Налоги в Сент-Винсенте и Гренадинах

Департамент внутренних доходов (IRD) при Министерстве финансов администрирует подоходный налог, корпоративный налог, налог на добавленную стоимость и земельный налог. Таможенно-акцизный департамент (CED) начисляет импортную пошлину, импортный НДС, акциз и связанные сборы на транспортные средства или экологию. Казначейство обрабатывает платежи и возвраты. Национальные правила действуют по всей стране; местные налоговые отделения находятся в Джорджтауне, Барруалли, Бекия, Кануане и Юнион-Айленд. Подоходный налог может применяться к работникам, самозанятым специалистам, незарегистрированным предприятиям и соответствующим требованиям пенсионерам. Физическое лицо обычно считается резидентом, если у него есть постоянное место жительства в Сент-Винсенте и Гренадинах или если оно физически находится там не менее 183 дней. Доходы, возникающие в Сент-Винсенте и Гренадинах, и определённые иностранные доходы могут учитываться при расчёте налога. Для расчётного периода 2024/2025 стандартный вычет составляет XCD 25 000. Налогооблагаемый доход облагается по ставке 10% на первые XCD 5 000, 20% на следующие XCD 5 000 и 28% на сумму свыше XCD 10 000. Индивидуальная декларация и платёж обычно подаются до 31 марта следующего года. Работодатели удерживают подоходный налог из зарплаты работников в рамках системы Pay As You Earn (PAYE), если доход превышает стандартный вычет. Обычно работодатель перечисляет удержанную сумму до 15-го числа следующего месяца и подаёт годовую декларацию PAYE до 31 января следующего года. Точная сумма удержания зависит от налогооблагаемого дохода работника и применимых вычетов. Корпоративный налог на прибыль взимается с прибыли зарегистрированных компаний по ставке 28%. Обычно компания подаёт декларацию и платит налог в течение трёх месяцев после окончания финансового года. Предварительный налог уплачивается четырьмя взносами: в конце шестого, девятого и двенадцатого месяцев налогового года и через три месяца после его окончания. Компания, зарегистрированная в Сент-Винсенте и Гренадинах, либо иностранная компания, которой там управляют и которую там контролируют, может считаться налоговым резидентом. Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог на потребление, взимаемый с облагаемых налогом товаров и услуг. Регистрация обычно требуется, когда валовые облагаемые продажи достигают XCD 300 000 за любой двенадцатимесячный период. Для организаторов публичных развлекательных мероприятий, гостиниц, гостевых домов и апартаментов также установлены специальные требования к регистрации. Действующие операционные ставки IRD — 16% стандартного НДС и 11% для размещения. Для поставок с нулевой ставкой применяется ставка 0%, а освобождённые от налога поставки не имеют ставки НДС. Зарегистрированное предприятие обычно может заявить к вычету допустимый входящий НДС; зарегистрированный получатель может быть обязан начислить НДС по механизму обратного начисления на импортированные услуги. Декларации и платежи по НДС обычно подаются до 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. На старых официальных страницах могут по-прежнему указываться ставки 15% и 10%; при выборе применимой ставки следует руководствоваться актуальным порталом IRD и начислением по конкретной операции. Налог у источника может применяться, когда резидентный плательщик или агент платит нерезиденту. Указаны ставки 20% для услуг, 10% для аренды и 15% для некоторых выплат получателям в странах КАРИКОМ, в том числе роялти, процентов и платы за управление. Удержанные суммы обычно перечисляются до 15-го числа следующего месяца. Нерезидент, оказывающий услуги, связанные с Сент-Винсентом и Гренадинами, также может иметь местные налоговые обязательства. Земельный налог начисляется ежегодно исходя из рыночной стоимости; порядок зависит от участка и группы островов. В таблице IRD указаны, например, ставки 0,08% для городской земли и зданий, а также коммерческой недвижимости исключительного назначения, и 0,04% для сельскохозяйственной земли, гостиниц, гостевых домов, туристических объектов и производственных фабрик. За незастроенную сельскую землю площадью менее шести акров и недвижимость стоимостью не более XCD 50 000 по указанным правилам может взиматься ежегодный сбор XCD 10. Земельный налог обычно уплачивается до 31 июля. Расчёт определяется актуальной оценочной таблицей для конкретного участка. В планах бюджета на 2026 год упоминаются регистрация земли и общенациональная переоценка, однако о прямом повышении ставок не