اصلي قانوني بنسټ د تاجکستان جمهوریت د مالیاتو ۱۸۴۴ شمېر قانون دی. د ۲۰۲۲ کال د جنورۍ له ۱مې نافذ شو، خو ۳۳م څپرکی یې د ۲۰۲۳ کال د جنورۍ له ۱مې نافذ دی. د دې معلوماتو څېړنیز بنسټ د ۲۰۲۶ کال د جون تر ۱۷مې ثبت شوي تعدیلات رانغاړي؛ نو د اظهارنامې یا پیسو ورکولو پر مهال نرخونه او کړنلارې بیا تایید کړئ. د تاجکستان د حکومت تر واک لاندې د مالیاتو کمېټه (Кумитаи андоз)، د مالیې وزارت، ګمرک او د ښار یا ولسوالۍ د مجلس ادارې بېلابېلې مالیاتي دندې لري. د مالیاتو کمېټه د مالیهورکوونکو اداره او ډېرې مالیاتي کړنلارې سمبالوي. ګمرک د وارداتو مالیات، د وارداتي VAT په ګډون، راټولوي. دولتي جدولونه د ډېرو اکسایزي توکو، طبیعي سرچینو، ځمکې، واحد کرنیز مالیات، د پتنت ورکړې او د سند ورکړې نرخونه ټاکي. د ښار او ولسوالۍ مجلسونه د مالیاتو د قانون په حدودو کې د محلي ملکیت مالیاتو قواعد ټاکي. ملي مالیات د عاید مالیه، د ارزښتزیاتېدونکو مالیه (VAT)، اکسایزي مالیه، د طبیعي سرچینو مالیات، ټولنیزه مالیه او د لومړني المونیم د پلور مالیه رانغاړي. کلني محلي مالیات پر غیرمنقولو ملکیتونو، ځمکې او موټرو لګېږي. د اړوند ملکیت، ځمکې یا موټر د قاعدې له مخې عموماً مالک یا کاروونکی مالیهورکوونکی وي. محاسبه د نیول شوې مساحت، د موټر ځانګړنو، سیمهییزو ضریبونو او محلي قواعدو له مخې بدلېدای شي. په کلیوالو سیمو کې راټولونه ښايي برېښنايي تادیه یا د مجاز محلي ملاتړ وکاروي. له همدې امله د مالیاتو محلي نرخونه او کړنلارې یوازې د ملي مالیاتو له لېست څخه نه شي معلومېدای. مالیاتي استوګنه د مالیې ساحه بدلوي. هغه کس چې په هرې پرلهپسې ۱۲ میاشتو کې له ۱۸۲ ورځو زیات وخت تېروي، عموماً د تاجکستان مالیاتي اوسېدونکی دی. اوسېدونکی عموماً په تاجکستان او بهر کې پر عاید مالیه ورکوي، خو غیرمقیم عموماً د تاجکستان پر سرچینه ولاړ عاید باندې مالیه ورکوي. هغه بهرنی کس چې په تاجکستان کې د مالیې وړ مورد ولري، ښايي ثبت او د مالیهورکوونکي پېژندشمېرې ته اړتیا ولري چې په سیمهییزه توګه د ИНН په نوم پېژندل کېږي. ИНН په اظهارنامو، له چارواکو سره مکاتبه، ګمرکي اسنادو، صورتحسابونو، مالي رسیدونو او تړونونو کې لیکل کېږي. د ثبت مکلفیت د مالیاتو قانون او د ځانګړو حقایقو له مخې معلومېږي چې ایا عاید یا فعالیت مکلفیت رامنځته کوي که نه. د شخصي عاید لپاره د اوسېدونکي د کار عاید عموماً د شخصي کسر له ایستلو وروسته په ۱۲٪ مالیه کېږي. معیاري میاشتنی کسر د محاسبې دوه شاخصونه دی، خو ځانګړي امتیاز لرونکي کتګورۍ د محاسبې لس شاخصونه ترلاسه کولای شي. کسر یوازې په یوه اصلي دنده کې عملي کېږي او د هغې میاشتې لپاره نه شته چې کارکوونکي تر ۱۶ ورځو کم کار کړی