सेंट किट्स और नेविस में कर

अंतर्देशीय राजस्व विभाग (Inland Revenue Department—IRD) प्रमुख घरेलू करों का प्रशासन करता है, जबकि सीमा शुल्क और उत्पाद शुल्क विभाग आयात शुल्क और उत्पाद शुल्क संभालता है। वित्त मंत्रालय राष्ट्रीय राजकोषीय प्रशासन की निगरानी करता है, और नेविस द्वीप प्रशासन की नेविस में कर-संबंधी जिम्मेदारियाँ हैं। सेंट किट्स और नेविस में संघीय कर कानून साझा हैं, लेकिन संपत्ति कर की दरें और कुछ पर्यटन शुल्क द्वीपों के बीच अलग हैं। सेंट किट्स और नेविस में स्थापित कंपनियाँ सामान्यतः 1 जनवरी 2024 से 25% कॉर्पोरेट आयकर देती हैं। सेंट किट्स या नेविस में स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान वाले अनिवासी कंपनी या व्यक्ति को भी वार्षिक विवरणी दाखिल करनी पड़ सकती है। स्थानीय रूप से स्थापित कंपनी को आम तौर पर विवरणी दाखिल करनी होती है, भले उसका कारोबार न हो या वह कर-अवकाश अथवा छूट का दावा करे। कॉर्पोरेट विवरणी सामान्यतः वित्तीय वर्ष के अंत के साढ़े तीन महीने बाद देय होती है; 31 दिसंबर को वर्ष समाप्त होने पर आम तौर पर 15 अप्रैल अंतिम तारीख होती है। कॉर्पोरेट अग्रिम भुगतान सामान्यतः 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर को देय होते हैं; शेष राशि विवरणी दाखिल करते समय देनी होती है। असंगठित व्यवसाय कर अकेले व्यापारियों, साझेदारियों और अन्य गैर-निगमित व्यवसायों पर लागू होता है। यह सामान्यतः सकल बिक्री का 4% है। अंतर्देशीय राजस्व विभाग इसे आम तौर पर तिमाही आधार पर संचालित करता है; वस्तुओं के लिए प्रति तिमाही EC$37,500 और सेवाओं के लिए EC$6,000 की छूट है। दिसंबर से फ़रवरी, मार्च से मई, जून से अगस्त और सितंबर से नवंबर की अवधियों की सामान्य अंतिम तारीखें क्रमशः 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर हैं। देयता के लिए साझेदार संयुक्त रूप से जिम्मेदार हो सकते हैं। असंगठित व्यवसाय कर अधिनियम आयकर व्यवस्था चुनने का एक बार का विकल्प भी देता है; इसे अपनाने से पहले व्यवसाय की संरचना और रिकॉर्ड के संदर्भ में इसका आकलन करें। मूल्य वर्धित कर (VAT) कर योग्य आपूर्ति और आयात पर लागू होता है। सामान्य दर 17% है; होटल में ठहरने और रेस्तराँ सेवाओं पर 10% की कम दर लागू हो सकती है, जबकि कुछ आपूर्तियाँ शून्य-दर या छूट वाली होती हैं। छूट वाले क्षेत्रों के उदाहरण हैं बीमा, परिवहन, शिक्षा, ऋण ब्याज, बिजली, घरेलू पानी और अनेक डॉक्टर या दंत चिकित्सक सेवाएँ। VAT-पंजीकृत व्यवसाय आम तौर पर कर योग्य गतिविधि से जुड़े इनपुट VAT की भरपाई माँग सकता है। वस्तुओं के लिए 12 महीनों में EC$150,000 से अधिक और पेशेवर सेवाओं के लिए 12 महीनों में EC$96,000 से अधिक कारोबार होने पर पंजीकरण सीमा लागू होती है। सार्वजनिक मनोरंजन आयोजक को कार्यक्रम से सात दिन पहले