साओ टोमे और प्रिंसिपे में कर

मुख्य कानूनी आधार Law 6/2007 के तहत Código Geral Tributário और Law 7/2007 के तहत Código de Processo e Procedimento Tributário हैं, जिन्हें Decreto-Lei 22/2016 ने संशोधित किया। कर वर्ष कैलेंडर वर्ष के अनुसार होता है और कर सामान्यतः dobra (Dbs.) में बताए जाते हैं। Ministério das Finanças व्यवस्था की देखरेख करता है। DI घरेलू करों का प्रशासन करता है, जबकि Delegação dos Impostos do Príncipe राष्ट्रीय नियमों के तहत प्रिंसिपे के कर मामले सँभालता है। Autoridade Geral Aduaneira (AGA) 1 नवंबर 2024 से सीमा-शुल्क का काम सँभालती है और इसने पूर्व DGA का स्थान लिया। कर विवाद Tribunal Tributário Nacional में जाते हैं या क्षेत्रीय उल्लंघन होने पर Tribunal Tributário Regional में। Sistema Integrado Tributário (SIT) कर प्रशासन को समर्थन देता है। Caixa de Correio Electrónico Fiscal (CCEF) इलेक्ट्रॉनिक कर डाक-बॉक्स उपलब्ध कराता है और E-Factura इलेक्ट्रॉनिक बिलिंग का समर्थन करता है। contabilidade organizada व्यवस्था वाले करदाता इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करते हैं। राज्य को भुगतान के लिए NIF आवश्यक है। कम से कम Dbs. 1,000,000 कारोबार वाले व्यवसाय और संगठित लेखांकन करने वाले व्यवसाय प्रमाणित बिलिंग सॉफ़्टवेयर इस्तेमाल करते हैं। संगठित IRS या IRC लेखांकन में Dbs. 10,000 या अधिक का नकद भुगतान अनुमत नहीं है; भुगतान बैंक हस्तांतरण, पॉइंट-ऑफ़-सेल प्रणाली, नामित चेक या प्रत्यक्ष डेबिट से होता है। व्यक्ति A श्रेणी के रोज़गार, B श्रेणी की स्वतंत्र गतिविधि, C श्रेणी की पूँजी आय और D श्रेणी के पूँजीगत लाभ पर IRS देते हैं। दर्ज वार्षिक प्रगतिशील दरें Dbs. 11,700,000 तक 0%, Dbs. 50,000,000 तक 10%, Dbs. 100,000,000 तक 13%, Dbs. 150,000,000 तक 15%, Dbs. 240,000,000 तक 20% और Dbs. 240,000,000 से अधिक पर 25% हैं। व्यवस्था में दर्ज वेतन-रोक दरें 8%, 11%, 13%, 18% और 23% हैं। 2023 के बजट ने Dbs. 35,000 से अधिक की मासिक आय पर 30% दर और Dbs. 3,754 की कटौती भी शुरू की। B श्रेणी के स्वतंत्र कामगार आम तौर पर जून, सितंबर और दिसंबर के अंत तक तीन अग्रिम भुगतान करते हैं, जिनका कुल योग पिछले निर्धारण का 75% होता है। शोध रिकॉर्ड में Dbs. 50,000 से अधिक प्रयोज्य आय पर 20% IERS शुल्क भी दर्ज है, लेकिन 2026 के बजट में इसका फिर उल्लेख नहीं किया गया; इसलिए इसका वर्तमान उपयोग DI से पुष्टि करना चाहिए। कंपनियाँ IRC देती हैं। निवासी कंपनियों पर सामान्यतः विश्वव्यापी आय पर कर लगता है, जबकि अनिवासी कंपनियों पर साओ टोमे और प्रिंसिपे-स्रोत आय या estabelecimento estável, यानी स्थायी कारोबारी उपस्थिति से जुड़ी आय पर कर लागू होता है। मानक IRC दर 25% है और कुछ आय पर 20% रोक दर लागू होती है। कंपनी को गतिविधि शुरू होने से कम से कम 15 दिन पहले इसकी घोषणा करनी होती है। संगठित लेखांकन वाले Grupo 1 करदाता अगले वर्ष 30 अप्रैल तक वार्षिक रिटर्न और लेखांकन तथा वित्तीय आँकड़े जमा करते हैं। सरलीकृत रिकॉर्ड वाले Grupo 2 करदाता फरवरी में रिटर्न जमा करते हैं। बदलाव और गतिविधि समाप्ति की सूचना सामान्यतः 30 दिनों के भीतर दी जाती है। कंपनियाँ जून, सितंबर और दिसंबर में तीन अग्रिम भुगतान करती हैं। वार्षिक निर्धारण 30 दिनों में देना होता है; अधिकतम तीन मासिक किस्तें उपलब्ध हो सकती हैं। 