وي. د کارکوونکي ټولنیزه مالیه د اړوندې محاسبې له مخې د کسر وړ کېدای شي. د غیرمقیم د کار عاید عموماً په ۲۰٪ مالیه کېږي. نور مالیهوړ شخصي عاید عموماً ۱۵٪ او ګټهونډې عموماً ۱۲٪ مالیه لري. کارورکوونکی یا بل مالیاتي استازی معمولاً هره میاشت مالیه ګرځوي او دولت ته یې لېږي. ګډه د عاید او ټولنیزې مالیې اظهارنامه، په هغو مواردو کې چې د مالیاتو قانون یې غواړي، عموماً د راتلونکې میاشتې تر ۱۵مې وړاندې کېږي. کلنۍ اظهارنامه د اوسېدونکو شرکتونو او دایمي تاسیساتو لپاره، او د هغو شخصي عوایدو لپاره چې د عاید پر سرچینه مالیه شوي نه وي، عموماً د اپرېل تر لومړۍ نېټې وړاندې کېږي. هغه اوسېدونکي چې بهرنی عاید یا له ۲٬۰۰۰ محاسبوي شاخصونو زیات بهرني حسابونه لري، ښايي کلنی ثبت هم وکړي. د زیاتې ورکړې د بېرته اخیستو لپاره مالیهورکوونکی عموماً د ثبوت، د بیا محاسبې غوښتنلیک او، چې لازم وي، د بېرته ورکړې غوښتنې ته اړتیا لري. اداره ښايي د اړوندې کړنلارې له مخې اندازه له نورو مالیاتو سره حساب کړي یا یې بېرته ورکړي. د سوداګرۍ مالیه پر قانوني بڼه، فعالیت او مالیاتي نظام پورې تړلې ده. د اوسېدونکي قانوني بنسټ عموماً د مجازو کسرونو تر ایستلو وروسته د نړۍ له ټولو ځایونو خپل مالیهوړ عاید محاسبه کوي. د توکو د تولید نرخ ۱۳٪ دی. پور ورکوونکي او مالي بنسټونه او ګرځنده مخابراتي شرکتونه عموماً ۲۰٪ ورکوي. د طبیعي سرچینو استخراج یا پروسس او نور فعالیتونه عموماً ۱۸٪ دي. دایمي تاسیسات ښايي پر خالصه ګټه ۱۵٪ مالیه هم ورکړي. دایمي تاسیسات ثابت ځای یا بل وړ حضور دی چې له لارې یې غیرمقیم سوداګري کوي؛ لکه اداره، څانګه، دفتر، فابریکه، پلورنځی، ګدام، استازی، یا ځینې ساختماني، څارنیز یا د سرچینو نصبولو فعالیتونه. قانوني بنسټونه عموماً د راتلونکې میاشتې تر ۱۵مې د عاید مالیې اوسني قسطونه ورکوي. د اړوند قاعدې له مخې اوسنی قسط عموماً لږ تر لږه د تېر کال د مالیې له دولسمې برخې یا د میاشتني ناخالص عاید له ۱٪ سره برابر وي. کلنۍ اظهارنامه او کلني مالي راپورونه عموماً د اپرېل تر لومړۍ نېټې سپارل کېږي. حسابداري ریکارډونه، تړونونه، صورتحسابونه، د ورکړې ثبوت او نور ملاتړي اسناد باید له هغو شمېرو سره برابر وي چې د مالیاتو کمېټې ته اعلانېږي. کوچنی کاروبار هغه وخت ښايي ساده نظام ته وړ وي چې ناخالص عاید یې د پرلهپسې ۱۲ میاشتو په اوږدو کې له ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ سوموني کم وي. معیاري ساده مالیه د ناخالص عاید ۶٪ ده. د مالیې موده کلنۍ ده، خو راپور ورکول درېمیاشتني دي؛ اظهارنامه او ورکړه عموماً د ربعې تر پای وروسته د ۱۵مې ورځې پورې کېږي. د مالیاتو قانون استثناوې او د وړتیا شرایط لري، نو یوازې