Налоги на Соломоновых Островах

К основным внутренним налогам относятся налог на доходы, предварительный налог, налог PAYE, налог у источника, налог на товары, налог с продаж и гербовый сбор. IRD занимается регистрацией, начислением, декларациями, возвратами, аудитами и возражениями. SICED при Министерстве финансов и казначейства отвечает за оформление импорта и экспорта, таможенную оценку, пошлины и акцизы. Отделения IRD работают в Хониаре, Норо, Ауки, Гизо и Панатине; в доступных источниках отдельная провинциальная или муниципальная система налогообложения доходов не установлена. Физические лица, проживающие на Соломоновых Островах более шести месяцев или намеревающиеся прожить столько, как правило, платят налоги со своего мирового дохода. Нерезиденты обычно платят налог с доходов из источников на Соломоновых Островах. Первые 30 080 SBD личного дохода освобождены от налога; действующие ставки в таблице IRD составляют 11% на доход до 15 000 SBD, 23% — от 15 001 до 30 000 SBD, 35% — от 30 001 до 60 000 SBD и 40% — свыше 60 001 SBD. Работодатели удерживают PAYE из заработной платы. Работнику, получающему только зарплату и с которой правильно удержан PAYE, обычно не нужно подавать годовую декларацию; другие доходы, например дивиденды, вознаграждение директора или проценты, могут создать такую обязанность. Компании и работодатели регистрируются в IRD. TIN — идентификатор для налогового администрирования: у индивидуального предпринимателя обычно один TIN, у партнёрства — собственный TIN, а у его партнёров также есть личные TIN; компания или траст получают свой TIN. Для регистрации физических лиц используется форма TAA Form 1, для организаций — TAA Form 1A. Онлайн-регистрация бесплатна; обычно IRD сообщает контакт для получения пароля примерно через три-пять рабочих дней. Сервис E-Tax позволяет подавать декларации, производить платежи, проверять остаток на счёте и отправлять сообщения. Компания отражает прибыль или убыток в декларации по налогу на доходы. Индивидуальные предприниматели и партнёры обычно используют форму IR21, а компании и партнёрства — IR22. Партнёрство обычно подаёт декларацию, но каждый партнёр платит налог со своей доли. Ставка налога на прибыль компаний-резидентов обычно составляет 30%, компаний-нерезидентов — 35%. Предварительный налог обычно уплачивается четырьмя частями, каждая равна четверти последнего начисленного годового налога; в первый год можно использовать расчётную сумму. Обычные даты платежей — 20 марта, 20 июня, 20 сентября и 20 декабря. Налог на товары применяется к товарам местного производства, потребляемым на Соломоновых Островах, и к импортным товарам. Обычные ставки — 10% для местных товаров, 15% для импортных и 5% для риса, если это предусмотрено применимым тарифом. Импортёры платят налог в пункте таможенного оформления; производители и оптовики могут быть обязаны зарегистрироваться и подавать декларации. Декларации и платежи по налогу на товары обычно нужно подать и внести до 30-го числа следующего месяца. Налог с продаж применяется к установленным товарам и услугам, как правило, по ставке 10%; в их числе телекоммуникационные, ресторанные, бухгалтерские, юридические, охранные, арендные транспортные, риелторские, профессиональные, ремонтные, косметические и прачечные услуги. Для некоторых операций с топливом, поездками, кинотеатрами, видео и казино действуют специальные сборы. При налоге у источника плательщик удерживает налог с определённых платежей и перечисляет его в IRD. В числе примеров: 7,5% с выплат резидентам по договорам подряда, 10% с процентов и арендной платы резидентам, 20% с дивидендов физическим лицам или компаниям; для процентов, профессиональных услуг, роялти, аренды, управленческих услуг и дивидендов нерезидентам действуют другие ставки. Ставка зависит от вида платежа и получателя. Налог у источника обычно нужно перечислить до 15-го числа следующего месяца; плательщик также выдаёт годовую справку IR14 до 31 января. Гербовый сбор взимается с документов и операций, включая передачу недвижимости, аренду, передачу акций, гарантии, доверенности и страховые документы. На стандартные документы часто приходится 50 SBD; для недвижимости, акций и аренды процентная ставка зависит от их стоимости. Декларацию по гербовому сбору обычно нужно подать в течение двух месяцев после подписания или оформления документа. Для импортных пошлин распространены адвалорные ставки 5%, 10%, 15% или 20%, хотя тариф и конкретный товар могут предусматривать другие ставки. Акциз в первую очередь распространяется на табак, алкоголь, топливо и связанные с ними товары. Импортёры используют Единый административный документ через ASYCUDA World; таможня может проверять документы, стоимость или проводить досмотр груза. Декларацию по налогу на доходы обычно подают до 31 марта после налогового года; при ином отчётном периоде обычно даётся три месяца после окончания года. Остаток налога на доходы, как правило, нужно уплатить до 30 сентября. Налоговые документы обычно необходимо хранить семь лет после окончания налогового периода; среди них должны быть счета-фактуры, квитанции, кассовые книги, банковские сверки и подтверждения расходов. IRD может проверить отдельные операции или провести более широкую проверку; налогоплательщик обязан предоставить доступ, копии, содействие и полные ответы. Для возражения против налогового решения используют форму TAA Form 5; обычно её нужно подать в течение 60 дней после уведомления. Оспариваемый налог, как правило, всё равно нужно заплатить. Несогласный налогоплательщик может обратиться в Высокий суд, а затем в Апелляционный суд с учётом применимых оснований. Излишне уплаченные PAYE или предварительный налог могут вернуть, но общих гарантий возврата или срока обработки нет. Форму TAA Form 8 используют для налогового подтверждения благонадёжности, а форму TAA Form 9 — для такого подтверждения при переводе денег за границу. Обязанность удержать налог с платежа нерезиденту следует проверить до международного перевода. Для трансграничных доходов действуют внутренние правила резидентства и определения источника; в изученных материалах IRD указано соглашение об избежании двойного налогообложения между Соединённым Королевством и Соломоновыми Островами с поправками. Зачёт иностранного налога обычно ограничен меньшей из применимых ставок — иностранной или соломонской. Система НДС, расширение налога на товары и налога с продаж, правила трансфертного ценообразования и другие реформы включены в программу работы на 2026–2028 годы, но предложенные реформы не являются действующим законом до их принятия.