2026 के बजट के तहत न्यूनतम IRC कारोबार के प्रति 1,000 पर 2 है और न्यूनतम राशि Dbs. 2,400 है। कर-मुक्त कंपनियाँ भी वार्षिक रिटर्न जमा करती हैं। निवेश प्रोत्साहन लागू व्यवस्था और आवेदन पर निर्भर करते हैं; वे अपने-आप नहीं मिलते। IVA 1 जून 2023 से लागू है और इसकी मानक दर 15% है। Annex I में सूचीबद्ध वस्तुओं और सेवाओं पर 7.5% दर लागू होती है; इसमें चावल, आटा, पास्ता, ब्रेड, दूध, बीन्स, तेल, साबुन, चीनी और नमक जैसी बुनियादी वस्तुओं के साथ निर्दिष्ट स्वास्थ्य, शिक्षा, पानी और बिजली सेवाएँ शामिल हैं। विशेष IVA व्यवस्था Dbs. 1,000,000 से कम कारोबार वाले व्यवसायों पर लागू होती है। दर्ज मार्गदर्शन के अनुसार, Dbs. 100,000 तक कारोबार पर न्यूनतम Dbs. 167 के साथ 2% और इससे अधिक कारोबार पर कारोबार का 5% लागू होता है। इस क्षेत्र के व्यवसाय E-Factura और इलेक्ट्रॉनिक घोषणाओं का उपयोग करते हैं। इनपुट टैक्स का अतिरिक्त हिस्सा वापसी माँगने से पहले तीन महीने तक रिपोर्ट किया जा सकता है। वापसी का आवेदन इलेक्ट्रॉनिक है और इसके लिए मेल खाते E-Factura रिकॉर्ड, पूर्ण चालान, बकाया IVA घोषणाओं का न होना और बैंक खाता आवश्यक हैं। आवेदन के बाद चौथे महीने के अंत तक वापसी देय होती है; उसके बाद ब्याज लग सकता है। IEC शराब, तंबाकू, मीठे उत्पादों और अन्य हानिकारक उत्पादों पर आयात और घरेलू लेन-देन, दोनों में लागू होता है। IVA शुरू होने पर पूर्व Imposto sobre Consumo समाप्त कर दिया गया था, सिवाय पुराने बकाया दावों के। Imposto Ecológico sobre a Importação (IEI) सीमा-शुल्क पर वजन या आयतन के आधार पर लगाया जाता है। दर्ज दरों में खाद्य पदार्थों पर प्रति किलोग्राम Dbs. 0.20, पेय पर प्रति लीटर Dbs. 0.80, तंबाकू पर प्रति किलोग्राम Dbs. 20, निर्माण सामग्री पर प्रति किलोग्राम Dbs. 0.20, पेट्रोलियम उत्पादों पर प्रति लीटर Dbs. 0.30, चमड़ा और सफाई उत्पादों पर प्रति किलोग्राम Dbs. 0.50, रसायन और फ़ोटोग्राफ़ी उत्पादों पर प्रति किलोग्राम Dbs. 1, प्लास्टिक पर प्रति किलोग्राम Dbs. 3, रबर पर प्रति किलोग्राम Dbs. 2 और परिवहन सामग्री पर प्रति किलोग्राम Dbs. 1 शामिल हैं। कुछ विशेष वस्तुओं पर शुल्क प्रति इकाई Dbs. 80 तक है। छूटों में cesta básica, शुल्क-मुक्त आयात, विशेष IVA व्यवस्था, केरोसिन, दवाइयाँ, चिकित्सा और दिव्यांगता उपकरण तथा नवीकरणीय ऊर्जा उपकरण शामिल हैं। AGA और पर्यावरण प्राधिकरण इन शुल्कों की देखरेख करते हैं। अन्य करों में शहरी संपत्ति पर Imposto Predial Urbano, मूल्य के बदले अचल-संपत्ति हस्तांतरण पर SISA, विरासत और उपहार पर कर, Imposto sobre Veículos Automóveis और Imposto de Selo शामिल हैं। स्टाम्प शुल्क निर्दिष्ट कार्यों, लेन-देन और हस्तांतरण पर लगता है; भुगतान सामान्यतः अगले महीने की 10 तारीख तक देय है। वाणिज्य, उद्योग और सेवा क्षेत्र के व्यवसाय वार्षिक घोषणा जमा करते हैं और सहायक रिकॉर्ड पाँच साल तक रखते हैं। 