د دوران حد د هر فعالیت لپاره وړتیا نه ثابتوي. نور ځانګړي نظامونه ازادې اقتصادي سیمې، د تضمینپاڼو بازار، د پتنت او سند نظامونه، واحد کرنیز مالیات، قمار، د چرګانو روزنه، کب او مرکب خوراکي توکي، او نوښتګر یا ټکنالوژیک فعالیت رانغاړي. د پتنت لګښت عموماً د حکومت له خوا ټاکل شوی ثابت مبلغ دی. د سند نظام عموماً د فعالیت او سیمې له مخې ثابت مبلغ لري. هغه بنسټونه چې د حکومت جوړ کړي ټکنالوژۍ پارک کې نوښتګر یا ټکنالوژیک فعالیت کوي، ښايي د مالیاتو د قانون له ټولو مالیاتو معاف شي، د کارکوونکو پر عاید او ټولنیزې مالیې ۵۰٪ تخفیف واخلي، د ګټهونډو له ګرځولو معاف وي او د تجهیزاتو پر مستقیمو وارداتو VAT ورنه کړي. وړتیا او استثناوې باید د مالیاتو له قانون او د بنسټ د واقعي فعالیت له مخې وکتل شي. د ارزښتزیاتېدونکو مالیه (VAT) پر مالیهوړو معاملاتو او مالیهوړو وارداتو لګېږي. د ۲۰۲۶ کال لپاره معیاري نرخ ۱۴٪ دی او د ورکړل شوو مالیاتي قواعدو له مخې د ۲۰۲۷ کال د جنورۍ له ۱مې ۱۳٪ ته راکوزېږي. د ساختماني، هوټلي او خوړو برابرولو ځانګړو فعالیتونو او د وارداتي توکو په ځینو معاملاتو ۷٪ نرخ دی. د ځانګړو کورنیو کرنیزو محصولاتو، د پنبې د خامې پروسس پرته د کرنیزو محصولاتو پروسس، زدهکړو او په روغتیاځایونو او سیاحتي ځایونو کې طبي خدمتونو ته ۵٪ نرخ لګېږي. هغه معاملې چې د صادراتو شرایط پوره کړي، ښايي د ۰٪ نرخ وړ وي. د یادو قواعدو له مخې د ۵٪ کتګورۍ د ورودي مالیې د اعتبار حق نه لري. په کور دننه تولید شوي ځینې فلزات، کانکېندل شوي مواد، غلیظ شوي کانمحصولات، زړې فلزي ټوټې، لومړنی المونیم او قیمتي فلزات یا ډبرې د ۲۰۲۶ کال د تعدیل له مخې له عادي VAT څخه ایستل شوي وو. د VAT ثبت عموماً هغه وخت لازمېږي چې ټول عاید د اعظمي ۱۲ بشپړو پرلهپسې میاشتو په موده کې له ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ سوموني واوړي. ثبت د مالیهوړو وارداتو، بهرنیو لېرې خدمتونو، په تاجکستان کې د بهرنیو توکو د رسولو یا کار، یا په خپله خوښه د ثبت له امله هم رامنځته کېدای شي. د اړوندو کسانو عاید سره یوځای کېدای شي. د VAT ثبت برېښنايي سند لري او اظهارنامې باید برېښنايي وسپارل شي. عادي مالیاتي موده میاشتنی ده، او اظهارنامه او ورکړه عموماً د راتلونکې میاشتې تر ۱۵مې ده. افرادو ته د بهرنیو لېرې خدمتونو د وړاندې کولو لپاره موده درېمیاشتنۍ ده، او اظهارنامه او ورکړه عموماً د راتلونکې میاشتې تر ۲۰مې کېږي. د صادراتو د VAT اعتبار یا بېرته ورکړه د وړ صادراتو ثبوت غواړي؛ مالي یا مالیاتي اداره عموماً د اړینو شواهدو له ترلاسه کولو وروسته په ۳۰ ورځو کې بېرته ورکړه کوي. ګمرک پر وارداتي VAT راټولونه کوي. اکسایزي مالیه پر