Steuern in St. Vincent und den Grenadinen

Die Inland Revenue Department (IRD) im Finanzministerium verwaltet Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer und Grundsteuer. Die Customs and Excise Department (CED) veranlagt Einfuhrzölle, Einfuhr-Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern und damit verbundene Fahrzeug- oder Umweltabgaben. Die Treasury bearbeitet Zahlungen und Rückerstattungen. Die nationalen Vorschriften gelten in ganz St. Vincent und den Grenadinen; lokale Steuerbüros befinden sich in Georgetown, Barrouallie, Bequia, Canouan und Union. Einkommensteuer kann für Beschäftigte, selbstständige Fachkräfte, nicht eingetragene Unternehmen und anspruchsberechtigte Rentner gelten. Eine natürliche Person gilt im Allgemeinen als ansässig, wenn sie einen ständigen Wohnsitz in St. Vincent und den Grenadinen hat oder sich mindestens 183 Tage dort aufhält. Einkommen aus St. Vincent und den Grenadinen und bestimmte ausländische Einkünfte können in die Steuerberechnung einfließen. Für die Bemessungsgrundlage 2024/2025 beträgt der Standardfreibetrag XCD 25.000. Das steuerpflichtige Einkommen wird mit 10 % auf die ersten XCD 5.000, 20 % auf die nächsten XCD 5.000 und 28 % auf Beträge über XCD 10.000 besteuert. Die individuelle Steuererklärung und Zahlung sind grundsätzlich bis zum 31. März des Folgejahres fällig. Arbeitgeber behalten über Pay As You Earn (PAYE) Einkommensteuer von Beschäftigten ein, deren Einkommen den Standardfreibetrag übersteigt. Der Arbeitgeber führt die Beträge normalerweise bis zum 15. des Folgemonats ab und reicht die jährliche PAYE-Erklärung bis zum 31. Januar des Folgejahres ein. Die genaue Einbehaltung hängt vom steuerpflichtigen Einkommen und den anwendbaren Abzügen der beschäftigten Person ab. Auf Gewinne eingetragener Unternehmen fällt Körperschaftsteuer von 28 % an. Unternehmen reichen ihre Erklärung im Allgemeinen ein und zahlen innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres. Vorauszahlungen werden in vier Raten fällig: am Ende des sechsten, neunten und zwölften Monats des Einkommensjahres sowie drei Monate nach dessen Ende. Ein in St. Vincent und den Grenadinen gegründetes Unternehmen oder ein ausländisches Unternehmen, das dort verwaltet und kontrolliert wird, kann steuerlich als ansässig gelten. Die Mehrwertsteuer (VAT) ist eine Verbrauchsteuer auf steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen. Eine Registrierung ist grundsätzlich erforderlich, wenn der steuerpflichtige Bruttoumsatz in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum XCD 300.000 erreicht. Für Veranstalter öffentlicher Unterhaltungsangebote sowie Hotels, Gästehäuser und Apartmentbetriebe gelten zusätzliche Registrierungspflichten. Die aktuellen operativen IRD-Sätze betragen 16 % reguläre Mehrwertsteuer und 11 % auf Beherbergung. Für steuerfreie Lieferungen gilt ein Satz von 0 %; befreite Lieferungen haben keinen Mehrwertsteuersatz. Ein registriertes Unternehmen kann in der Regel abzugsfähige Vorsteuer geltend machen; ein registrierter Empfänger muss unter Umständen Mehrwertsteuer im Reverse-Charge-Verfahren auf eingeführte Dienstleistungen berechnen. Erklärungen und Zahlungen sind grundsätzlich bis zum 15. des Monats nach dem Steuerzeitraum fällig. Ältere offizielle Seiten weisen möglicherweise weiterhin 15 % und 10 % aus; maßgeblich sind das aktuelle IRD-Portal und die konkrete Veranlagung für die Transaktion. Quellensteuer kann anfallen, wenn ein inländischer Zahler oder Vertreter an einen Nichtansässigen zahlt. Zu den angegebenen Sätzen gehören 20 % auf Dienstleistungen, 10 % auf Miete und 15 % auf bestimmte Zahlungen an CARICOM-Empfänger, darunter Lizenzgebühren, Zinsen und Verwaltungsgebühren. Einbehaltene Beträge werden im Allgemeinen bis zum 15. des Folgemonats abgeführt. Ein nichtansässiger Dienstleister kann ebenfalls vor Ort steuerpflichtig sein, wenn seine Leistungen mit St. Vincent und den Grenadinen verbunden sind. Grundsteuer wird jährlich auf Grundlage des Marktwerts erhoben; die genaue Behandlung hängt vom Grundstück und der Inselgruppe ab. Die IRD-Tabelle nennt beispielsweise 0,08 % für städtische Grundstücke und Gebäude sowie ausschließlich gewerblich genutztes Eigentum und 0,04 % für Landwirtschaft, Hotels, Gästehäuser, Tourismusimmobilien und Produktionsstätten. Für unbebautes ländliches Land unter sechs Acres und Immobilien mit einem Wert von höchstens XCD 50.000 kann nach den aufgeführten Regeln eine jährliche Abgabe von XCD 10 gelten. Die Grundsteuer ist im Allgemeinen bis zum 31. Juli fällig. Für die Berechnung ist die aktuelle Bewertungstabelle des konkreten Grundstücks maßgeblich. Die Haushaltsplanung 2026 verweist auf eine Grundstücksregistrierung und eine landesweite Neubewertung; eine direkte Erhöhung der Steuersätze wurde jedoch nicht angekündigt. Auf Einfuhren können mehrere Abgaben anfallen. Die CED