Pajak di Somalia

Sistem pajak federal terutama dikelola Federal Ministry of Finance, Directorate General of Revenue, Inland Revenue Department, dan Customs Department. Kementerian keuangan negara bagian anggota federal serta Banaadir Regional Administration juga menjalankan fungsi perpajakan. Tanggung jawab dan penegakan belum sepenuhnya diharmonisasikan di seluruh Somalia. Karena itu, perusahaan atau individu mungkin perlu memeriksa aturan federal, persyaratan negara bagian anggota federal terkait, dan praktik lokal. Somaliland dalam praktiknya menggunakan sistem pajak terpisah, dan Puntland belum bergabung dengan perjanjian fiskal pemerintah pusat dan negara bagian anggota federal yang dijelaskan dalam penelitian terkini. Kerangka hukum utama mencakup Income Tax Act No. 37/2025 yang berlaku sejak 11 Mei 2025, peraturan pajak penghasilannya bertanggal 15 Mei 2025, Revenue Administration Law 2019 dan peraturan 2024-nya, Sales Tax Law No. 2/1984 beserta perluasan berikutnya, Production Tax Law No. 3/1985, Stamp Tax Law No. 6/1996, Motor Vehicle Tax Law No. 4/1965, Registration Tax Law No. 1174/1921, dan General Customs Regulations 2024. Bila situs pendapatan lama memuat kelompok tarif pajak penghasilan atau tarif perusahaan yang berbeda, Act 2025 dan peraturannya menjadi acuan utama dibandingkan tabel lama tersebut. Wajib pajak penduduk umumnya mencakup orang yang memiliki rumah permanen di Somalia, warga Somalia tanpa rumah di luar negeri sepanjang tahun, orang yang berada di Somalia setidaknya 183 hari dalam periode 12 bulan, atau pejabat Pemerintah Federal atau negara bagian anggota federal yang bertugas di luar negeri. Penduduk umumnya dikenai pajak atas penghasilan di seluruh dunia. Bukan penduduk umumnya dikenai pajak atas penghasilan bersumber dari Somalia dan penghasilan yang terkait dengan bentuk usaha tetap di Somalia, yakni tempat usaha yang cukup permanen. Berdasarkan aturan saat ini, tempat tetap dapat memenuhi syarat sebagai bentuk usaha tetap setelah sedikitnya 90 hari dalam periode 12 bulan. Untuk pekerja, tarif pajak penghasilan pribadi bulanan adalah 0% atas penghasilan USD 0–100, 6% atas penghasilan di atas USD 100 hingga 500, 12% di atas USD 500 hingga 1.500, dan 18% di atas USD 1.500. Biasanya pemberi kerja memotong dan membayar pajak ini. Panduan terkini menunjukkan bahwa pekerja dengan satu pekerjaan dan tanpa penghasilan relevan lainnya biasanya tidak perlu mengajukan laporan tahunan terpisah, tetapi pemberi kerja harus menerapkan aturan penggajian dengan benar. Materi yang dipublikasikan mencantumkan tanggal penyetoran bulanan yang berbeda: Income Tax Manual menyebut tanggal 15 bulan berikutnya, sedangkan kalender pajak mencantumkan tanggal 25 setiap bulan. Kantor pendapatan yang bertanggung jawab perlu memastikan tanggal untuk periode pelaporan terkait. Penghasilan pribadi wiraswasta dikenai pajak tahunan dengan tarif 0% atas USD 0–1.200, 6% di atas USD 1.200 hingga 6.000, 12% di atas USD 6.000 hingga 18.000, dan 18% di atas USD 18.000. Penghasilan kerja tidak memperoleh pengurangan biaya usaha berdasarkan aturan ini. Penghasilan usaha dan investasi dapat menimbulkan kewajiban registrasi dan pelaporan tersendiri. Personal Tax Regime hanya tersedia bagi orang pribadi penduduk dengan penghasilan usaha bersumber dari Somalia, omzet rata-rata tidak lebih dari USD 