الضرائب في سانت فنسنت وجزر غرينادين

تدير إدارة الإيرادات الداخلية (IRD)، التابعة لوزارة المالية، ضريبة الدخل وضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأراضي. وتتولى إدارة الجمارك والمكوس (CED) تقييم رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة على الواردات والمكوس والرسوم المرتبطة بالمركبات أو البيئة. وتتولى الخزانة معالجة المدفوعات والمبالغ المستردة. وتسري القواعد الوطنية في أنحاء سانت فنسنت وجزر غرينادين، مع وجود مكاتب إيرادات محلية في جورجتاون وباروالي وبيكيا وكانوان وجزيرة يونيون. قد تنطبق ضريبة الدخل الشخصي على الموظفين والمهنيين العاملين لحسابهم الخاص والشركات غير المؤسسة قانونًا والمتقاعدين المستوفين للشروط. ويكون للفرد المقيم عمومًا مسكن دائم في سانت فنسنت وجزر غرينادين أو يمكث فيها فعليًا 183 يومًا على الأقل. وقد يدخل الدخل الناشئ في سانت فنسنت وجزر غرينادين وبعض الدخل الأجنبي في حساب الضريبة. وبالنسبة إلى أساس 2024/2025، يبلغ الخصم القياسي 25,000 دولار شرق كاريبي. وتُفرض على الدخل الخاضع للضريبة ضريبة بنسبة 10% على أول 5,000 دولار شرق كاريبي، و20% على الخمسة آلاف التالية، و28% على ما يزيد على 10,000 دولار شرق كاريبي. ويحل موعد الإقرار الفردي والدفع عمومًا في 31 مارس من العام التالي. يستخدم أصحاب العمل نظام الدفع بحسب الكسب (PAYE) لاقتطاع ضريبة الدخل من الموظفين الذين يتجاوز دخلهم الخصم القياسي. ويسدد صاحب العمل المبلغ عادةً بحلول اليوم 15 من الشهر التالي، ويقدم الإقرار السنوي لنظام PAYE بحلول 31 يناير من العام التالي. ويتوقف الاقتطاع المحدد على الدخل الخاضع للضريبة والخصومات المنطبقة على الموظف. تُفرض ضريبة دخل الشركات بنسبة 28% على أرباح الأعمال للشركات المؤسسة. وتقدم الشركة الإقرار وتسدد الضريبة عمومًا خلال ثلاثة أشهر من نهاية سنتها المالية. وتُدفع الضريبة المقدرة على أربعة أقساط: في نهاية الشهر السادس والتاسع والثاني عشر من سنة الدخل، وبعد ثلاثة أشهر من انتهائها. وقد تُعامل الشركة المؤسسة في سانت فنسنت وجزر غرينادين، أو الشركة الأجنبية التي تُدار وتُراقب من هناك، على أنها مقيمة لأغراض الضرائب. ضريبة القيمة المضافة (VAT) ضريبة استهلاك على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. ويُطلب التسجيل عمومًا عندما تبلغ المبيعات الإجمالية الخاضعة للضريبة 300,000 دولار شرق كاريبي خلال أي فترة من اثني عشر شهرًا. كما تنطبق متطلبات تسجيل محددة على منظمي الفعاليات العامة والفنادق ودور الضيافة والشقق. وتبلغ المعدلات التشغيلية الحالية لدى IRD نسبة 16% للمعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة و11% للإقامة. وتخضع التوريدات ذات النسبة الصفرية لمعدل 0%، أما التوريدات المعفاة فلا تُفرض عليها ضريبة قيمة مضافة. ويمكن للمنشأة المسجلة عادةً المطالبة بضريبة المدخلات المؤهلة، وقد يضطر متلقٍ مسجل إلى احتساب ضريبة القيمة المضافة العكسية على الخدمات المستوردة. ويحل موعد إقرارات VAT ومدفوعاتها عمومًا في اليوم 15 من الشهر التالي للفترة الضريبية. وقد تظل صفحات رسمية أقدم تعرض نسبتي 15% و10%؛ لذا ينبغي اعتماد بوابة IRD الحالية والتقييم الخاص بالمعاملة لتحديد المعدل المنطبق. قد تنطبق ضريبة الاستقطاع عندما يدفع مقيم أو وكيل مبلغًا لغير مقيم. وتشمل المعدلات المذكورة 20% للخدمات و10% للإيجار و15% لمدفوعات معينة إلى مستفيدي الكاريكوم، ومنها الإتاوات والفوائد ورسوم الإدارة. وتُسدد المبالغ المقتطعة عمومًا بحلول اليوم 15 من الشهر التالي. وقد تترتب أيضًا التزامات ضريبية محلية على غير المقيم الذي يقدم خدمات مرتبطة بسانت فنسنت وجزر غرينادين. تُفرض ضريبة الأراضي سنويًا بالرجوع إلى القيمة السوقية، ويتوقف التحديد الدقيق على القطعة ومجموعة الجزر. ويورد جدول IRD معدلات منها 0.08% للأراضي والمباني الحضرية والعقارات التجارية الحصرية، و0.04% للزراعة والفنادق ودور الضيافة والعقارات السياحية ومصانع التصنيع. وقد تخضع الأراضي الريفية الخالية التي تقل مساحتها عن ستة أفدنة والعقارات التي لا تتجاوز قيمتها 50,000 دولار شرق كاريبي لرسم سنوي قدره 10 دولارات شرق كاريبي وفق القواعد المدرجة. ويحل موعد ضريبة الأراضي عمومًا في 31 يوليو. ويتحكم جدول التقييم الحالي للقطعة المعنية في الحساب. ويشير تخطيط ميزانية 2026 إلى تسجيل الأراضي وإعادة تقييم وطنية، لكن لم يُعلن عن زيادة مباشرة في المعدلات. قد تُفرض عدة رسوم على الواردات عند الحدود. وتستخدم CED التعريفة الخارجية المشتركة للكاريكوم ورمز النظام المنسق (HS) للمنتج لتحديد رسوم الاستيراد. وقد تنطبق أيضًا ضريبة القيمة المضافة على الواردات والمكوس والرسوم البيئية الإضافية على المركبات ورسوم خاصة بالمعاملة. وتتراوح رسوم استيراد المركبات في إرشادات CED بين 0% و35%، وتتراوح رسوم المكوس على المركبات بين 35% و60%، بحسب المركبة وتصنيفها. وقد تختلف معدلات VAT على الواردات الواردة في مواد CED عن معدل VAT الحالي لدى IRD، لذا ينبغي أن تحدد التعريفة المباشرة وتقييم CED المبلغ المستحق. ويدعم نظام ASYCUDA World 4.4 إدخالات التجارة والاستخدام المنزلي غير الورقية منذ 8 يونيو 2026، بينما لا يزال نظام VSWIFT قيد التطوير. وتُعالج المبالغ المستردة لضريبة القيمة المضافة لدى IRD لا CED. تُفرض المكوس على سلع مختارة مصنعة محليًا أو مستوردة، ومنها الكحول والتبغ والنفط والمركبات والمشروبات غير الكحولية والمياه والإطارات المستعملة. وتشمل الرسوم الأخرى القائمة على المعاملات رسمًا إقليميًا كاريبيًا قدره 8 دولارات شرق كاريبي عن كل ليلة وغرفة للزوار المقيمين في أماكن إقامة الزوار، وضريبة سفر بنسبة 5% على تكلفة التذكرة أو الأجرة للمغادرين من سانت فنسنت وجزر غرينادين، وضريبة أعمال تأمين بنسبة 5% على أقساط التأمين. يحتاج دافع الضريبة إلى رقم تعريف