Pajak di Saint Vincent dan Grenadines

Inland Revenue Department (IRD), di bawah Ministry of Finance, mengelola pajak penghasilan, pajak perusahaan, pajak pertambahan nilai, dan pajak tanah. Customs and Excise Department (CED) menilai bea impor, PPN impor, cukai, serta pungutan kendaraan atau lingkungan terkait. Treasury menangani pemrosesan pembayaran dan pengembalian dana. Aturan nasional berlaku di seluruh Saint Vincent dan Grenadines, dengan kantor pendapatan lokal di Georgetown, Barrouallie, Bequia, Canouan, dan Union. Pajak penghasilan pribadi dapat berlaku bagi karyawan, profesional wiraswasta, usaha tidak berbadan hukum, dan pensiunan yang memenuhi syarat. Orang pribadi yang menjadi residen umumnya memiliki tempat tinggal tetap di Saint Vincent dan Grenadines atau hadir secara fisik di sana setidaknya 183 hari. Penghasilan yang berasal dari Saint Vincent dan Grenadines serta penghasilan luar negeri tertentu dapat masuk dalam perhitungan pajak. Untuk tahun dasar 2024/2025, pengurang standar adalah XCD 25,000. Penghasilan kena pajak dikenai tarif 10% atas XCD 5,000 pertama, 20% atas XCD 5,000 berikutnya, dan 28% di atas XCD 10,000. Pengembalian pajak dan pembayaran pribadi umumnya jatuh tempo pada 31 Maret tahun berikutnya. Pemberi kerja menggunakan Pay As You Earn (PAYE) untuk memotong pajak penghasilan karyawan yang penghasilannya melebihi pengurang standar. Pemberi kerja biasanya menyetorkan jumlah tersebut paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya dan mengajukan pengembalian PAYE tahunan paling lambat 31 Januari tahun berikutnya. Pemotongan yang tepat bergantung pada penghasilan kena pajak dan pengurang yang berlaku bagi karyawan. Pajak penghasilan perusahaan berlaku atas laba usaha perusahaan berbadan hukum dengan tarif 28%. Perusahaan umumnya mengajukan dan membayar pajak dalam tiga bulan setelah akhir tahun buku. Pajak taksiran dibayar dalam empat angsuran: pada akhir bulan keenam, kesembilan, dan kedua belas tahun penghasilan, serta tiga bulan setelah tahun penghasilan. Perusahaan yang didirikan di Saint Vincent dan Grenadines, atau perusahaan asing yang dikelola dan dikendalikan di sana, dapat dianggap sebagai residen untuk tujuan pajak. Pajak pertambahan nilai (PPN) adalah pajak konsumsi atas barang dan jasa kena pajak. Pendaftaran umumnya diwajibkan ketika penjualan bruto kena pajak mencapai XCD 300,000 dalam periode dua belas bulan mana pun. Promotor hiburan publik serta hotel, guest house, dan apartemen juga memiliki persyaratan pendaftaran khusus. Tarif operasional IRD saat ini adalah PPN standar 16% dan 11% untuk akomodasi. Pasokan bertarif nol dikenai tarif 0%, sedangkan pasokan yang dikecualikan tidak memiliki tarif PPN. Bisnis terdaftar biasanya dapat mengklaim PPN masukan yang memenuhi syarat, dan penerima terdaftar mungkin harus memperhitungkan PPN reverse charge atas jasa impor. Pengembalian dan pembayaran PPN umumnya jatuh tempo pada tanggal 15 bulan setelah periode pajak. Halaman resmi lama mungkin masih mencantumkan 15% dan 10%; portal IRD terkini dan penilaian khusus transaksi harus digunakan untuk menentukan tarif yang berlaku. Pajak pemotongan dapat berlaku ketika pembayar atau agen residen membayar bukan residen. Tarif yang disebutkan mencakup 20% untuk jasa, 10% untuk sewa, dan 15% untuk pembayaran tertentu kepada penerima CARICOM, termasuk royalti, bunga, dan biaya manajemen. Jumlah yang dipotong umumnya disetorkan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Bukan residen yang menyediakan jasa terkait Saint Vincent dan Grenadines juga dapat memiliki kewajiban pajak lokal. Pajak tanah dikenakan setiap tahun berdasarkan nilai pasar, dengan perlakuan tepat bergantung pada bidang tanah dan kelompok pulau. Tabel IRD mencantumkan tarif seperti 0.08% untuk tanah perkotaan dan bangunan serta properti komersial eksklusif, dan 0.04% untuk pertanian, hotel, guest house, properti pariwisata, dan pabrik manufaktur. Tanah kosong pedesaan di bawah enam acre dan properti bernilai paling tinggi XCD 50,000 dapat dikenai pungutan tahunan XCD 10 berdasarkan aturan yang tercantum. Pajak tanah umumnya jatuh tempo pada 31 Juli. Tabel penilaian terkini untuk bidang tanah tertentu menentukan perhitungan. Perencanaan Anggaran 2026 menyebut pendaftaran tanah dan penilaian ulang nasional, tetapi belum ada kenaikan tarif langsung yang