الضرائب في ترينيداد وتوباغو

يسري النظام الضريبي الوطني في ترينيداد وتوباغو، بما فيها توباغو؛ ولا توجد أدلة على قانون ضريبي منفصل لتوباغو. وتشرف وزارة المالية على دائرة الإيرادات الداخلية (IRD)، المعروفة أيضًا باسم مجلس الإيرادات الداخلية (BIR)، ودائرة الجمارك والضرائب غير المباشرة (CED). ويقدم المكتب الإقليمي لـIRD في سانغسترز هيل، سكاربورو، خدمات في توباغو. ولإدارة التقييمات ومجلس استئناف الضرائب أدوار محددة أيضًا. يدفع الأفراد عمومًا ضريبة الدخل على الدخل الخاضع للضريبة. ويحدد السجل الرسمي الحالي لـIRD الإعفاء الشخصي بمبلغ TT$90,000 اعتبارًا من 1 يناير 2023، وضريبة الدخل بنسبة 25% حتى TT$1,000,000، و30% على ما يزيد من الدخل الخاضع للضريبة. وتشمل الخصومات والأرصدة المتاحة تكاليف التعليم العالي المؤهلة في الخارج حتى TT$72,000، وتكاليف تملك منزل للمرة الأولى حتى TT$30,000، وخطط التقاعد المعتمدة أو المعاش المؤجل مع 70% من اشتراكات التأمين الوطني حتى TT$60,000، والتبرعات المؤهلة حتى 15% من إجمالي الدخل، وبعض نفقات السفر، والاستثمار في رأس المال المخاطر، ومعدات تسخين المياه بالطاقة الشمسية والغاز الطبيعي المضغوط، وسندات الادخار الوطنية المعفاة من الضرائب. ويتوقف المبلغ المتاح على الشروط القانونية والسجلات المؤيدة. يُخصم الضريبة من أجور الموظفين عادةً عبر نظام الدفع حسب الكسب (PAYE). ويقدمون نموذج TD1 عند بدء العمل وخلال سبعة أيام عمل بعد أي تغيير يؤثر في الخصومات. ويدفع أصحاب العمل عمومًا PAYE والرسم الصحي ويقدمون الإقرار ذي الصلة بحلول يوم 15 من الشهر التالي. ويصدرون شهادات TD4 بحلول آخر يوم من فبراير، ويقدمون الإقرار السنوي لـPAYE في 28 فبراير أو آخر يوم عمل من فبراير. ولا يقدم الموظفون العاديون عمومًا إقرار ضريبة دخل سنويًا إلا إذا كانوا مهنيين أو يعملون لحسابهم الخاص أو طلبت IRD ذلك. ويستحق أي رصيد مقدّر عمومًا في 30 أبريل، مع فائدة تحددها IRD بنسبة 20% سنويًا اعتبارًا من 1 مايو. يقدم العاملون لحسابهم الخاص والتجار الأفراد إقرارات سنوية ويحفظون دفاتر وسجلات سليمة، ويدفعون عادةً أقساطًا ربع سنوية لضريبة الدخل وضريبة الأعمال والرسم الصحي في 31 مارس و30 يونيو و30 سبتمبر و31 ديسمبر. وتُحسب ضريبة الدخل على الربح الخاضع للضريبة بعد نفقات العمل والخصومات المسموح بها. وتبلغ ضريبة الأعمال عمومًا 0.6% من إجمالي المبيعات أو المقبوضات، مع حد قدره TT$360,000 للأفراد وإعفاء لثلاث سنوات للأعمال الجديدة المؤهلة. ويمكن احتساب مدفوعات ضريبة الدخل مقابل ضريبة الأعمال حتى مقدار التزام ضريبة الأعمال. ولا يدفع التاجر الفرد ضريبة الصندوق الأخضر، بينما تدفعها الشراكة. تحتاج الشركات إلى رقم ملف لدى BIR وحساب لدى قسم أصحاب العمل وحسابات دافعي الضرائب (EATD). وتبلغ ضريبة الشركات عمومًا 30% من الأرباح الخاضعة للضريبة و35% لشركات البتروكيماويات. وتبلغ ضريبة الأعمال عمومًا 0.6% من إجمالي المبيعات أو المقبوضات. وتبلغ ضريبة الصندوق الأخضر عمومًا 0.3% من إجمالي المبيعات أو المقبوضات، فيما يبلغ المعدل المذكور لشركات النفط 0.1%. وتدفع الشركات عادةً أقساطًا ربع سنوية في مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر. ويحتاج أصحاب العمل والشركات التي لديها موظفون أيضًا إلى حساب PAYE ذي الصلة. وتخضع شركات النفط لضرائب إضافية، منها ضريبة أرباح النفط بنسبة 50% من الأرباح الخاضعة للضريبة، والضريبة النفطية الإضافية بمعدلات تعتمد على الترخيص والسعر وفئة الإنتاج البري أو البحري، وضريبة البطالة بنسبة 5% من الأرباح الخاضعة للضريبة. تُفرض ضريبة القيمة المضافة بالمعدل القياسي البالغ 12.5%. وتحسب المنشأة المسجلة عادةً المبلغ المستحق بطرح ضريبة المدخلات المسموح بها من ضريبة المخرجات. وقد يتيح فائض ضريبة المدخلات استردادًا أو مقاصة. وتحدد صفحة التسجيل الحالية حدًا قدره TT$600,000 للتوريدات التجارية التي تمت أو يُتوقع أن تتم خلال الأشهر الـ12 السابقة أو التالية