पंजीकरण कराना पड़ सकता है। VAT विवरणियाँ सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक मासिक रूप से दाखिल होती हैं। देर से पंजीकरण पर पिछली तारीख से VAT और आउटपुट कर के दोगुने तक अतिरिक्त जुर्माना लग सकता है। संपत्ति कर बाज़ार मूल्य पर आधारित है। प्रकाशित IRD दर-सारणी सेंट किट्स और नेविस तथा आवासीय, वाणिज्यिक, आवास, कृषि और संस्थागत उपयोग में अंतर करती है। उदाहरण के लिए, सेंट किट्स में आवासीय भवन और भूमि के लिए सूचीबद्ध दर प्रत्येक श्रेणी में 0.002 है, जबकि वाणिज्यिक दर प्रत्येक के लिए 0.003 है। नेविस की सूचीबद्ध आवासीय दरें भवनों के लिए 0.00156 और भूमि के लिए 0.0075 हैं; वाणिज्यिक दरें क्रमशः 0.003 और 0.002 हैं। इन आँकड़ों को लागू करने से पहले संपत्ति कर अधिनियम और वर्तमान मूल्यांकन रिकॉर्ड जाँचें। सामान्य भुगतान तारीख 30 जून है; मूल्यांकन अभ्यास के कारण नेविस ने 2026 की तारीख बढ़ाकर 30 सितंबर कर दी। नया पूरा हुआ घर पूरा होने की तारीख से एक वर्ष की छूट पा सकता है। कृषि, शिक्षा और संस्थागत छूट के लिए आधिकारिक पात्रता चाहिए; स्वयं ही छूट घोषित न करें। आयात का आकलन सीमा शुल्क और उत्पाद शुल्क विभाग CARICOM के सामान्य बाहरी शुल्क और HS-आधारित वर्गीकरण से करता है। आयात शुल्क 0% से 70% तक हो सकता है; अनेक वस्तुओं पर 25% लागू है। सीमा शुल्क सेवा शुल्क सामान्यतः 6% है, लागू शुल्क और उपकर सहित संबंधित आयात-आधार पर आयात VAT सामान्यतः 17% है, और उत्पाद शुल्क वस्तु पर निर्भर करता है। सीमा शुल्क कैलकुलेटर केवल अनुमान देता है, बाध्यकारी आकलन नहीं। यात्रियों की छूट तथा भोजन या वैकल्पिक ऊर्जा उपकरणों पर रियायतें लागू अवधि या वैधानिक आदेश पर निर्भर कर सकती हैं; वस्तु का वर्गीकरण और रियायत के नियम जाँचे बिना यह न मानें कि उस पर शुल्क नहीं लगेगा। पर्यटन-संबंधी शुल्क सामान्य VAT से अलग हैं। होटल आवास और रेस्तराँ कर अधिनियम होटल में ठहरने तथा रेस्तराँ के बिल पर 7% शुल्क तय करता है। सेंट किट्स में द्वीप संवर्धन कोष होटल और रेस्तराँ की प्राप्तियों पर 2.5% और अनिवासी प्रस्थान, दैनिक कार किराये तथा पर्यटन भ्रमण पर US$1.50 शुल्क जोड़ सकता है। नेविस ने जून 2025 से होटल और गेस्टहाउस में ठहरने तथा पंजीकृत होटल और रेस्तराँ द्वारा दिए गए भोजन और पेय पर 3% पर्यटन विकास लेवी लागू की है। व्यवसायों को जहाँ आवश्यक हो, हर शुल्क रिकॉर्ड और ग्राहक चालान में अलग दिखाना चाहिए। अनिवासियों को भुगतान करने पर लाभांश, ब्याज, किराया, रॉयल्टी, तकनीकी, पेशेवर या प्रबंधन शुल्क और बीमा जैसी मदों पर स्रोत पर कर-कटौती लागू हो सकती है। वर्तमान आधिकारिक सामग्री में विरोधाभास है: IRD की एक पुस्तिका 15% बताती है, जबकि कानून और फ़ॉर्म के अंश 10% दिखाते हैं। इसलिए कटौती करने से पहले भुगतान, स्रोत, स्थायी