Impostos em São Vicente e Granadinas

O Inland Revenue Department (IRD), subordinado ao Ministério das Finanças, administra o imposto de renda, o imposto corporativo, o imposto sobre valor agregado e o imposto predial. O Customs and Excise Department (CED) calcula direitos de importação, imposto sobre valor agregado (IVA) de importação, impostos especiais e encargos relacionados a veículos ou ao meio ambiente. O Tesouro cuida do processamento de pagamentos e reembolsos. As regras nacionais se aplicam em todo o território de São Vicente e Granadinas, com escritórios locais de Receita em Georgetown, Barrouallie, Bequia, Canouan e Union. O imposto de renda pessoal pode se aplicar a empregados, profissionais autônomos, empresas não constituídas em sociedade e aposentados que atendam aos requisitos. Em geral, uma pessoa física residente tem domicílio permanente em São Vicente e Granadinas ou está fisicamente presente no país por pelo menos 183 dias. Rendimentos originados em São Vicente e Granadinas e certos rendimentos estrangeiros podem integrar o cálculo do imposto. Para o exercício-base de 2024/2025, a dedução padrão é XCD 25,000. A renda tributável é taxada a 10% sobre os primeiros XCD 5,000, 20% sobre os XCD 5,000 seguintes e 28% sobre o valor acima de XCD 10,000. Em geral, a declaração e o pagamento de uma pessoa física vencem em 31 de março do ano seguinte. Os empregadores usam o Pay As You Earn (PAYE) para reter imposto de renda dos empregados cuja renda excede a dedução padrão. Em geral, o empregador recolhe o valor até o dia 15 do mês seguinte e apresenta a declaração anual de PAYE até 31 de janeiro do ano seguinte. A retenção exata depende da renda tributável do empregado e das deduções aplicáveis. O imposto de renda corporativo incide à alíquota de 28% sobre os lucros empresariais das sociedades constituídas. Em geral, uma empresa apresenta a declaração e paga no prazo de três meses após o fim do exercício financeiro. O imposto estimado é pago em quatro parcelas: no fim do sexto, do nono e do décimo segundo mês do ano de renda, e três meses após esse ano. Uma sociedade constituída em São Vicente e Granadinas, ou uma empresa estrangeira administrada e controlada no país, pode ser considerada residente para fins tributários. O imposto sobre valor agregado (IVA) é um imposto sobre o consumo de bens e serviços tributáveis. Em geral, o registro é obrigatório quando as vendas brutas tributáveis alcançam XCD 300,000 em qualquer período de doze meses. Promotores de entretenimento público e hotéis, pousadas e apartamentos também têm requisitos específicos de registro. As alíquotas operacionais atuais do IRD são 16% para a alíquota padrão de IVA e 11% para hospedagem. O fornecimento com alíquota zero tem taxa de 0%, enquanto fornecimentos isentos não têm alíquota de IVA. Uma empresa registrada geralmente pode solicitar créditos de IVA sobre insumos elegíveis, e um destinatário registrado pode ter de contabilizar IVA pelo mecanismo de autoliquidação sobre serviços importados. Em geral, as declarações e pagamentos de IVA vencem no dia 15 do mês seguinte ao período fiscal. Páginas oficiais mais antigas ainda podem indicar 15% e 10%; deve-se usar o portal atual do IRD e a avaliação específica da transação para determinar a alíquota aplicável. O imposto retido na fonte pode se aplicar quando um pagador ou agente residente paga um não residente. As alíquotas informadas incluem 20% para serviços, 10% para aluguel e 15% para certos pagamentos a destinatários da CARICOM, incluindo royalties, juros e taxas de administração. Em geral, os valores retidos são recolhidos até o dia 15 do mês seguinte. Um não residente que presta serviços relacionados a São Vicente e Granadinas também pode ter uma obrigação tributária local. O imposto predial é cobrado anualmente com base no valor de mercado; o tratamento exato depende do terreno e do grupo de ilhas. A tabela do IRD lista alíquotas como 0.08% para terrenos urbanos e edifícios e propriedades comerciais exclusivas, e 0.04% para agricultura, hotéis, pousadas, propriedades turísticas e fábricas. Terrenos rurais vagos com menos de seis acres e propriedades avaliadas em até XCD 50,000 podem estar sujeitos a uma cobrança anual de XCD 10, de acordo com as regras listadas. Em geral, o imposto predial vence em 31 de julho. A tabela de avaliação vigente para o terreno específico determina o cálculo. O planejamento orçamentário de 2026 menciona o registro de terras e uma reavaliação nacional, mas não foi anunciado nenhum aumento direto de alíquotas. As