diumumkan. Impor dapat dikenai beberapa pungutan di perbatasan. CED menggunakan Common External Tariff CARICOM dan kode Harmonized System (HS) produk untuk menentukan bea impor. PPN impor, cukai, pungutan lingkungan kendaraan, dan pungutan lain yang khusus untuk transaksi juga dapat berlaku. Tarif bea kendaraan dalam panduan CED berkisar dari 0% hingga 35%, dan tarif cukai kendaraan berkisar dari 35% hingga 60%, bergantung pada kendaraan dan klasifikasinya. Tarif PPN impor yang ditampilkan dalam materi CED dapat berbeda dari tarif PPN IRD terkini; karena itu tarif langsung dan penilaian CED menentukan jumlahnya. ASYCUDA World 4.4 mendukung pengajuan komersial dan penggunaan rumah tangga tanpa kertas sejak 8 Juni 2026, sedangkan sistem VSWIFT masih dalam pengembangan. Pengembalian PPN ditangani IRD, bukan CED. Cukai berlaku atas barang tertentu yang diproduksi lokal atau diimpor, termasuk alkohol, tembakau, minyak bumi, kendaraan, minuman nonalkohol, air, dan ban bekas. Pungutan berbasis transaksi lainnya mencakup Levy Regional Karibia sebesar XCD 8 per malam dan kamar bagi pengunjung sementara di akomodasi pengunjung, pajak perjalanan 5% atas biaya tiket atau tarif untuk keberangkatan dari Saint Vincent dan Grenadines, serta pajak usaha asuransi 5% atas premi asuransi. Wajib pajak memerlukan Tax Identification Number (TIN), dan eTax digunakan untuk layanan pajak pribadi, pajak perusahaan, dan PPN. CED menyediakan fungsi ASYCUDA dan pembayaran daring untuk urusan bea cukai. Catatan pajak harus disimpan dalam bahasa Inggris selama tujuh tahun. Pengembalian dana diproses melalui IRD dan verifikasi Treasury sebelum dibayarkan ke rekening wajib pajak sendiri atau rekening yang penandatangan resminya adalah wajib pajak. Inland Revenue Department dapat menerbitkan penilaian taksiran jika pengembalian tidak diserahkan atau tidak masuk akal. Wajib pajak dapat mengajukan keberatan tertulis kepada Comptroller of Inland Revenue dengan memberikan alasan dan melampirkan salinan penilaian. Banding selanjutnya dapat diajukan kepada Appeal Commissioners lalu ke High Court untuk persoalan hukum. Keberatan atas penilaian PPN tidak otomatis menangguhkan pembayaran, meskipun Comptroller dapat menangguhkan penagihan. Tax Administration Act 2019 menetapkan sanksi atas ketidakpatuhan. Contohnya mencakup denda hingga XCD 2,500 karena tidak melaporkan perubahan yang diwajibkan, hingga XCD 25,000 untuk TIN atau faktur atau tanda terima PPN palsu, denda keterlambatan pelaporan yang dihitung berdasarkan pajak terutang atau minimum bulanan dengan batas XCD 10,000, denda keterlambatan pembayaran 20%, dan bunga 1.5% per bulan. Kekurangan pembayaran dapat dikenai 25%, atau 75% jika kondisi ambang yang lebih tinggi menurut undang-undang terpenuhi. Dokumen wajib yang tidak diserahkan dapat dikenai XCD 50 untuk setiap dokumen. Aturan internasional dapat memengaruhi sumber penghasilan, residensi, dan pelaporan. Pekerjaan yang dilakukan di Saint Vincent dan Grenadines, properti lokal, dan jasa manajemen lokal merupakan contoh hubungan penghasilan yang dapat menimbulkan paparan pajak lokal. Income Tax Act mengizinkan keringanan kredit pajak luar negeri dalam kasus terkait. Saint Vincent dan Grenadines memiliki perjanjian pajak berganda CARICOM yang terverifikasi, tetapi materi resmi yang tersedia tidak menetapkan jaringan perjanjian bilateral yang komprehensif. Negara tersebut memiliki perjanjian FATCA Model 1B dengan Amerika Serikat dan menerapkan peraturan Common Reporting Standard (CRS) untuk pertukaran otomatis informasi rekening keuangan. IRD bertindak sebagai otoritas berwenang untuk sistem pelaporan tersebut. Economic Substance Act 2020 dan Regulations 2021 mencakup kegiatan terkait seperti perbankan, pusat distribusi dan layanan, pembiayaan dan penyewaan, pengelolaan dana, kantor pusat, entitas pemegang saham, asuransi, kepemilikan kekayaan intelektual, dan pelayaran. Entitas yang menjalankan kegiatan terkait umumnya mengajukan pengembalian tahunan substansi ekonomi dalam empat bulan setelah akhir tahun buku. Ekspor tertentu dan jasa yang disediakan di luar Saint Vincent dan Grenadines dapat memenuhi syarat tarif nol PPN. Usulan perubahan 2026, termasuk kemungkinan penurunan PPN dan pengecualian untuk makanan segar, obat-obatan, dan listrik rumah tangga, tidak mengubah tarif saat ini sebelum diterapkan.