat diwajibkan meskipun tidak ada pajak yang harus dibayar. Surat Keterangan Pajak Umumnya bergantung pada pelaporan dan pembayaran terkini atau pengaturan pembayaran yang telah diterima. Komptroler dapat memberikan perpanjangan, tetapi perpanjangan tidak selalu menghentikan bunga atau denda. Denda keterlambatan pembayaran umumnya 10%, denda keterlambatan pelaporan sering EC$100 per bulan atau jumlah khusus pajak, dan bunga bulanan umumnya 1% untuk Pajak Penghasilan Badan, Pajak Usaha Tidak Berbadan Hukum, pajak properti, dan pajak pemotongan serta 1,25% untuk PPN, pajak hotel, dan Dana Peningkatan Pulau. Informasi palsu atau dihilangkan dapat dikenai denda kekurangan bayar 25%. Keberatan atas penilaian biasanya harus diajukan dalam 30 hari; peninjauan administratif perusahaan dapat memiliki tenggat satu bulan, diikuti banding dalam satu bulan. Kelebihan PPN masukan dapat menghasilkan kredit atau klaim pengembalian, sementara pembayaran berlebih lainnya umumnya dikompensasikan terlebih dahulu dan hanya dikembalikan setelah sisa jumlah dikonfirmasi. Iuran Jaminan Sosial, biaya izin usaha, biaya lisensi kendaraan dan pengemudi, pembayaran imigrasi atau kewarganegaraan, serta biaya pendirian perusahaan bukan cabang pajak tersendiri. Semuanya mungkin memengaruhi total biaya beroperasi atau tinggal di Saint Kitts dan Nevis, tetapi harus dianalisis terpisah dari aturan pajak yang dijelaskan di sini.