ټاکلو توکو او خدمتونو لګېږي. نرخونه د محصول یا خدمت له کره ډول او دولتي جدولونو سره تړلي دي، نو د محاسبې لپاره باید محصول طبقهبندي شي، نه دا چې عمومي سلنه وکارول شي. د طبیعي سرچینو کاروونکي ښايي د ګډون بونس، د سوداګریزې موندنې بونس، د استخراج حقالامتیاز او د صادراتو کرایه ورکړي. د حقالامتیاز بنسټ او نرخ د توکي او سرچینې له مخې بدلېږي. د صادراتو کرایه د ۲۰۲۵ کال د جنورۍ له لومړۍ نېټې ۴٪ ده او د ۲۰۲۷ کال د جنورۍ له لومړۍ نېټې ۶٪ ته لوړېږي. د طبیعي سرچینو کاروونکی د عاید، VAT، ټولنیز مالیې او د ملکیت، ځمکې یا موټرو محلي مالیاتو لپاره هم مسؤل پاتې کېدای شي. ټولنیزه مالیه عموماً هره میاشت محاسبه کېږي. د نورو سازمانونو لپاره د کارورکوونکي یا بیمهکوونکي نرخ ۲۰٪ او د کارکوونکي یا بیمهشوي نرخ ۲٪ دی. د بودجوي ادارو لپاره اړوند نرخونه ۲۵٪ او ۱٪ دي. انفرادي متشبثین چې پتنت کاروي او دهقان کروندې د حکومت له خوا ټاکل شوي لږترلږه مبلغونه ورکوي. د سند په نظام کې د انفرادي متشبث نرخ عموماً د بنسټ ۱٪ دی او د پتنت د ټولنیزې مالیې له لوړې کچې ټیټ نه شي کېدای. د هرې قاعدې ټاکل د شخص پر وضعیت او فعالیت پورې اړه لري. مالیهورکوونکي عموماً خپله مالیه محاسبه کوي، مګر دا چې د مالیاتو قانون د محاسبې یا راټولولو دنده مالیاتي ادارې یا استازي ته ورکړې وي. اظهارنامې برېښنايي، د پوست له لارې، یا په خپله او د استازي له لارې سپارل کېدای شي. د VAT ورکوونکي باید برېښنايي اظهارنامه ورکړي. قانوني بنسټونه او انفرادي متشبثین عموماً ارزول شوې مالیې، جریمې او سود د نغدو پیسو پرته، د مجازو بانکي یا برېښنايي لارو ورکوي. د نظام له مخې صورتحسابونه، مالي معلومات، برېښنايي صورتحسابونه او مالي رسیدونه باید صادر او وساتل شي. د مالیهورکوونکو ITMIS حسابپاڼه برېښنايي اظهارنه، حسابسمون، د حساب کارتونه، د ملکیت او موټرو ریکارډونه، د مالیاتو ورکړه، د سوداګرۍ ثبت، مالیاتي محاسبه، د مالي رسید تایید او مجازي نغدي دندې برابروي. د مالیاتو عمومي محدودیت موده پنځه کاله ده. د ناوخته ورکړې سود د هرې ځنډېدلې ورځې لپاره ۰٫۰۴٪ دی. ساحوي پلټنې د خطر پر بنسټ ترسره کېږي. د لوړ خطر مالیهورکوونکی عموماً د پلټنې له پیل لږ تر لږه ۱۰ کاري ورځې مخکې خبر ترلاسه کوي. عادي موده کوچني مالیهورکوونکي ته تر اوو کاري ورځو، منځني ته ۲۰ او لوی ته ۳۰ کاري ورځې ده؛ ځینې لویې یا څوځاییزې پلټنې تر ۶۰ کاري ورځو دوام کولای شي. مالیهورکوونکی اعتراض وړاندې او په پلټنه کې ګډون کولای شي. د پلټنې د سند، مالیاتي ارزونې، جریمې یا سود پرېکړې پر ضد د ترلاسه کولو له ۳۰ تقویمي ورځو دننه لوړې مالیاتي ادارې یا محکمې ته شکایت کېدای شي. اداره عموماً په ۳۰ ورځو کې پرېکړه کوي او موده تر ۱۰ ورځو غځولای شي. مالیهورکوونکي معلوماتو، محرمیت، د ځنډ یا قسطبندۍ ترتیباتو، د زیاتې ورکړې د حساب یا بېرته ورکړې او د ناقانونه رسمي کړنو د جبران حقونه لري. د ملي مالیې ځنډ تر یوه کال او د محلي مالیې ځنډ تر شپږو میاشتو پورې کېدای شي. د سرچینې له مخې د ګرځول شوې مالیې او ټولنیزې مالیې لپاره ځنډ نه شي ورکول کېدای. شرکت باید د مالیې محاسبه، ثبوت، د ورکړې ریکارډ او مکاتبه سره وساتي، ځکه دا اسناد د اعتراض، بېرته ورکړې، د پلټنې د ځواب یا وروسته حسابسمون ملاتړ کوي. نړیوال مالیات د دوهګوني مالیاتو د مخنیوي تړونونو تر اغېز لاندې دي. هغه غیرمقیم چې د تاجکستان پر سرچینه ولاړ عاید کې د تړون امتیاز غواړي، عموماً د روان کال د مالیاتي استوګنې اصلي سند له غوښتنلیک سره وړاندې کوي؛ چېرته چې لازم وي، ژباړه یې باید د نوټري یا اپوستیل تایید ولري. که اړوند تړون یا لازم ثبوت نه وي، مالیاتي استازی عموماً د کورنیو نرخونو له مخې مالیه ګرځوي. د کورني ګرځولو عام نرخونه: ګټهونډې ۱۲٪، سود ۱۲٪، د اړوندو خواوو سود ۱۸٪، د بیمې حقالامتیاز ۶٪، نړیوال مخابرات یا ترانسپورټ ۳٪، د کار عاید ۲۰٪ او نور ناخالص عاید ۱۵٪ دی. تړون ښايي د کورني ګرځولو مکلفیت کم یا لرې کړي. د غیرمقیم دایمي تاسیسات جلا عاید او حسابداري ریکارډونه ساتي. ساختماني یا څارنیز فعالیت او د سرچینو نصب هغه وخت دایمي تاسیسات جوړولای شي چې تر ۱۸۲ ورځو ډېر دوام وکړي، او نور وړ ډولونه د حضور هم دایمي تاسیسات جوړوي. د تاجکستان اوسېدونکی د بهرني عاید پر وړاندې د بهرني مالیې اعتبار غوښتلای شي، خو د تاجکستان د هغې عاید اړونده مالیې تر اندازې محدود دی. د سوداګرۍ او نور عاید جلا ارزول کېږي او ثبوت اړین دی؛ په دوو کلونو کې ورکړل شوې بهرنۍ مالیه د اعتبار لپاره اړونده کېدای شي. د بهرني کممالیاتي شرکت په ۲۵٪ څخه زیاته مستقیمه یا غیرمستقیمه ونډه د تاجکستان د اوسېدونکي لپاره د کنټرول لاندې بهرني شرکت قواعد فعالولای شي. د صادراتي ترانسپورټ لپاره د تړون امتیاز هم د استوګنې اسنادو ته اړتیا لرلای شي.
مالیات په تاجکستان کې
په تاجکستان کې مالیات پر عاید، ارزښتزیاتېدونکو، اکسایزي توکو، طبیعي سرچینو، ټولنیزې بیمې او د لومړني المونیم پر پلور ملي مالیات رانغاړي؛ د ملکیت، ځمکې او موټرو محلي مالیات هم شته. افراد او شرکتونه عموماً د مالیاتو له کمېټې سره ثبتېږي، حسابونه ساتي، اظهارنامې وړاندې کوي او د مالیاتو د قانون د مهلتونو له مخې پیسې ورکوي. اړوند قواعد د مالیاتي استوګنې، عاید ډول، سوداګرۍ، دوران، وارداتو، موقعیت او ټاکل شوي مالیاتي نظام له مخې توپیر لري.
VivAVia can make mistakes. Check important information.