ضريبي (TIN)، ويُستخدم نظام eTax لخدمات الضرائب الشخصية وضريبة الشركات وVAT. وتوفر CED خدمات ASYCUDA والدفع الإلكتروني للمسائل الجمركية. ويجب حفظ السجلات الضريبية باللغة الإنجليزية لمدة سبع سنوات. وتمر المبالغ المستردة بمعالجة IRD والتحقق من الخزانة قبل دفعها إلى حساب دافع الضريبة أو حساب يملك صلاحية التوقيع عليه. يجوز لإدارة الإيرادات الداخلية إصدار تقييم تقديري إذا لم يُقدّم الإقرار أو بدا غير معقول. ويمكن لدافع الضريبة الاعتراض كتابةً لدى مراقب الإيرادات الداخلية مع ذكر الأسباب وإرفاق نسخة من التقييم. ويمكن تقديم استئناف لاحق إلى مفوضي الاستئناف ثم إلى المحكمة العليا بشأن مسألة قانونية. ولا يؤدي الاعتراض على تقييم VAT تلقائيًا إلى تعليق الدفع، مع أن للمراقب صلاحية تعليق التحصيل. ينص قانون إدارة الضرائب لعام 2019 على عقوبات لعدم الامتثال. وتشمل الأمثلة غرامة تصل إلى 2,500 دولار شرق كاريبي لعدم الإبلاغ عن تغيير واجب الإبلاغ، وتصل إلى 25,000 دولار شرق كاريبي لرقم تعريف ضريبي أو فاتورة أو إيصال VAT زائف، وغرامات التأخر في التقديم المحسوبة بالرجوع إلى الضريبة المستحقة أو حد شهري أدنى مع سقف قدره 10,000 دولار شرق كاريبي، وغرامة تأخر في السداد بنسبة 20%، وفائدة شهرية بنسبة 1.5%. وقد تجذب حالات نقص السداد غرامة 25%، أو 75% إذا تحققت الشروط القانونية للحد الأعلى. وقد يؤدي عدم تقديم الوثائق المطلوبة إلى غرامة قدرها 50 دولارًا شرق كاريبي عن كل مستند. قد تؤثر القواعد الدولية في المصدر والإقامة والإبلاغ. ومن أمثلة الروابط التي قد تنشئ تعرضًا ضريبيًا محليًا العمل المنفذ في سانت فنسنت وجزر غرينادين والعقارات المحلية وخدمات الإدارة المحلية. ويسمح قانون ضريبة الدخل بإعفاء ضريبي عن ضرائب أجنبية في الحالات المناسبة. ولدى سانت فنسنت وجزر غرينادين اتفاق موثق لتجنب الازدواج الضريبي مع الكاريكوم، لكن المواد الرسمية المتاحة لا تثبت وجود شبكة شاملة من المعاهدات الثنائية. ولدى البلاد اتفاق FATCA من النموذج 1B مع الولايات المتحدة، وتطبق لوائح المعيار المشترك للإبلاغ (CRS) للتبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية. وتتولى IRD دور السلطة المختصة في أنظمة الإبلاغ هذه. يشمل قانون الجوهر الاقتصادي لعام 2020 ولوائحه لعام 2021 الأنشطة ذات الصلة مثل الخدمات المصرفية ومراكز التوزيع والخدمات والتمويل والتأجير وإدارة الصناديق والمقار والكيانات القابضة والتأمين وحيازة الملكية الفكرية والشحن. ويتعين عمومًا على الكيان الذي يمارس نشاطًا ذا صلة تقديم إقراره السنوي عن الجوهر الاقتصادي خلال أربعة أشهر من نهاية السنة المالية. وقد تكون الصادرات وبعض الخدمات المقدمة خارج سانت فنسنت وجزر غرينادين مؤهلة لتطبيق نسبة صفرية على VAT. ولا تغير مقترحات 2026، ومنها احتمال تخفيض VAT والإعفاء عن الأغذية الطازجة والأدوية والكهرباء المنزلية، المعدلات الحالية قبل تنفيذها.