Steuern in St. Kitts und Nevis

Die Steuerbehörde Inland Revenue Department (IRD) verwaltet wichtige inländische Steuern; die Zoll- und Verbrauchsteuerbehörde Customs and Excise Department bearbeitet Einfuhrzölle und Verbrauchsabgaben. Das Finanzministerium beaufsichtigt die staatliche Finanzverwaltung, und die Inselverwaltung von Nevis hat steuerbezogene Zuständigkeiten auf Nevis. St. Kitts und Nevis wenden gemeinsame Bundessteuergesetze an; Grundsteuersätze und einige Tourismusabgaben unterscheiden sich jedoch zwischen den Inseln. In St. Kitts und Nevis eingetragene Unternehmen zahlen grundsätzlich seit dem 1. Januar 2024 Körperschaftsteuer in Höhe von 25 Prozent. Auch ein nicht ansässiges Unternehmen oder eine Person mit einer dauerhaften Geschäftseinrichtung auf St. Kitts oder Nevis kann jährlich erklärungspflichtig sein. Eine örtlich eingetragene Gesellschaft muss normalerweise auch dann eine Erklärung einreichen, wenn sie keinen Umsatz hat oder eine Steuerbefreiung beziehungsweise Steuervergünstigung beansprucht. Die Körperschaftsteuererklärung ist im Allgemeinen dreieinhalb Monate nach Ende des Geschäftsjahres fällig; bei einem Geschäftsjahresende am 31. Dezember ist das üblicherweise der 15. April. Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer sind im Allgemeinen am 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember fällig. Ein Restbetrag ist bei Einreichung der Erklärung zu zahlen. Die Steuer für nicht eingetragene Unternehmen (Unincorporated Business Tax, UBT) gilt für Einzelunternehmen, Personengesellschaften und andere nicht als Gesellschaft eingetragene Unternehmen. Sie beträgt grundsätzlich 4 Prozent des Bruttoumsatzes. Die IRD erhebt sie üblicherweise vierteljährlich; dabei gelten Freibeträge von EC$37.500 pro Quartal für Waren und EC$6.000 für Dienstleistungen. Die Zeiträume Dezember bis Februar, März bis Mai, Juni bis August und September bis November entsprechen im Allgemeinen den Fälligkeitsterminen 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember. Gesellschafter können gemeinsam für die Steuerschuld haften. Das Gesetz über die Steuer für nicht eingetragene Unternehmen sieht außerdem eine einmalige Wahl zur Einkommensteuerbehandlung vor. Vor dieser Entscheidung sollten Unternehmensstruktur und Unterlagen geprüft werden. Die Mehrwertsteuer (Value Added Tax, VAT) gilt für steuerpflichtige Lieferungen und Einfuhren. Der Standardsatz beträgt 17 Prozent; für Hotelunterkünfte und Restaurantleistungen kann der ermäßigte Satz von 10 Prozent gelten. Einige Leistungen sind mit null Prozent besteuert oder steuerbefreit. Zu den steuerbefreiten Bereichen gehören unter anderem Versicherungen, Transport, Bildung, Darlehenszinsen, Strom, Haushaltswasser sowie zahlreiche ärztliche und zahnärztliche Leistungen. Ein mehrwertsteuerlich registriertes Unternehmen kann Vorsteuer, die mit steuerpflichtigen Tätigkeiten zusammenhängt, grundsätzlich zurückfordern. Die Registrierungsschwelle liegt bei einem Warenumsatz von mehr als EC$150.000 innerhalb von 12 Monaten und bei professionellen Dienstleistungen bei mehr als EC$96.000 innerhalb von 12 Monaten. Für öffentliche Unterhaltungsveranstaltungen kann eine Registrierung sieben Tage vor der Veranstaltung erforderlich sein. Mehrwertsteuererklärungen sind im Allgemeinen monatlich