Steuern in Tonga

Einzelpersonen zahlen auf ihr Bruttoarbeitseinkommen im Allgemeinen PAYE, einschließlich Löhnen, Gehältern, Boni, Zulagen und Sachleistungen. Die jährlichen Stufen betragen 0 % bis TOP 12,000, 10 % von TOP 12,001 bis 30,000, 15 % von TOP 30,001 bis 50,000, 20 % von TOP 50,001 bis 70,000 und 25 % über TOP 70,000. Beschäftigte können im PAYE-System keine Abzüge geltend machen. Arbeitgeber behalten die Steuer ein, reichen monatlich Form 7 ein, stellen innerhalb von 14 Tagen nach Ende des Haushaltsjahres Form 4 aus und erstellen bis zum 31. August mit Form 8 den Jahresausgleich. Überzahlungen können mit Form 9 zurückgefordert werden; bei Unterzahlungen kann eine zusätzliche Steuerfestsetzung erfolgen. Unternehmen zahlen grundsätzlich 25 % Einkommensteuer auf das steuerpflichtige Einkommen beziehungsweise den Nettogewinn. Als gebietsansässige Gesellschaft gilt eine in Tonga gegründete oder errichtete Einheit, eine Einheit mit Verwaltungszentrum in Tonga oder eine Personengesellschaft mit mindestens einem ansässigen Gesellschafter; Personengesellschaften werden steuerlich wie Gesellschaften behandelt. Einzelunternehmer verwenden Form 10, Gesellschaften und Personengesellschaften Form 11. Abzugsfähige Ausgaben können Löhne, Miete, Warenbestand, Reparaturen, Zinsen, Versicherungen und betriebliche Transportkosten umfassen. Investitionsgüter werden grundsätzlich über Abschreibungen geltend gemacht. Private Kosten, Einkommensteuer, Entnahmen und Darlehenstilgung sind nicht abzugsfähig. Spenden sind auf TOP 1,000 und Sponsoring auf 5 % des Bruttoumsatzes begrenzt. Einkommensteuererklärungen sind grundsätzlich innerhalb von vier Monaten nach Ende des Haushaltsjahres fällig: am 31. Oktober bei einem Haushaltsjahr von Juli bis Juni und am 30. April bei einem Kalenderjahr. Die Small Business Tax (SBT) gilt nur für qualifizierte Einzelunternehmer mit einem jährlichen Bruttoumsatz unter TOP 100,000. Rechts-, Medizin-, Buchhaltungs-, Finanz-, Architektur- und Beratungsleistungen sind ausgeschlossen; bei SBT sind keine Abzüge zulässig. Die festen Jahresbeträge betragen TOP 100 bei einem Umsatz bis TOP 10,000, TOP 250 von TOP 10,001 bis 30,000 und TOP 500 von TOP 30,001 bis 50,000. Umsätze von TOP 50,001 bis 100,000 werden mit 2 % besteuert. Unternehmen mit mehr als TOP 50,000 reichen ihre Erklärungen und Zahlungen im Allgemeinen vierteljährlich innerhalb von 28 Tagen nach Quartalsende ein; bei höchstens TOP 50,000 erfolgt die Einreichung und Zahlung im Allgemeinen jährlich bis zum 31. Oktober. Form 12 dient der Steuererklärung, Form 13 der Erstattung und Forms 14 und 15 der Wahl der Einkommensteuer. Die Verbrauchsteuer (CT) beträgt grundsätzlich 15 % auf steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen, die in Tonga geliefert werden. Ausfuhren und Waren, für die nach der einschlägigen CT Order eine Befreiung oder ein Nullsatz gilt, werden anders behandelt. Ein steuerpflichtiges Unternehmen muss sich innerhalb von sieben Tagen registrieren und anschließend monatlich innerhalb von 28 Tagen nach Monatsende erklären und zahlen. Registrierte Unternehmen können die Ausgangs-CT im Allgemeinen mit zulässiger Eingangs-CT verrechnen; ein nicht registriertes Unternehmen kann diese Vorsteuer nicht geltend machen. Auf Einfuhren fällt vor der Freigabe durch den Zoll Import-CT an. Die Berechnungsgrundlage kann Zölle, Quarantänegebühren, Fracht und Versicherung einschließen. CT-Aufzeichnungen, Rechnungen, Kassenbücher und Lohnbücher müssen mindestens fünf Jahre lang auf Englisch oder Tonganisch aufbewahrt werden. Quellensteuer gilt für viele Zahlungen. Auf Zahlungen aus Tonga an Gebietsfremde fallen im Allgemeinen 15 % an, unter anderem auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, technische Dienstleistungen sowie Management- und sonstige Gebühren. Für Miete, Versicherungsprämien und selbstständige Dienstleistungen betragen die allgemeinen Sätze 7,5 %, 5 % und 10 %. Der Zahlende behält die Steuer ein, reicht die entsprechende Erklärung ein und zahlt monatlich innerhalb