الضرائب في سانت كيتس ونيفيس

تدير إدارة الإيرادات الداخلية (IRD) الضرائب المحلية الرئيسية، بينما تتولى إدارة الجمارك والضرائب الانتقائية رسوم الاستيراد والضرائب الانتقائية. وتشرف وزارة المالية على الإدارة المالية الوطنية، ولإدارة جزيرة نيفيس مسؤوليات تتصل بالضرائب في نيفيس. وتشترك سانت كيتس ونيفيس في قوانين الضرائب الاتحادية، لكن معدلات ضريبة الممتلكات وبعض الرسوم السياحية تختلف بين الجزيرتين. تدفع الشركات المؤسسة في سانت كيتس ونيفيس عمومًا ضريبة دخل الشركات بنسبة 25% اعتبارًا من 1 يناير 2024. وقد تكون على شركة أو شخص غير مقيم لديه منشأة أعمال دائمة في سانت كيتس أو نيفيس التزامات سنوية بتقديم الإقرارات أيضًا. ويجب عادةً على الشركة المؤسسة محليًا تقديم الإقرار حتى إذا لم يكن لديها رقم أعمال أو طالبت بإعفاء ضريبي أو إجازة ضريبية. ويُستحق الإقرار الضريبي للشركات عمومًا بعد ثلاثة أشهر ونصف من نهاية السنة المالية؛ ولذلك يكون موعد الإقرار عادةً 15 أبريل للشركة التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر. وتستحق الدفعات المقدمة لضريبة الشركات عمومًا في 15 مارس و15 يونيو و15 سبتمبر و15 ديسمبر، ويُدفع أي رصيد عند تقديم الإقرار. تنطبق ضريبة الأعمال غير المؤسسة على التجار الأفراد والشراكات وغيرها من الأعمال غير المؤسسة كشركات. وتُفرض عمومًا بنسبة 4% من إجمالي المبيعات. وتدير إدارة الإيرادات الداخلية الضريبة عادةً كل ثلاثة أشهر، مع إعفاءات قدرها 37,500 دولار شرق كاريبية كل ثلاثة أشهر للسلع و6,000 دولار للخدمات. وتقابل الفترات من ديسمبر إلى فبراير، ومارس إلى مايو، ويونيو إلى أغسطس، وسبتمبر إلى نوفمبر مواعيد الاستحقاق 15 مارس و15 يونيو و15 سبتمبر و15 ديسمبر، على التوالي. وقد يكون الشركاء مسؤولين بالتضامن عن الالتزام الضريبي. وينص قانون ضريبة الأعمال غير المؤسسة أيضًا على خيار لمرة واحدة لاختيار المعاملة الضريبية للدخل، وينبغي تقييمه على ضوء هيكل العمل وسجلاته قبل الاختيار. تنطبق ضريبة القيمة المضافة (VAT) على التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة. والمعدل القياسي 17%؛ وقد تستفيد خدمات الإقامة الفندقية والمطاعم من معدل مخفض قدره 10%، بينما تخضع بعض التوريدات للمعدل الصفري أو للإعفاء. ومن أمثلة المجالات المعفاة التأمين والنقل والتعليم وفوائد القروض والكهرباء ومياه المنازل والعديد من خدمات الأطباء أو أطباء الأسنان. ويمكن عمومًا للمنشأة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بنشاط خاضع للضريبة. ويبلغ حد التسجيل للسلع ما يزيد على 150,000 دولار شرق كاريبية خلال 12 شهرًا، وللخدمات المهنية ما يزيد على 96,000 دولار خلال 12 شهرًا. وقد يتطلب الترفيه العام التسجيل قبل الفعالية بسبعة أيام. وتُقدّم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عمومًا شهريًا بحلول اليوم 15 من الشهر التالي. وقد يؤدي التأخر في التسجيل إلى احتساب الضريبة