объявлялось. На границе с импорта могут взиматься несколько сборов. CED использует Общий внешний тариф КАРИКОМ и код товара Гармонизированной системы (HS) для определения импортной пошлины. Также могут применяться импортный НДС, акциз, экологические сборы на транспортные средства и другие платежи по конкретной операции. Согласно рекомендациям CED, ставки пошлины на транспортные средства варьируются от 0% до 35%, а ставки акциза на них — от 35% до 60% в зависимости от автомобиля и классификации. Ставки импортного НДС в материалах CED могут отличаться от действующей ставки IRD; сумму следует определять по актуальному тарифу и начислению CED. С 8 июня 2026 года ASYCUDA World 4.4 поддерживает безбумажные коммерческие декларации и декларации для личного использования; система VSWIFT всё ещё находится в разработке. Возврат НДС обрабатывает IRD, а не CED. Акциз применяется к отдельным товарам местного производства и импорту, включая алкоголь, табак, нефтепродукты, транспортные средства, безалкогольные напитки, воду и использованные шины. К другим сборам по отдельным операциям относятся карибский региональный сбор XCD 8 за ночь за номер для временных посетителей в местах размещения, туристический налог 5% от стоимости билета или тарифа при отправлении из Сент-Винсента и Гренадин и налог на страховую деятельность 5% от страховых премий. Налогоплательщику нужен налоговый идентификационный номер (TIN); для услуг по индивидуальному налогу, корпоративному налогу и НДС используется eTax. CED предоставляет системы ASYCUDA и онлайн-оплату для таможенных вопросов. Налоговые записи необходимо хранить на английском языке в течение семи лет. Возвраты проходят обработку IRD и проверку Казначейства, после чего средства перечисляются на собственный счёт налогоплательщика или счёт, на котором он имеет право подписи. Если декларация не подана или кажется неправдоподобной, Департамент внутренних доходов может начислить предполагаемый налог. Налогоплательщик может письменно возразить контролёру внутренних доходов, указав основания и приложив копию начисления. Дальнейшая апелляция может быть подана комиссарам по апелляциям, а затем в Высокий суд по вопросу права. Возражение против начисления НДС автоматически не приостанавливает оплату, хотя контролёр может приостановить взыскание. Закон о налоговом администрировании 2019 года предусматривает штрафы за несоблюдение требований. Например: до XCD 2 500 за несообщение об обязательном изменении данных; до XCD 25 000 за ложный TIN, счёт-фактуру или квитанцию по НДС; штрафы за просрочку подачи, рассчитываемые исходя из налога к уплате или ежемесячного минимума, с ограничением XCD 10 000; штраф за просрочку платежа 20%; проценты 1,5% за каждый месяц. За занижение налога может начисляться 25%, либо 75%, если выполняются установленные законом условия повышенного порога. За отсутствие каждого требуемого документа может взиматься XCD 50. Международные правила могут влиять на источник дохода, резидентство и отчётность. Работа по найму, выполняемая в Сент-Винсенте и Гренадинах, местная недвижимость и услуги местного управления — примеры связей с доходом, которые могут создавать местные налоговые обязательства. Закон о подоходном налоге предусматривает зачёт иностранного налога в соответствующих случаях. Для Сент-Винсента и Гренадин подтверждено соглашение КАРИКОМ об избежании двойного налогообложения, однако доступные официальные материалы не подтверждают широкую сеть двусторонних соглашений. Соглашение с США основано на модели FATCA 1B; для автоматического обмена информацией о финансовых счетах действуют правила Единого стандарта отчётности (CRS). Компетентным органом по этим системам является IRD. Закон об экономическом присутствии 2020 года и правила 2021 года распространяются на соответствующие виды деятельности, в том числе банковское дело, центры дистрибуции и услуг, финансирование и лизинг, управление фондами, головные офисы, холдинговые структуры, страхование, владение интеллектуальной собственностью и судоходство. Организация, ведущая соответствующую деятельность, обычно подаёт ежегодный отчёт об экономическом присутствии в течение четырёх месяцев после окончания финансового года. Для некоторых экспортных операций и услуг, предоставляемых за пределами Сент-Винсента и Гренадин, может применяться нулевая ставка НДС. Предлагаемые изменения 2026 года, включая возможное снижение НДС и освобождение свежих продуктов, лекарств и бытового электричества от налога, не меняют действующие ставки до их вступления в силу.