50.000 selama tiga tahun, bukan berbentuk kemitraan, dan menjalankan kegiatan yang memenuhi syarat. Rezim ini tidak mencakup kegiatan profesional tertentu atau usaha yang didominasi penghasilan sewa; pembayaran triwulannya adalah jumlah yang lebih besar antara USD 37,50 atau 1,5% omzet triwulanan. Perusahaan penduduk dengan omzet tahunan di bawah USD 10.000 membayar USD 150. Omzet antara USD 10.000 dan USD 50.000 dikenai pajak sebesar 1,5% dari omzet, sedangkan omzet di atas USD 50.000 umumnya dikenai pajak sebesar 15% dari laba. Perusahaan bukan penduduk umumnya dikenai tarif tetap 18%. Kemitraan diperlakukan secara transparan untuk pajak sehingga laba atau ruginya dialokasikan kepada para mitra. Perwalian atau AMAANO dikenai tarif 26%. Perusahaan sebaiknya menyimpan laporan keuangan, faktur, catatan penggajian, rekening koran, dan daftar aset. Biaya operasi dapat dikurangkan, dan kerugian dapat dibawa ke tahun berikutnya, tetapi pengurangan dibatasi hingga 95% dari penghasilan dan pajak minimum 5% dari penghasilan dapat berlaku meskipun perusahaan melaporkan rugi. Pengeluaran modal dan pribadi tidak dapat dikurangkan. Pajak pemotongan, yakni pajak yang dipotong pembayar sebelum suatu jumlah dibayarkan, berlaku untuk beberapa jenis pembayaran. Tarif saat ini mencakup 5% atas sewa properti tidak bergerak, 10% atas sewa properti bergerak, 15% atas keuntungan modal, 5% atas dividen, 10% atas laba klaim utang atau Murabaha, 15% atas royalti dan pembayaran kekayaan intelektual atau lisensi, 10% atas biaya jasa, serta 5% atas asuransi atau reasuransi. Dividen yang dibayarkan satu perusahaan penduduk kepada perusahaan penduduk lainnya dapat dikecualikan bila penerima memiliki lebih dari 12,5% selama lebih dari 365 hari. Keuntungan modal dapat timbul dari penjualan tanah, bangunan, saham, dan aset lainnya. USD 100.000 pertama dari keuntungan penjualan rumah tinggal pribadi utama dikecualikan berdasarkan kerangka saat ini. Aturan berdasarkan Act menggunakan perlakuan 15% atau 18% bila total penghasilan kena pajak melebihi USD 18.000, meskipun satu contoh dalam manual menunjukkan 10%. Karena itu, perhitungan harus mengikuti Act dan peraturan, dengan ketidakkonsistenan tersebut didokumentasikan dan diklarifikasi bila diperlukan. Somalia menggunakan Sales Tax, bukan sistem PPN. Tarif yang dipublikasikan mencakup 5% untuk impor, transaksi grosir, kegiatan hotel, produk industri, air dan listrik, layanan pendidikan dan kesehatan, serta perusahaan lain; 15% untuk telekomunikasi; 25% untuk bank dan layanan ekspres; serta 10% untuk layanan rantai pasok. Perluasan berikutnya mencakup usaha dan layanan tambahan, termasuk telekomunikasi, listrik, televisi kabel, dan tiket pesawat. Pemungutan pajak elektronik dan uang seluler dapat melibatkan potongan 5%. Menurut kalender pajak, laporan Sales Tax umumnya jatuh tempo pada hari pertama bulan berikutnya. Pajak lainnya mencakup Production Tax atas manufaktur domestik dan impor yang setara, umumnya dibayar dalam 10 hari setelah awal bulan atau saat barang keluar dari pabrik; Stamp Tax atas dokumen dan transaksi tertentu; Motor Vehicle Tax berdasarkan tenaga kuda mesin, dengan kendaraan pemerintah, kedutaan, dan Perserikatan Bangsa-Bangsa dikecualikan serta dikenai gratuity tambahan 2%; dan Registration Tax atas transaksi tertentu. Contoh tarif yang dipublikasikan