بأثر رجعي وغرامة إضافية قد تبلغ ضعف ضريبة المخرجات. تُحتسب ضريبة الممتلكات على أساس القيمة السوقية، ويميّز جدول المعدلات المنشور لدى إدارة الإيرادات الداخلية بين سانت كيتس ونيفيس وبين الاستخدام السكني والتجاري والإقامة والزراعة والمؤسسات. فعلى سبيل المثال، يبلغ المعدل المدرج في سانت كيتس للمباني السكنية والأرض 0.002 لكل فئة، بينما يبلغ المعدل التجاري المدرج 0.003 لكل فئة. وفي نيفيس، تبلغ المعدلات السكنية المدرجة 0.00156 للمباني و0.0075 للأرض، بينما تبلغ المعدلات التجارية المدرجة 0.003 و0.002. وينبغي الرجوع إلى قانون ضريبة الممتلكات وسجل التقييم الحالي عند تطبيق هذه الأرقام. وموعد الدفع العادي هو 30 يونيو؛ لكن نيفيس مددت موعد 2026 إلى 30 سبتمبر بسبب إجراء تقييم. ويمكن أن يحصل المسكن المكتمل حديثًا على إعفاء لمدة سنة من تاريخ اكتماله، وتتطلب الإعفاءات الزراعية والتعليمية والمؤسسية استيفاء الشروط رسميًا، لا الاكتفاء بتقييم ذاتي من المكلف. تقيّم إدارة الجمارك والضرائب الانتقائية الواردات باستخدام التعرفة الخارجية المشتركة للجماعة الكاريبية (CARICOM) والتصنيف القائم على النظام المنسق (HS). وتتراوح رسوم الاستيراد من 0% إلى 70%، ويُطبق معدل 25% على كثير من السلع. وتبلغ رسوم الخدمات الجمركية عادةً 6%، وتبلغ ضريبة القيمة المضافة على الواردات عمومًا 17% من وعاء الاستيراد المعني، بما يشمل الرسوم والجبايات المطبقة، بينما تتوقف الضريبة الانتقائية على المنتج. وتقدم حاسبة الجمارك تقديرًا لا تقييمًا ملزمًا. وقد تتوقف إعفاءات المسافرين والتسهيلات للغذاء أو معدات الطاقة البديلة على الفترة المعمول بها أو على أداة تشريعية؛ لذا لا ينبغي افتراض أن السلع معفاة من الرسوم من دون التحقق من تصنيفها وقواعد التسهيلات. الرسوم المرتبطة بالسياحة منفصلة عن ضريبة القيمة المضافة العادية. وينص قانون ضريبة الإقامة الفندقية والمطاعم على رسم بنسبة 7% على رسوم الإقامة الفندقية والمطاعم. وفي سانت كيتس، قد يضاف إلى عائدات الفنادق والمطاعم رسم صندوق تنمية الجزيرة بنسبة 2.5%، ورسوم قدرها 1.50 دولار أمريكي على مغادرة غير المقيمين واستئجار السيارات اليومي والجولات. وتطبق نيفيس منذ يونيو 2025 رسم تنمية سياحية بنسبة 3% على الإقامة في الفنادق وبيوت الضيافة، وعلى الأغذية والمشروبات التي تقدمها الفنادق والمطاعم المسجلة. وينبغي للمنشآت فصل كل رسم في سجلاتها وفواتير العملاء عند الاقتضاء. قد تؤدي المدفوعات لغير المقيمين إلى استقطاع ضريبة على بنود مثل الأرباح الموزعة والفوائد والإيجار والإتاوات والرسوم الفنية والمهنية والإدارية والتأمين. وتتعارض المواد الرسمية الحالية: إذ تشير نشرة إدارة الإيرادات الداخلية إلى نسبة 15%، بينما تُظهر مقتطفات من التشريع والنماذج نسبة 10%. لذلك ينبغي تأكيد المعدل المطبق لدى إدارة الإيرادات الداخلية بشأن نوع الدفعة ومصدرها ووضع المنشأة الدائمة وأي اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي