Pajak di Cabo Verde

Kode Pajak Umum (Código Geral Tributário) dan undang-undang pajak tersendiri mengatur kewajiban utama di Cabo Verde. Otoritas utama mencakup Kementerian Keuangan (Ministério das Finanças), otoritas pendapatan nasional (DNRE) dan direktorat pajaknya (DGCI), administrasi bea cukai (DGA), kantor pajak (Repartições de Finanças), dan Casa do Cidadão. Pajak pemerintah kota diatur oleh Câmara Municipal terkait dan aturan lokalnya. NIF adalah nomor identifikasi pajak nasional. Warga Cabo Verde dan orang asing dapat mengajukannya secara gratis di kantor pajak atau Casa do Cidadão. Penduduk nonresiden memerlukan bukti status hukum atau pajak dan identitas di negara asal; bergantung pada kasusnya, sertifikasi konsuler dan terjemahan mungkin diperlukan. Bagi orang perseorangan, pajak penghasilan pribadi (IRPS) umumnya didasarkan pada penghasilan kena pajak jika orang tersebut berdomisili di Cabo Verde. Nonresiden membayar pajak atas penghasilan yang bersumber dari Cabo Verde. Sistem ini membedakan, antara lain, penghasilan kerja dan pensiun, usaha atau profesi, properti dan sewa, investasi, serta keuntungan modal. Banyak jenis penghasilan dikenai pajak di sumbernya; pelaporan atau penetapan tahunan wajib atau tersedia bergantung pada jenis penghasilan. Pendaftaran sebagai penduduk nonhabitual (residente não habitual) dapat memicu aturan khusus selama tujuh tahun jika diselesaikan pada 2026. Perusahaan dan badan hukum kena pajak lainnya dikenai pajak penghasilan badan (IRPC). Dengan pembukuan teratur, tarifnya 20 persen pada 2026. Rezim usaha kecil (REMPE) menerapkan pajak omzet 4 persen bagi usaha mikro dan kecil; rezim perusahaan rintisan muda (Start-up Jovem) dapat dikenai tarif 5 persen selama lima tahun pertamanya, sedangkan perusahaan rintisan TIC atau penelitian dan pengembangan tertentu dapat dikenai 2,5 persen selama lima tahun pertama. Insentif investasi atau penelitian lainnya memerlukan dasar hukum, persetujuan, dan bukti pendukung. Nonresiden tanpa bentuk usaha tetap dikenai pemotongan pajak sesuai jenis penghasilan atau, jika tidak ada aturan khusus yang sesuai, 20 persen; bentuk usaha tetap diperlakukan berdasarkan aturan laba serta pajak angsuran dan pemotongan. IVA berlaku atas penyerahan barang dan jasa di Cabo Verde serta impor. Tarif standar adalah 15 persen; layanan akomodasi dan katering tertentu dikenai tarif lebih rendah 10 persen, dan gas butana memiliki tarif khusus 2,5 persen. Pengecualian dapat menghasilkan tarif nol. Formulir bulanan 106 (Mod. 106), termasuk lampirannya, harus disampaikan meskipun tidak ada omzet kena pajak. Kredit pajak masukan pada awalnya dibawa ke periode berikutnya; setelah 12 bulan dan jika kredit melebihi 50.000 CVE, pengembalian dana dapat diminta. Secara terpisah, pengembalian juga mungkin tersedia ketika kegiatan berakhir atau kredit melebihi 250.000 CVE. Untuk impor, bea masuk berbeda menurut produk dan kira-kira berkisar 0 sampai 30 persen. Bea tersebut dapat disertai pungutan komunitas 0,5 persen, biaya TEA sebesar 5.000 CVE per pendaftaran dan 500 CVE untuk setiap lembar tambahan, pungutan ekologis (Taxa Ecológica) yang bergantung pada produk atau berat, serta biasanya IVA 15 persen. Proses kepabeanan ditangani DGA melalui sistem kepabeanan SYDONIA. Pengecualian hanya berlaku jika terdapat dasar hukum yang sesuai dan dokumentasi pendukung lengkap. Proses umum berjalan dari pendaftaran dan memperoleh NIF, dilanjutkan pemberitahuan awal, perubahan, atau penghentian kegiatan, pemilihan rezim pajak, pelaporan elektronik, penerbitan dokumen pembayaran negara (DUC), dan pembayaran. Portal DNRE mendukung pelaporan elektronik IVA, IRPS, IRPC, dan bea meterai, validasi, tanda terima pelaporan, laporan rekening, dan sertifikat utang pajak, penghasilan, serta domisili pajak. Pembayaran dapat dilakukan, antara lain, di kantor pajak, melalui bank komersial, home banking, Rede Vinti4 atau Rede24, dan platform pembayaran Porton di Nos Ilha. DUC merupakan bukti pembayaran resmi. Pelaporan DPR dan pajak yang dipotong harus masing-masing disampaikan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Formulir 106 dan pembayaran IVA umumnya jatuh tempo pada akhir bulan berikutnya. Pada 2026, pembayaran angsuran IRPC dan IRPS kategori B masing-masing sebesar 30 persen dilakukan paling lambat 31 Maret, 31 Agustus, dan 30 November; deklarasi DAICF kategori B harus disampaikan paling lambat 30 September. Formulir REMPE 107 dan TEU jatuh tempo setiap triwulan sesuai kalender. Dengan pembukuan teratur, wajib pajak kategori B dengan omzet lebih dari 5.000.000 CVE dikenai kewajiban pelaporan SAFT. Pelaporan yang terlambat atau tidak disampaikan dapat mengakibatkan bunga, denda, dan sanksi lebih lanjut. Pembayaran tambahan setelah pelaporan harus dilakukan dalam masa khusus 15 hari menurut undang-undang; bunga dan sanksi juga dapat berlaku. Wajib pajak harus memberikan informasi yang benar tepat waktu. Laporan pengganti dimungkinkan dalam tenggat menurut undang-undang dan umumnya juga diperbolehkan sampai 30 hari setelah tenggat. Sebelum penyimpangan yang merugikan atau keputusan audit, umumnya tersedia masa dengar pendapat 15 hari. Proses pajak biasanya berlangsung hingga 90 hari; sertifikat umumnya diterbitkan dalam 15 hari atau dalam 48 jam jika terdapat keadaan mendesak yang beralasan. Penetapan pajak dapat pertama kali digugat dalam 60 hari dengan mengajukan keberatan administratif (Reclamação) kepada otoritas penerbit, lalu jika berlaku, banding hierarkis dalam 30 hari dan umumnya gugatan pengadilan dalam 30 hari. Efek penangguhan memerlukan jaminan yang dapat diterima atau pengecualian dari persyaratan itu. Untuk urusan lintas batas, faktor yang relevan adalah domisili pajak, sumber dan jenis penghasilan, bentuk usaha tetap, serta perjanjian pajak berganda yang berlaku. Cabo Verde mencantumkan perjanjian, antara lain, dengan Portugal, Guinea-Bissau, Mauritius, Spanyol, Senegal, dan Makau. Tanpa bukti domisili pajak, hukum nasional umumnya berlaku; bagi residen, pengenaan pajak atas penghasilan seluruh dunia tidak boleh diasumsikan otomatis. Pada 2026, terdapat pula pengecualian khusus untuk penghasilan yang diperoleh pegawai atau penyedia jasa nonresiden dari pekerjaan di atas kapal penangkap ikan yang terdaftar di Cabo Verde.