bis zum 15. des Folgemonats einzureichen. Eine verspätete Registrierung kann rückwirkende Mehrwertsteuer und eine zusätzliche Strafe nach sich ziehen, die bis zur doppelten Ausgangssteuer betragen kann. Die Grundsteuer richtet sich nach dem Marktwert. Die veröffentlichte Steuersatztabelle der IRD unterscheidet zwischen St. Kitts und Nevis sowie zwischen Wohn-, Gewerbe-, Beherbergungs-, Landwirtschafts- und institutioneller Nutzung. Für Wohngebäude und Grundstücke auf St. Kitts beträgt der angegebene Satz beispielsweise jeweils 0,002, für gewerbliche Nutzung jeweils 0,003. Die aufgeführten Wohnsätze auf Nevis liegen bei 0,00156 für Gebäude und 0,0075 für Grundstücke; die gewerblichen Sätze betragen 0,003 und 0,002. Bei der Anwendung dieser Werte sind das Grundsteuergesetz und die aktuelle Wertermittlung zu prüfen. Der normale Zahlungstermin ist der 30. Juni. Auf Nevis wurde der Termin für 2026 wegen einer Neubewertung auf den 30. September verlängert. Ein neu fertiggestelltes Wohnhaus kann ab Fertigstellung ein Jahr lang befreit sein. Befreiungen für Landwirtschaft, Bildung und institutionelle Zwecke setzen eine behördliche Anerkennung voraus und können nicht eigenmächtig angesetzt werden. Die Zoll- und Verbrauchsteuerbehörde stuft Einfuhren anhand des CARICOM-Gemeinsamen Außenzolltarifs und der HS-Warennomenklatur ein. Einfuhrzölle können zwischen 0 und 70 Prozent liegen; für viele Waren beträgt der Satz 25 Prozent. Eine Zollservicegebühr liegt typischerweise bei 6 Prozent. Einfuhrmehrwertsteuer beträgt im Allgemeinen 17 Prozent auf die maßgebliche Bemessungsgrundlage einschließlich anwendbarer Zölle und Abgaben. Die Verbrauchsteuer hängt vom Produkt ab. Der Zollrechner liefert einen Schätzwert und keine verbindliche Festsetzung. Reisefreimengen und Vergünstigungen für Lebensmittel oder Anlagen für erneuerbare Energien können von der geltenden Frist oder Rechtsverordnung abhängen. Gehen Sie deshalb nicht davon aus, dass Waren ohne Prüfung ihrer Klassifizierung und der Vergünstigungsregeln zollfrei sind. Tourismusabgaben kommen zusätzlich zur gewöhnlichen Mehrwertsteuer hinzu. Das Hotelunterkunfts- und Restaurantsteuergesetz sieht eine Abgabe von 7 Prozent auf Hotelunterkünfte und Restaurantumsätze vor. Auf St. Kitts können zusätzlich der Fonds zur Verbesserung der Insel (Island Enhancement Fund, IEF) mit 2,5 Prozent auf Hotel- und Restaurantumsätze sowie Gebühren von US$1,50 für die Abreise von Gebietsfremden, tägliche Mietwagen und Touren anfallen. Nevis erhebt seit Juni 2025 eine Tourismusentwicklungsabgabe von 3 Prozent auf Hotel- und Gästehausunterkünfte sowie Speisen und Getränke in registrierten Hotels und Restaurants. Unternehmen sollten jede Abgabe getrennt verbuchen und gegebenenfalls auf Kundenrechnungen einzeln ausweisen. Zahlungen an Gebietsfremde können bei Dividenden, Zinsen, Mieten, Lizenzgebühren, technischen, beruflichen oder Managementleistungen und Versicherungen eine Quellensteuer auslösen. Aktuelle amtliche Materialien sind uneinheitlich: Eine IRD-Broschüre nennt 15 Prozent, während Auszüge aus Gesetzen und Formularen 10 Prozent ausweisen. Bestätigen Sie daher vor dem Steuerabzug mit der IRD den für die konkrete Zahlung geltenden Satz. Zu prüfen sind Zahlungsart, Herkunft, dauerhafte Geschäftseinrichtung und ein mögliches