प्रतिष्ठान की स्थिति और दोहरे कराधान समझौते के संदर्भ में लागू दर IRD से पुष्ट करें। विवरणी और भुगतान अभी सामान्यतः 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर के आसपास तिमाही आधार पर होते हैं। सेंट किट्स और नेविस कर-सूचना विनिमय, दोहरे कराधान सम्मेलन और आपसी समझौता प्रक्रियाओं में भी भाग लेते हैं। वित्त सचिव कर सहयोग प्राधिकरण के रूप में काम करते हैं। CRS रिपोर्टिंग 2016 के अधिनियम 13 और SRO 32 of 2016 के तहत चलती है; IRD का सक्षम प्राधिकरण वार्षिक स्वचालित विनिमय रिपोर्ट प्राप्त करता है। FATCA के मॉडल 1B प्रबंध के तहत वित्तीय संस्थाएँ संबंधित अमेरिकी व्यक्तियों के खातों की रिपोर्ट IRD के माध्यम से IRS को देती हैं। ऑफ़शोर नाम या नेविस की संरचना अपने-आप कर छूट नहीं देती और न ही यह स्थापित करती है कि विश्वव्यापी आय नियमों से बाहर है। किसी व्यवसाय को अक्सर व्यवसाय और व्यवसाय-क्षेत्र लाइसेंस तथा IRD पंजीकरण की ज़रूरत होती है; गतिविधि-विशेष के अन्य पंजीकरण भी हो सकते हैं। ई-सेवाएँ और SMARTS विवरणी दाखिल करने और भुगतान में सहायता करते हैं; संपत्ति कर की डिजिटल सेवाएँ धीरे-धीरे शुरू की जा रही हैं। कर रिकॉर्ड कम-से-कम छह वर्ष तक अंग्रेज़ी में रखें। IRD ऑडिट कर सकता है, विवरणी न होने पर उपलब्ध जानकारी के आधार पर आकलन जारी कर सकता है और परिस्थितियाँ अनुमति दें तो दोबारा आकलन कर सकता है। कर देय न होने पर भी विवरणी दाखिल करना आवश्यक हो सकता है। टैक्स क्लियरेंस आम तौर पर वर्तमान विवरणियों और भुगतानों या स्वीकृत भुगतान व्यवस्था पर निर्भर करता है। कम्प्ट्रोलर समय-विस्तार दे सकता है, लेकिन इससे ब्याज या जुर्माना रुकना आवश्यक नहीं है। देर से भुगतान का जुर्माना आम तौर पर 10% है; देर से विवरणी दाखिल करने पर प्रायः हर महीने EC$100 या कर-विशिष्ट रकम लगती है। कॉर्पोरेट आयकर, असंगठित व्यवसाय कर, संपत्ति कर और स्रोत पर कर-कटौती पर सामान्य मासिक ब्याज 1% है; VAT, होटल कर और द्वीप संवर्धन कोष पर 1.25% है। गलत या छोड़ी गई जानकारी से कम भुगतान पर 25% जुर्माना लग सकता है। आकलन पर आपत्ति आम तौर पर 30 दिनों में देनी होती है; कॉर्पोरेट प्रशासनिक समीक्षा की समय-सीमा एक महीना हो सकती है, जिसके बाद अपील के लिए एक महीना होता है। अतिरिक्त इनपुट VAT से क्रेडिट या रिफ़ंड माँगा जा सकता है; अन्य अधिक भुगतानों को पहले आम तौर पर समायोजित किया जाता है और बची हुई राशि पुष्ट होने पर ही रिफ़ंड होती है। सामाजिक सुरक्षा अंशदान, व्यवसाय लाइसेंस शुल्क, वाहन और चालक लाइसेंस शुल्क, आव्रजन या नागरिकता भुगतान और कंपनी गठन की लागत अलग कर शाखाएँ नहीं हैं। वे सेंट किट्स और नेविस में रहने या कारोबार चलाने की कुल लागत को प्रभावित कर सकते हैं, लेकिन यहाँ बताए कर नियमों से अलग उनका आकलन किया जाना चाहिए।