mencakup 3% atas faktur, perjanjian, proyek, dan sewa rumah; 11% atas registrasi properti; 1% atas sewa; 2% atas kendaraan baru; dan 5% atas modal perusahaan. Tarif yang berlaku bergantung pada transaksi dan otoritas yang bertanggung jawab. Importir dan eksportir dapat dikenai bea masuk, Sales Tax impor, bea ekspor, dan cukai impor. Somalia Customs Management System, yang dikenal sebagai SOMCAS, beroperasi penuh sejak Mei 2025 di pelabuhan dan bandara Mogadishu serta di Kismayo. Sistem PCMIS sebelumnya telah dimatikan. Penilaian bea cukai beralih ke valuasi nilai buku pada Agustus 2025, dengan rencana transisi menuju valuasi ad valorem berbasis faktur dan East African Community Common External Tariff. Perencanaan anggaran menempatkan peralihan tarif tersebut mulai 2027, sehingga perlakuan bea cukai yang berlaku perlu diperiksa di titik masuk. Penghasilan dari usaha atau investasi umumnya memerlukan registrasi Form TR1 pada Inland Revenue Department. Somalia sedang mengembangkan Taxpayer Identification Number yang diharmonisasikan di seluruh federasi melalui sistem informasi pendapatan SFMIS. Importir dan eksportir memerlukan registrasi SOMCAS terpisah. Sumber yang tersedia tidak menetapkan biaya pajak atau registrasi wajib pajak yang seragam secara andal. Tahun pajak standar berjalan dari Januari sampai Desember, meskipun tahun pajak alternatif dapat disetujui. Pajak tahunan taksiran biasanya dibayar dalam empat angsuran yang jatuh tempo pada 31 Maret, 30 Juni, 30 September, dan 31 Desember. Rekonsiliasi dan laporan tahunan, bersama sisa pembayaran, umumnya jatuh tempo pada 31 Maret tahun berikutnya. Kelebihan pembayaran dapat dikembalikan atau dibawa sebagai kredit. Kalender pajak juga mencantumkan hari pertama bulan atau kuartal terkait untuk pajak sewa, pajak jalan, dan cukai, serta 1 April untuk pajak perusahaan. Kewajiban tepatnya bergantung pada wajib pajak, jenis pajak, otoritas, dan lokasi. Penegakan digital terus berkembang. Sistem point-of-sale digunakan di sejumlah restoran dan hotel Mogadishu, pelaporan Sales Tax elektronik dan dompet seluler digunakan, dan surat edaran Januari 2026 memperkenalkan tanda terima pendapatan digital wajib. Kontrak administrasi pajak ITAS ditandatangani pada Desember 2025 dengan pelaksanaan direncanakan dalam 12 bulan. Pada 2025, otoritas melaporkan 27 investigasi, 10 ketetapan tambahan, dan dua rujukan hukum, disertai audit tahunan serta sanksi perdata berdasarkan peraturan September 2024. Revenue Administration Law dan peraturannya memberikan kerangka umum untuk keberatan dan sengketa, tetapi materi publik yang tersedia tidak menetapkan tabel nasional yang andal mengenai tenggat keberatan, badan banding, dan tahapan prosedur. Wajib pajak perlu memperoleh pemberitahuan yang berlaku, menghubungi Revenue Office yang bertanggung jawab, dan memastikan prosedurnya melalui penasihat pajak lokal yang memenuhi kualifikasi. Kredit pajak luar negeri mungkin tersedia bagi wajib pajak penduduk nonkemitraan atas pajak penghasilan luar negeri, tetapi keringanan perjanjian pajak tidak boleh diasumsikan karena sumber yang ditinjau tidak memastikan adanya perjanjian pajak berganda Somalia yang dapat diandalkan. Aturan federal, praktik negara bagian anggota federal, aturan Somaliland, dan perlakuan bea cukai di titik masuk terkait perlu diperiksa secara terpisah.