الضرائب في جزر سليمان

تشمل الضرائب المحلية الرئيسية ضريبة الدخل والضريبة المقدرة وضريبة PAYE وضريبة الاستقطاع وضريبة السلع وضريبة المبيعات ورسوم الدمغة. وتتولى IRD التسجيل والتقدير والإقرارات والمبالغ المستردة والتدقيق والاعتراضات. وتعمل SICED تحت إشراف وزارة المالية والخزانة في تخليص الواردات والصادرات والتقييم الجمركي والرسوم والمكوس. وتقع مكاتب IRD في هونيارا ونورو وأوكي وغيـزو وباناتينا؛ ولا تثبت المصادر المتاحة وجود نظام منفصل لضريبة الدخل الإقليمية أو البلدية. يُفرض على الأفراد المقيمين في جزر سليمان بسبب إقامتهم أو نيتهم الإقامة لأكثر من ستة أشهر ضريبة عامة على الدخل العالمي. ويخضع غير المقيمين عموماً للضريبة على دخلهم من جزر سليمان. ويُعفى أول 30,080 دولاراً من SBD من دخل الفرد، وتبلغ معدلات جدول IRD الحالية 11% حتى 15,000 دولار SBD، و23% من 15,001 إلى 30,000، و35% من 30,001 إلى 60,000، و40% لما فوق 60,001. ويقتطع أصحاب العمل PAYE من الرواتب والأجور. وعادةً لا يحتاج الموظف الذي يقتصر دخله على راتب خُصمت منه PAYE الصحيحة إلى إقرار سنوي، لكن الدخل الآخر، كالأرباح الموزعة أو أتعاب المديرين أو الفوائد، قد ينشئ التزاماً بالإقرار. تسجل الشركات وأصحاب العمل لدى IRD. ورقم TIN هو المعرف المستخدم للإدارة الضريبية: فلدى التاجر الفرد عادةً رقم واحد، وللشركة التضامنية رقمها الخاص وللشركاء أرقام فردية أيضاً، وللشركة أو الأمانة رقمها الخاص. ويستخدم التسجيل النموذج TAA Form 1 للأفراد وTAA Form 1A لغير الأفراد. والتسجيل الإلكتروني مجاني، وترسل IRD عادةً معلومات كلمة المرور عبر جهة الاتصال بعد نحو ثلاثة إلى خمسة أيام عمل. وتدعم خدمة E-Tax الإقرارات والمدفوعات وأرصدة الحساب والرسائل. تبلغ الشركة عن الربح أو الخسارة في إقرار ضريبة الدخل. ويستخدم التجار الأفراد والشركاء عموماً IR21، بينما تستخدم الشركات والشركات التضامنية IR22. وتقدم الشركة التضامنية إقراراً عادةً، لكن الضريبة تُفرض على الشركاء بحسب حصصهم. ويخضع دخل الشركات المقيمة عموماً لمعدل 30%، وغير المقيمة لمعدل 35%. وتُدفع الضريبة المقدرة عادةً على أربعة أقساط، كل منها ربع الضريبة السنوية المقدرة الأخيرة، أو بناءً على تقدير في السنة الأولى. والمواعيد المعتادة هي 20 مارس و20 يونيو و20 سبتمبر و20 ديسمبر. تسري ضريبة السلع على السلع المصنعة محلياً والمستخدمة في جزر سليمان وعلى السلع المستوردة. والمعدلات المعتادة 10% للسلع المحلية و15% للواردات و5% للأرز عندما ينص الجدول المعمول به على ذلك. ويدفع المستوردون الضريبة عند الجمارك، وقد تترتب على المصنعين وتجار الجملة واجبات تسجيل وإقرار. وتستحق إقرارات ضريبة السلع ومدفوعاتها عموماً في اليوم الثلاثين من الشهر التالي. وتسري ضريبة المبيعات على سلع وخدمات محددة، غالباً بنسبة 10%، ومنها الاتصالات والمطاعم والمحاسبة والخدمات القانونية والأمنية وتأجير المركبات والوكالات العقارية والخدمات المهنية والإصلاح والتجميل والغسيل. وتُفرض رسوم خاصة على بعض معاملات الوقود والسفر