圣文森特和格林纳丁斯的税务

财政部下属国内税务局（IRD）负责所得税、公司税、增值税和土地税。海关与消费税部（CED）评估进口关税、进口增值税、消费税及车辆或环境相关费用。国库负责付款和退款处理。国家税收规则适用于圣文森特和格林纳丁斯全境；乔治敦、巴罗利、贝基亚、卡诺安和联合岛设有地方税务办公室。 个人所得税可能适用于雇员、自雇专业人士、非法人企业和符合条件的养老金领取者。通常而言，居民个人在圣文森特和格林纳丁斯有永久住所，或实际居住至少183天。来源于圣文森特和格林纳丁斯的收入及某些外国收入可能计入税额计算。2024/2025计税年度的标准扣除额为XCD 25,000。应税收入中，首个XCD 5,000按10%征税，接下来的XCD 5,000按20%征税，超过XCD 10,000的部分按28%征税。个人申报表和税款通常须在次年3月31日前提交和缴纳。 雇员收入超过标准扣除额时，雇主通过工资预扣税（PAYE）代扣所得税。雇主通常须在次月15日前缴纳代扣税款，并在次年1月31日前提交年度PAYE申报表。具体预扣金额取决于雇员应税收入和适用扣除额。 公司所得税按28%对注册公司的经营利润征收。公司通常须在财务年度结束后三个月内申报并缴税。预估税分四期缴纳：收入年度第六、第九和第十二个月末，以及收入年度结束后三个月。圣文森特和格林纳丁斯注册的公司，或由当地管理和控制的外国公司，可能被视为税务居民。 增值税（VAT）是对应税商品和服务征收的消费税。任何连续十二个月内应税总销售额达到XCD 300,000时，通常须注册。公共娱乐活动主办方、酒店、旅馆和公寓经营者还适用特定注册要求。国内税务局当前执行的税率为标准增值税16%、住宿业11%。零税率供应适用0%；免税供应不适用增值税税率。注册企业通常可抵扣符合条件的进项增值税；注册收款方可能须对进口服务核算反向征收增值税。增值税申报表和税款通常须在纳税期次月15日前提交和缴纳。部分较旧的官方网页仍显示15%和10%；应以国内税务局当前门户和具体交易评估确定适用税率。 居民付款方或代理人向非居民付款时，可能须代扣税款。公布税率包括：服务费20%、租金10%，以及向加勒比共同体（CARICOM）收款方支付的某些款项（包括特许权使用费、利息和管理费）15%。代扣税款通常须在次月15日前缴纳。非居民在圣文森特和格林纳丁斯提供相关服务，也可能承担当地纳税义务。 土地税按市场价值每年征收，具体税务处理取决于地块和岛屿分组。国内税务局税率表列出多种税率，例如城市土地和建筑物以及专属商业物业为0.08%；农业用地、酒店、旅馆、旅游物业和制造工厂为0.04%。按所列规则，六英亩以下的乡村空地以及价值不超过XCD 50,000的物业，每年可能按XCD 10征收。土地税通常须在7月31日前缴纳。具体金额应以该地块当前估值表为准。2026年预算规划提及土地登记和全国重新估值，但尚未宣布直接提高税率。 进口货物可能在边境产生多项费用。海关与消费税部依据加勒比共同体共同对外关税和商品协调制度（HS）编码确定进口关税。还可能征收进口增值税、消费税、车辆环境附加费及其他交易相关费用。该部指南中的车辆关税税率为0%至35%，车辆消费税为35%至60%，具体取决于车辆类型和分类。海关资料所示进口增值税税率可能与国内税务局当前税率不同，因此应以实时关税表和海关评估为准。自2026年6月8日起，ASYCUDA World 4.4已支持商业用途和家庭用途申报的无纸化流程；VSWIFT系统仍在开发中。增值税退款由国内税务局而非海关与消费税部处理。 消费税适用于部分本地制造或进口商品，包括酒类、烟草、石油产品、车辆、非酒精饮料、水和旧轮胎。其他按交易征收的费用包括：游客在访客住宿场所每晚每间缴纳XCD 8加勒比区域税；从圣文森特和格林纳丁斯出境的机票或票价征收5%旅游税；保险费征收5%保险业务税。 纳税人须持有税务识别号码（TIN）；个人税、公司税和增值税服务使用eTax。海关事务可通过海关与消费税部提供的ASYCUDA和在线支付功能办理。税务记录必须以英语保存七年。退款经国内税务局处理和国库核验后，支付到纳税人本人账户或其获准签字的账户。 未提交申报表或申报内容不可信时，国内税务局可作出估算评税。纳税人可书面向国内税务总监提出异议，说明理由并附上评税副本。之后可向上诉专员上诉，再就法律问题上诉至高等法院。对增值税评税提出异议并不会自动暂停缴款，但税务总监可以暂停追缴。 《2019年税务管理法》规定了不合规罚则。例如：未报告规定变更，罚款最高XCD 2,500；虚假TIN或增值税发票、收据，罚款最高XCD 25,000；逾期申报罚款按应缴税额或每月最低额计算，最高不超过XCD 10,000；逾期缴税罚款为20%，另按月收取1.5%利息。少缴税款可能被处以25%罚款；符合更高法定门槛条件时可达75%。缺少规定文件，每项可罚XCD 50。 国际规则可能影响收入来源、居民身份和申报。工作在圣文森特和格林纳丁斯境内进行、当地物业以及当地管理服务，都是可能产生当地纳税义务的收入关联情形。《所得税法》允许在相关情况下抵免外国税款。已核实圣文森特和格林纳丁斯与加勒比共同体有避免双重征税协议，但现有官方资料未能证明其拥有全面的双边税收协定网络。该国与美国签有FATCA 1B型协议，并实施《共同申报准则》（CRS）条例，以自动交换金融账户信息。国内税务局是这些申报制度的主管机关。 《2020年经济实质法》和《2021年条例》涵盖相关活动，包括银行业务、分销和服务中心、融资和租赁、基金管理、总部、控股实体、保险、知识产权持有和航运。经营相关活动的实体通常须在财务年度结束后四个月内提交经济实质年度申报表。某些出口以及在圣文森特和格林纳丁斯境外提供的服务可能适用增值税零税率。包括可能降低增值税以及对新鲜食品、药品和居民用电免税在内的2026年拟议变更，在正式实施前不会改变当前税率。