von 28 Tagen; Form 6 ist die Bescheinigung für Quellensteuer auf Zahlungen an Gebietsfremde. Auch für Gebietsansässige gelten Quellensteuerregeln, etwa für Zinsen, Land und Miete; üblicherweise wird Form 5 verwendet. Im Empfängerland kann nach dessen Regeln eine ausländische Steuergutschrift verfügbar sein. Zölle hängen von der Tarifklassifikation und dem geltenden Zolltarif ab. Verbrauchsteuern gelten für Produkte wie Kraftstoff, Fahrzeuge, Tabak, Spirituosen und Erfrischungsgetränke; Sätze und Vergünstigungen richten sich nach dem aktuellen Tarif oder der aktuellen Anordnung. Einfuhrabgaben und Steuern sind grundsätzlich innerhalb von fünf Arbeitstagen nach der Zollabfertigung fällig, sofern keine Zahlungsaufschiebung gilt. Ein- und Ausfuhrunterlagen müssen sieben Jahre aufbewahrt werden. Freimengen für Reisende können sich ändern: Die aktuellen Informationen des MORC und die Regulations von 2008 nennen widersprüchliche Tabakgrenzen. Prüfen Sie deshalb vor einer Reise die aktuelle MORC-Auskunft. Eine Tax Identification Number (TIN) wird mit Form 1 für Einzelpersonen, Form 2 für Einzelunternehmer oder SBT-Steuerpflichtige und Form 3 für andere Rechtsträger beantragt. Erforderlich sein können Ausweisdokumente, Gründungsunterlagen, eine Gewerbeerlaubnis, ein Partnerschaftsvertrag oder eine Treuhandvereinbarung. Bestätigung und eTax-Registrierung dauern üblicherweise etwa drei bis fünf Arbeitstage. Für gewerbliche Ein- und Ausfuhrgeschäfte ist eine TIN erforderlich; auch für persönliche Gegenstände kann sie verlangt werden. Eine steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung kann für Geldüberweisungen ins Ausland, Beschäftigungs- oder Arbeitsvisa, Geschäfts- oder Alkohollizenzen und öffentliche Beschaffung benötigt werden. Zu den häufigen monatlichen Pflichten gehören Erklärungen für CT, PAYE sowie Quellensteuer für Gebietsansässige und Gebietsfremde. Bei verspäteter Abgabe fällt im Allgemeinen TOP 100 plus TOP 10 pro Tag an. Bei verspäteter Zahlung werden im Allgemeinen 3 % der unbezahlten Steuer zuzüglich 5 % des verbleibenden Betrags am 15. jedes Folgemonats fällig. Fällt ein Termin auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt er sich üblicherweise auf den nächsten Arbeitstag. Eine Fristverlängerung muss spätestens am Fälligkeitstag schriftlich oder per E-Mail beantragt werden. Zugelassene Steuerberater können Steuerpflichtige vertreten und genehmigte Gebühren erheben. Steuerpflichtige haben Rechte auf faire Behandlung, Information, Vertretung, Privatsphäre, Überprüfung und Beschwerdeverfahren. Ein Einspruch gegen eine Steuerfestsetzung oder Entscheidung muss grundsätzlich innerhalb von 30 Tagen nach Zustellung eingelegt werden; die Gründe sind anzugeben und der unbestrittene Steuerbetrag ist zu zahlen. Eine Überprüfung durch das Tax Tribunal erfordert normalerweise die Zahlung weiterer 30 % der strittigen Festsetzung, sofern der Minister keinen niedrigeren Betrag festsetzt. Eine Berufung an den Supreme Court zu einer Rechtsfrage erfolgt grundsätzlich innerhalb von 30 Tagen; eine anschließende Berufung an den Court of Appeal grundsätzlich innerhalb von 42 Tagen. Einige Befreiungen und Vergünstigungen hängen von bestimmten Gesetzen oder Anordnungen ab. Beispiele sind Zinsen auf Staatsanleihen, genehmigte Alters- oder Rentenleistungen, Dividenden einer gebietsansässigen Gesellschaft an eine gebietsansässige Person, qualifizierte nicht gewerbliche Einkünfte gemeinnütziger Organisationen sowie diplomatische oder internationale Vorrechte. Befreiungen von CT, Zöllen und Verbrauchsteuern, PACER-Plus-Zollpräferenzen, Steuerferien und Steuergutschriften erfordern eine Prüfung der jeweiligen Anordnung, Vereinbarung oder Branchenregelung. Bei grenzüberschreitenden Angelegenheiten können Regeln zu Einkünften aus Tonga, Quellensteuer für Gebietsfremde, ausländischen Steuergutschriften und fremdüblichen Preisen zwischen verbundenen Parteien gelten. Ein ermäßigter Vertragssatz darf nicht ohne Prüfung eines konkreten Abkommens und seiner Bedingungen angenommen werden.