verwendet den Gemeinsamen Außenzoll der CARICOM und den Harmonisierten Systemcode (HS-Code) des Produkts zur Bestimmung des Einfuhrzolls. Einfuhr-Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Umweltabgaben auf Fahrzeuge und weitere transaktionsbezogene Abgaben können hinzukommen. Die in den CED-Hinweisen aufgeführten Zollsätze für Fahrzeuge reichen je nach Fahrzeug und Klassifizierung von 0 % bis 35 %; die Verbrauchsteuersätze liegen zwischen 35 % und 60 %. Die in CED-Unterlagen genannten Mehrwertsteuersätze für Einfuhren können vom aktuellen IRD-Mehrwertsteuersatz abweichen. Maßgeblich sind daher der aktuelle Zolltarif und die Veranlagung der CED. ASYCUDA World 4.4 unterstützt seit dem 8. Juni 2026 papierlose Einfuhranmeldungen für gewerbliche Zwecke und den Eigenbedarf; das VSWIFT-System befindet sich weiterhin in Entwicklung. Mehrwertsteuererstattungen bearbeitet die IRD, nicht die CED. Verbrauchsteuern gelten für ausgewählte im Inland hergestellte oder eingeführte Waren, darunter Alkohol, Tabak, Erdöl, Fahrzeuge, alkoholfreie Getränke, Wasser und gebrauchte Reifen. Weitere transaktionsbezogene Abgaben sind eine Caribbean Regional Levy von XCD 8 pro Nacht und Zimmer für vorübergehende Gäste in Beherbergungsbetrieben, eine Reiseverkehrsabgabe von 5 % auf Ticket- oder Fahrpreise bei Abreisen aus St. Vincent und den Grenadinen und eine Versicherungssteuer von 5 % auf Versicherungsprämien. Steuerpflichtige benötigen eine Tax Identification Number (TIN); eTax wird für persönliche Steuern, Körperschaftsteuer und Mehrwertsteuer verwendet. Die CED bietet für Zollangelegenheiten ASYCUDA und Online-Zahlungsfunktionen an. Steuerunterlagen sind sieben Jahre lang auf Englisch aufzubewahren. Erstattungen durchlaufen die Bearbeitung der IRD und eine Prüfung durch die Treasury, bevor sie auf das eigene Konto der steuerpflichtigen Person oder auf ein Konto gezahlt werden, für das sie eine Kontovollmacht besitzt. Die Inland Revenue Department kann eine geschätzte Steuerfestsetzung erlassen, wenn eine Erklärung fehlt oder unplausibel ist. Steuerpflichtige können schriftlich beim Comptroller of Inland Revenue Einspruch einlegen, die Gründe angeben und eine Kopie der Festsetzung beifügen. Eine weitere Berufung ist bei den Appeal Commissioners und anschließend beim High Court in einer Rechtsfrage möglich. Ein Einspruch gegen eine Mehrwertsteuerfestsetzung setzt die Zahlung nicht automatisch aus; der Comptroller kann jedoch die Einziehung aussetzen. Der Tax Administration Act 2019 sieht Sanktionen bei Nichteinhaltung vor. Beispiele sind bis zu XCD 2.500 bei unterlassener Meldung einer vorgeschriebenen Änderung, bis zu XCD 25.000 für eine falsche TIN oder Mehrwertsteuerrechnung beziehungsweise -quittung, Verspätungszuschläge auf Grundlage der geschuldeten Steuer oder eines monatlichen Mindestbetrags mit einer Obergrenze von XCD 10.000, eine Verspätungsgebühr von 20 % sowie monatliche Zinsen von 1,5 %. Eine Unterzahlung kann mit 25 % belegt werden, beziehungsweise mit 75 %, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen für die höhere Schwelle erfüllt sind. Fehlende vorgeschriebene Unterlagen können mit XCD 50 je Dokument geahndet werden. Internationale Vorschriften können Quellenzuordnung, Ansässigkeit und Meldungen beeinflussen. In St. Vincent und den Grenadinen ausgeübte Beschäftigung, örtliches Grundeigentum und örtliche Verwaltungsleistungen sind Beispiele für Einkommensbezüge, die eine lokale Steuerpflicht begründen können. Das Einkommensteuergesetz ermöglicht in relevanten Fällen eine Anrechnung ausländischer Steuern. St. Vincent und die Grenadinen hat ein bestätigtes Doppelbesteuerungsabkommen mit CARICOM; die verfügbaren offiziellen Unterlagen belegen jedoch kein umfassendes Netz bilateraler Abkommen. Das Land hat mit den Vereinigten Staaten ein FATCA-Abkommen nach Modell 1B und wendet Vorschriften zum Common Reporting Standard (CRS) für den automatischen Austausch von Finanzkontodaten an. Die IRD fungiert bei diesen Meldesystemen als zuständige Behörde. Der Economic Substance Act 2020 und die Regulations 2021 erfassen relevante Tätigkeiten wie Bankgeschäfte, Vertriebs- und Dienstleistungszentren, Finanzierung und Leasing, Fondsverwaltung, Hauptsitze, Holdinggesellschaften, Versicherungen, das Halten geistigen Eigentums und Schifffahrt. Ein Unternehmen mit relevanter Tätigkeit reicht seine jährliche Erklärung zur wirtschaftlichen Substanz im Allgemeinen innerhalb von vier Monaten nach Ende des Geschäftsjahres ein. Bestimmte Ausfuhren und außerhalb von St. Vincent und den Grenadinen erbrachte Dienstleistungen können für eine Mehrwertsteuerbefreiung mit Nullsatz infrage kommen. Vorgeschlagene Änderungen für 2026, darunter mögliche Mehrwertsteuersenkungen und Befreiungen für frische Lebensmittel, Arzneimittel und Haushaltsstrom, ändern die geltenden Sätze erst nach ihrer Umsetzung.