2026 के बजट के तहत कोको, कॉफ़ी, वेनिला और कृषि उत्पादों के छोटे विक्रेता खरीदार द्वारा की जाने वाली 1% स्व-निर्धारित कर व्यवस्था और मासिक नामित सूची का उपयोग करते हैं। IVA व्यवस्था के अंतर्गत ईंधन, जेट ईंधन, गैस ऑयल और ब्यूटेन लेन-देन 1% स्टाम्प शुल्क से मुक्त हैं, जबकि आयातकों को इस छूट से बाहर रखा गया है। आयात और निर्यात GUCE, इलेक्ट्रॉनिक एकल खिड़की, से होते हैं। पंजीकृत despachante चालान और जहाँ आवश्यक हो, माल-भाड़ा, मूल-स्थान और गुणवत्ता दस्तावेज़ों के साथ घोषणा जमा करता है। सामान्य क्रम है: घोषणा, कर और शुल्क का भुगतान, संयुक्त निरीक्षण और सील लगाना, फिर Ordem de Saída। सीमा-शुल्क भुगतान फिलहाल सीमा-शुल्क कार्यालयों में Banco Internacional de STP के माध्यम से नकद या चेक से होते हैं। आयात शुल्क में सीमा-शुल्क, IVA, IEC और IEI शामिल हो सकते हैं। cesta básica पर पूरा आयात-शुल्क मुक्त रहता है। DI रिटर्न में सुधार कर सकता है या आधिकारिक कर निर्धारण जारी कर सकता है। करदाता IVA निर्धारण की सूचना मिलने के 15 दिनों के भीतर उसे चुनौती दे सकता है; DI को निर्णय के लिए 45 दिन मिलते हैं, और निर्णय न देना दर्ज नियम के अनुसार निहित स्वीकृति माना जाता है। न्यायिक चुनौती CPPT के तहत होती है। कर ऋण Tribunal Tributário Nacional के समक्ष वसूली प्रक्रिया में जा सकते हैं, जबकि क्षेत्रीय कर उल्लंघनों की सुनवाई Tribunal Tributário Regional कर सकता है। IVA निर्धारण की दर्ज परिसीमा अवधि उसके बाद आने वाले पाँचवें वर्ष के अंत में समाप्त होती है। देर से भुगतान पर ब्याज, दंड और अनिवार्य वसूली हो सकती है। DI जोखिम-आधारित नियंत्रण, इलेक्ट्रॉनिक प्रशासन और बड़े करदाताओं की इकाई का विस्तार कर रहा है। साओ टोमे और प्रिंसिपे-स्रोत आय पाने वाले अनिवासियों पर सामान्यतः स्रोत पर कर-कटौती लागू होती है और उन्हें कर प्रतिनिधित्व या CCEF पहुँच की आवश्यकता हो सकती है, विशेषकर जहाँ estabelecimento estável मौजूद न हो। IRS और IRC नियम विदेशी आय पर विदेशी कर क्रेडिट की अनुमति देते हैं, जिसकी सीमा उस आय पर लागू साओ टोमे और प्रिंसिपे कर की राशि तक है। पुर्तगाल के साथ दोहरा कराधान समझौता 13 जुलाई 2015 को हस्ताक्षरित और 2016 में अनुमोदित हुआ; यह IRS, IRC और स्वीकार किए गए कर दावों पर स्टाम्प शुल्क को शामिल करता है। आयात और निर्यात का कर निर्धारण मुख्यतः स्रोत, स्थायी प्रतिष्ठान और लागू संधि नियमों पर निर्भर करता है। 2026 का OGE सीमा-शुल्क शुल्क-सारणी, IVA, IEC और IRS के सामंजस्य की एक-वर्षीय समीक्षा को अधिकृत करता है और नए स्वतंत्र करों को अधिकृत नहीं करता। यह DI को प्रमाणित कर ऋण का राज्य के प्रतिदावों के साथ समायोजन करने की अनुमति भी देता है। IMF कार्यक्रम से जुड़ी नियोजित कार्रवाइयाँ—जैसे IVA प्रशासन में आगे बदलाव, अनौपचारिक आयात विक्रेताओं पर 5% अग्रिम IVA शुल्क, डिजिटल कर प्रशासन और बकाया करों की बेहतर वसूली—तब तक पूर्ण प्रभावी कानून न मानें, जब तक वर्तमान OGE, कानून या DI निर्देश से उनकी पुष्टि न हो।