والسينما والفيديو والكازينوهات. تتطلب ضريبة الاستقطاع من الدافع اقتطاع الضريبة من مدفوعات محددة وتحويلها إلى IRD. ومن أمثلتها 7.5% على مدفوعات المقاولات للمقيمين، و10% على فوائد المقيمين وإيجار العقارات، و20% على الأرباح الموزعة للأفراد أو الشركات، ومعدلات مختلفة لفوائد غير المقيمين والخدمات المهنية والإتاوات والإيجارات وخدمات الإدارة والأرباح الموزعة. ويعتمد المعدل المطبق على الدفعة والمستفيد. وتستحق ضريبة الاستقطاع عموماً في اليوم الخامس عشر من الشهر التالي؛ كما يقدم الدافع شهادة سنوية IR14 بحلول 31 يناير. تسري رسوم الدمغة على مستندات ومعاملات مثل نقل الملكية والإيجارات ونقل الأسهم والضمانات والتوكيلات ومستندات التأمين. وغالباً ما تبلغ رسوم المستندات القياسية 50 دولاراً SBD، بينما تطبق معدلات نسبية على العقارات والأسهم والإيجارات بحسب القيمة. ويستحق إقرار رسوم الدمغة عموماً خلال شهرين من التوقيع أو التنفيذ. وتستخدم رسوم الاستيراد عادةً معدلات قيمية 5% أو 10% أو 15% أو 20%، مع احتمال اختلافها بحسب بند التعرفة والسلعة. وتسري المكوس خصوصاً على التبغ والكحول والوقود والمنتجات المرتبطة بها. ويستخدم المستوردون المستند الإداري الموحد عبر ASYCUDA World، وقد تتحقق الجمارك من المستندات أو القيمة أو تفحص الشحنة. يستحق إقرار ضريبة الدخل عموماً بحلول 31 مارس بعد سنة الدخل، أما تاريخ الإقفال المختلف فيتيح عادةً ثلاثة أشهر بعد نهاية السنة. وتستحق أرصدة ضريبة الدخل عموماً بحلول 30 سبتمبر. ويجب الاحتفاظ بالسجلات الضريبية عادةً سبع سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية، وينبغي أن تشمل الفواتير والإيصالات ودفاتر النقدية وتسويات الحساب المصرفي وأدلة النفقات. ويمكن لـIRD تدقيق معاملات فردية أو إجراء فحص أوسع؛ وعلى المكلف إتاحة الاطلاع وتقديم النسخ والمساعدة والإجابات الكاملة. ويستخدم الاعتراض على قرار ضريبي TAA Form 5، ويجب تقديمه عادةً خلال 60 يوماً من الإخطار. وتظل الضريبة مستحقة عادةً أثناء النزاع. ويستطيع المكلف غير الراضي الاستئناف أمام المحكمة العليا ثم محكمة الاستئناف، وفق الأسس المطبقة. قد تكون PAYE أو الضريبة المقدرة المدفوعة بزيادة قابلة للاسترداد، لكن لا يوجد ضمان عام للاسترداد أو لوقت المعالجة. ويستخدم TAA Form 8 للتخليص الضريبي وTAA Form 9 للتخليص المتصل بتحويل الأموال إلى الخارج. وينبغي التحقق من التزامات الاستقطاع على غير المقيمين قبل الدفع إلى الخارج. ولدى جزر سليمان قواعد محلية للإقامة والمصدر في الدخل عبر الحدود، وتشير مواد IRD التي جرت مراجعتها إلى ترتيب لتجنب الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة وجزر سليمان مع تعديلات. ويقتصر الإعفاء من الضريبة الأجنبية عموماً على المعدل الأجنبي أو معدل جزر سليمان الأقل، بحسب الحالة. وتظهر منظومة ضريبة القيمة المضافة وتوسيع ضريبة السلع والمبيعات وقواعد تسعير التحويل وإصلاحات أخرى ضمن برنامج السياسات للفترة 2026–2028، لكن الإصلاحات المقترحة ليست قانوناً سارياً ما لم تُسن.