قبل الاستقطاع. وتُعالج الإقرارات والمدفوعات حاليًا كل ثلاثة أشهر، نحو 15 مارس و15 يونيو و15 سبتمبر و15 ديسمبر. وتشارك سانت كيتس ونيفيس أيضًا في تبادل المعلومات الضريبية وإجراءات اتفاقيات الازدواج الضريبي والاتفاق المتبادل. ويعمل السكرتير المالي بصفته سلطة التعاون الضريبي. ويجري الإبلاغ بموجب المعيار المشترك للإبلاغ (CRS) وفق القانون رقم 13 لعام 2016 واللائحة النظامية SRO 32 لعام 2016، وتتلقى السلطة المختصة في إدارة الإيرادات الداخلية تقارير التبادل التلقائي السنوية. ويستخدم قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ترتيبًا من النموذج 1B، ترفع بموجبه المؤسسات المالية تقارير الحسابات ذات الصلة بالأشخاص الأمريكيين عبر إدارة الإيرادات الداخلية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ولا يؤدي وصف كيان بأنه خارجي أو هيكل في نيفيس، بحد ذاته، إلى إعفاء ضريبي أو إلى إثبات أن الدخل العالمي خارج نطاق القواعد. تحتاج المنشأة عادةً إلى ترخيص الأعمال والمهن والتسجيل لدى إدارة الإيرادات الداخلية، إضافةً إلى التسجيلات اللازمة لنشاطها المحدد. وتدعم الخدمات الإلكترونية ونظام SMARTS تقديم الإقرارات والمدفوعات، فيما يجري تطبيق الخدمات الرقمية لضريبة الممتلكات تدريجيًا. وينبغي الاحتفاظ بالسجلات الضريبية باللغة الإنجليزية ست سنوات على الأقل. ويمكن لإدارة الإيرادات الداخلية إجراء تدقيق وإصدار تقدير بأفضل حكم عند غياب الإقرار وإعادة التقدير عندما تسمح الظروف. وقد يظل الإقرار مطلوبًا حتى عندما لا تكون هناك ضريبة مستحقة. ويتوقف إصدار شهادة الخلو الضريبي عمومًا على تحديث الإقرارات والمدفوعات أو وجود ترتيب دفع مقبول. يجوز للمراقب العام منح تمديد، لكن التمديد لا يوقف بالضرورة الفوائد أو الغرامات. وتبلغ غرامات التأخر في الدفع عادةً 10%، وغرامات التأخر في تقديم الإقرار غالبًا 100 دولار شرق كاريبية عن كل شهر أو مبلغ خاص بنوع الضريبة. وتبلغ الفائدة الشهرية عمومًا 1% لضريبة دخل الشركات وضريبة الأعمال غير المؤسسة وضريبة الممتلكات وضريبة الاستقطاع، و1.25% لضريبة القيمة المضافة وضريبة الفنادق وصندوق تنمية الجزيرة. وقد تؤدي المعلومات الكاذبة أو المحذوفة إلى غرامة تعادل 25% من الضريبة الناقصة. ويُستحق الاعتراض على التقدير عادةً خلال 30 يومًا؛ وقد تكون مهلة المراجعة الإدارية للشركات شهرًا واحدًا، تليها مهلة استئناف مدتها شهر. ويمكن أن ينتج عن زيادة ضريبة المدخلات رصيد دائن أو طلب استرداد، بينما تُقاص الزيادات الأخرى عمومًا أولًا، ولا يُرد إلا المتبقي بعد تأكيده. لا تندرج اشتراكات الضمان الاجتماعي ورسوم ترخيص الأعمال ورسوم رخص المركبات والسائقين ومدفوعات الهجرة أو المواطنة وتكاليف تأسيس الشركات ضمن فروع الضرائب المنفصلة. وقد تؤثر في التكلفة الإجمالية لممارسة الأعمال أو المعيشة في سانت كيتس ونيفيس، لكن ينبغي تحليلها منفصلة عن القواعد الضريبية المذكورة هنا.