importações podem estar sujeitas a vários encargos na fronteira. O CED usa a Tarifa Externa Comum da CARICOM e o código do Sistema Harmonizado (HS) do produto para determinar o direito de importação. Também podem incidir IVA de importação, imposto especial, sobretaxas ambientais sobre veículos e outros encargos específicos da transação. As alíquotas de direito sobre veículos na orientação do CED variam de 0% a 35%, e as alíquotas de imposto especial sobre veículos variam de 35% a 60%, conforme o veículo e sua classificação. As alíquotas de IVA de importação indicadas nos materiais do CED podem diferir da alíquota atual do IRD; portanto, a tarifa vigente e a avaliação do CED devem determinar o valor. Desde 8 de junho de 2026, o ASYCUDA World 4.4 dá suporte a declarações comerciais e de uso doméstico sem papel, enquanto o sistema VSWIFT continua em desenvolvimento. Os reembolsos de IVA são tratados pelo IRD, e não pelo CED. O imposto especial incide sobre determinados bens fabricados localmente ou importados, incluindo álcool, tabaco, petróleo, veículos, bebidas não alcoólicas, água e pneus usados. Outros encargos por transação incluem a taxa regional caribenha de XCD 8 por noite e quarto para visitantes temporários em alojamentos turísticos, um imposto de viagem de 5% sobre os custos da passagem ou tarifa de partidas de São Vicente e Granadinas e um imposto sobre negócios de seguros de 5% sobre prêmios de seguro. O contribuinte precisa de um Número de Identificação Fiscal (TIN), e o eTax é usado para serviços de imposto pessoal, imposto corporativo e IVA. O CED oferece funções da ASYCUDA e pagamentos online para questões alfandegárias. Os registros tributários devem ser mantidos em inglês por sete anos. Os reembolsos passam pelo processamento do IRD e pela verificação do Tesouro antes do pagamento à conta do próprio contribuinte ou a uma conta sobre a qual ele tenha poderes de assinatura. O Inland Revenue Department pode emitir uma avaliação estimada quando uma declaração está faltando ou parece implausível. O contribuinte pode apresentar uma contestação por escrito ao Controlador da Receita Interna, justificando-a e anexando uma cópia da avaliação. Pode haver novo recurso aos Comissários de Apelação e, depois, ao Supremo Tribunal, sobre questão de direito. Contestar uma avaliação de IVA não suspende automaticamente o pagamento, embora o Controlador possa suspender a cobrança. A Tax Administration Act 2019 estabelece penalidades por descumprimento. Exemplos incluem até XCD 2,500 por deixar de comunicar uma alteração exigida; até XCD 25,000 por TIN, fatura de IVA ou recibo falso; penalidades por atraso na declaração calculadas com referência ao imposto devido ou a um mínimo mensal, sujeitas ao limite máximo de XCD 10,000; multa de 20% por atraso no pagamento; e juros de 1.5% ao mês. O pagamento insuficiente pode acarretar penalidade de 25%, ou de 75% quando se aplicam as condições legais de limite mais elevado. A falta de documentos exigidos pode acarretar XCD 50 por item. Regras internacionais podem afetar a origem, a residência e as declarações. Trabalho realizado em São Vicente e Granadinas, propriedade local e serviços locais de gestão são exemplos de vínculos de renda que podem criar exposição tributária local. A Income Tax Act permite crédito por imposto estrangeiro em casos pertinentes. São Vicente e Granadinas tem um acordo CARICOM contra a dupla tributação verificado, mas os materiais oficiais disponíveis não comprovam uma rede abrangente de tratados bilaterais. O país tem um acordo FATCA Modelo 1B com os Estados Unidos e aplica regulamentos do Common Reporting Standard (CRS) para a troca automática de informações sobre contas financeiras. O IRD atua como autoridade competente para esses sistemas de declaração. A Economic Substance Act 2020 e os Regulamentos de 2021 abrangem atividades relevantes como serviços bancários, distribuição e centros de serviços, finanças e arrendamento, gestão de fundos, sedes, entidades holding, seguros, detenção de propriedade intelectual e navegação. Em geral, uma entidade que exerça uma atividade pertinente apresenta sua declaração anual de substância econômica no prazo de quatro meses após o fim do exercício financeiro. Certas exportações e serviços prestados fora de São Vicente e Granadinas podem se qualificar para alíquota zero de IVA. Propostas de alteração para 2026, incluindo possíveis reduções do IVA e isenções para alimentos frescos, medicamentos e eletricidade doméstica, não alteram as alíquotas atuais até serem implementadas.