Doppelbesteuerungsabkommen. Erklärungen und Zahlungen werden derzeit vierteljährlich um den 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember abgewickelt. St. Kitts und Nevis nimmt außerdem an Verfahren zum Austausch von Steuerinformationen, Doppelbesteuerungsabkommen und gegenseitigen Verständigungen teil. Der Finanzsekretär fungiert als Behörde für steuerliche Zusammenarbeit. Der automatische Informationsaustausch nach dem Common Reporting Standard (CRS) beruht auf Gesetz 13 von 2016 und SRO 32 von 2016; die zuständige IRD-Stelle empfängt jährliche Meldungen zum automatischen Informationsaustausch. Für den Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) gilt eine Vereinbarung nach Modell 1B: Finanzinstitute melden relevante Konten von US-Personen über die IRD an den IRS. Die Bezeichnung „Offshore“ oder eine Struktur auf Nevis schafft für sich allein weder eine Steuerbefreiung noch den Nachweis, dass weltweite Einkünfte außerhalb der Regeln liegen. Ein Unternehmen braucht neben den für seine Tätigkeit erforderlichen Registrierungen üblicherweise eine Geschäfts- und Berufsausübungslizenz (Business and Occupation Licence) sowie eine Registrierung bei der IRD. E-Dienste und SMARTS unterstützen Steuererklärungen und Zahlungen; digitale Grundsteuerdienste werden schrittweise eingeführt. Steuerunterlagen sind mindestens sechs Jahre lang auf Englisch aufzubewahren. Die IRD kann Prüfungen vornehmen, bei ausstehender Erklärung eine Schätzung nach bestem Wissen festsetzen und unter den gegebenen Umständen eine Neufestsetzung vornehmen. Auch bei einer Steuerschuld von null kann eine Erklärung erforderlich sein. Eine steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung (Tax Clearance) hängt in der Regel von aktuellen Erklärungen und Zahlungen oder einer akzeptierten Zahlungsvereinbarung ab. Der Comptroller kann eine Fristverlängerung gewähren; dadurch werden Zinsen oder Strafen nicht notwendigerweise ausgesetzt. Strafen bei verspäteter Zahlung betragen häufig 10 Prozent. Strafen bei verspäteter Abgabe betragen oft EC$100 pro Monat oder einen steuerartspezifischen Betrag. Die monatlichen Zinsen liegen im Allgemeinen bei 1 Prozent auf Körperschaftsteuer, UBT, Grund- und Quellensteuer sowie bei 1,25 Prozent auf Mehrwertsteuer, Hotelsteuer und den Fonds zur Verbesserung der Insel. Falsche oder fehlende Angaben können eine Strafe in Höhe von 25 Prozent der Unterzahlung auslösen. Ein Einspruch gegen einen Steuerbescheid ist üblicherweise innerhalb von 30 Tagen fällig. Für eine behördliche Überprüfung der Körperschaftsteuer kann eine Monatsfrist gelten, danach ist eine Berufung innerhalb eines Monats einzulegen. Überschüssige Vorsteuer kann zu einem Guthaben oder Erstattungsantrag führen; andere Überzahlungen werden im Allgemeinen zunächst verrechnet und erst dann zurückgezahlt, wenn ein verbleibender Betrag feststeht. Beiträge zur Sozialversicherung, Geschäfts- und Berufsausübungslizenzen, Gebühren für Fahrzeug- und Fahrerlaubnisse, Zahlungen für Einwanderung oder Staatsangehörigkeit und Kosten der Unternehmensgründung gehören nicht zu den einzelnen Steuerarten. Sie können dennoch die Gesamtkosten für Betrieb oder Leben in St. Kitts und Nevis beeinflussen, sollten aber getrennt von den hier beschriebenen Steuerregeln betrachtet werden.