اعتبارًا من 1 يناير 2023، مع أن صفحات أقدم لـIRD ما تزال تعرض TT$500,000. وينبغي للمنشآت التحقق من الحد الحالي في أحدث إشعار لـBIR قبل الاعتماد عليه. وتغطي فترات VAT عادةً شهرين، وتستحق الإقرارات والمدفوعات بحلول يوم 25 من الشهر التالي لانتهاء الفترة. وتُقدم الإقرارات عبر e-Tax. وتشمل التوريدات ذات النسبة الصفرية المواد المدرجة في الجدول 2، وأضاف الإشعار القانوني 380/2025 أطعمة ومنتجات محددة اعتبارًا من 17 أكتوبر 2025. ويذكر مقترح ميزانية 2026 مراجعة VAT واحتمال فرض ضريبة مبيعات عند نقطة البيع النهائية، لكن لا يوجد ما يثبت إقرار بديل نافذ هنا. قد تترتب على الاستيرادات رسوم جمركية وضريبة استيراد غير مباشرة ورسوم انتقائية وضرائب حدودية أخرى. وتستخدم CED تصنيف التعرفة والقيمة الجمركية وإقرار الاستيراد لتقدير المبلغ المستحق، عادةً قبل الإفراج عن البضائع. وتتوقف المعدلات على السلعة وتصنيفها؛ ولا يوجد معدل استيراد موحد. وتدعم حاسبة CED ونظام ASYCUDA World وأنظمة الدفع الإلكترونية ذات الصلة الإجراءات. تدعم خدمة e-Tax التابعة لـIRD طلبات BIR وإقرارات ضريبة الدخل والشركات وPAYE وVAT وضريبة الاستقطاع وإقرارات ضرائب النفط والمبالغ المستردة وإيصالات الدفع والأرصدة وخطط الدفع والاعتراضات والمراسلات. كما يمكن لدافعي الضرائب الدفع عبر أمناء الصندوق ومكاتب المناطق التابعة لـIRD. وقد تُطلب شهادة خلوّ طرف ضريبي للمناقصات وطلبات الجنسية ومسائل الإقامة وتمديد تصاريح العمل. وتتطلب المناقصات عادةً تقديم ستة إقرارات مطلوبة وسداد الالتزامات. ويقدم دافع الضريبة الذي يعترض على تقييم اعتراضًا خطيًا يوضح أسبابه ومستنداته المؤيدة خلال 15 يوم عمل من تبليغه. ويمكن مواصلة الاستئناف لدى مجلس استئناف الضرائب. يخضع المقيمون عمومًا للضريبة على دخلهم العالمي، بينما يخضع غير المقيمين عادةً للضريبة على الدخل الناشئ من ترينيداد وتوباغو أو المستحق فيها. وتستخدم IRD اختبار الحضور لمدة 183 يومًا في التطبيق العملي، لكن المعاهدة الضريبية المنطبقة وقواعد المنشأة الدائمة قد تغير النتيجة. ولا يستطيع غير المقيمين عمومًا المطالبة بالإعفاءات أو الخصومات الشخصية إلا إذا استوفوا شرط الحضور المحدد. وقد تُفرض ضريبة استقطاع على مدفوعات غير المقيمين، ويستحق دفعها أو تحويلها عادةً خلال 30 يومًا. والمعدل القياسي لكثير من المدفوعات 15%، بينما تذكر مواد IRD الرسمية معدلات توزيعات أرباح متضاربة: 8% و3% في دليل، و10% و5% في صفحة النفط. لذا ينبغي التحقق من المعاملة والمستلم والمعاهدة وإرشادات IRD الحالية. ولترينيداد وتوباغو اتفاقات منع ازدواج ضريبي مع دول مدرجة منها كندا والمملكة المتحدة والولايات المتحدة وألمانيا والهند والصين وعدة دول كاريبية، كما تتوفر آلية اتفاق متبادل للنزاعات المتعلقة بالمعاهدات. تخضع المؤسسات المالية والمجموعات متعددة الجنسيات أيضًا لقواعد الإبلاغ الدولية. وتدعم FATCA والمعيار المشترك للإبلاغ التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية. وينطبق الإبلاغ حسب كل دولة على المجموعات متعددة الجنسيات التي لا تقل إيراداتها الموحدة عن USD850,000,000 ضمن إطار الإبلاغ ذي الصلة، ويكون التقديم عادةً خلال 12 شهرًا بعد نهاية السنة المالية. ويُذكر أن أول سنة مالية للإبلاغ هي التي تبدأ في 20 ديسمبر 2024 أو بعده. والتقديم المحلي في ترينيداد وتوباغو معلّق وفق القواعد التي جرت مراجعتها، ويُسمح بتقديم الشركة الأم البديلة. ودخلت اتفاقية المساعدة الإدارية المتبادلة في المسائل الضريبية حيز النفاذ في ترينيداد وتوباغو في 1 أبريل 2025، وفُعّل الاتفاق متعدد الأطراف للمعيار المشترك للإبلاغ للتبادل في 2026. قد تتغير القواعد الضريبية والصفحات الإدارية. وتتضمن مواد IRD التي جرت مراجعتها تناقضات في التسجيل لضريبة VAT والإعفاء الشخصي ومعدلات توزيعات أرباح غير المقيمين؛ لذا ينبغي أن يكون القانون الحالي والإشعار القانوني والمعاهدة وإشعار BIR هو المرجع عند اتخاذ قرار بالإقرار أو الدفع.