Налоги в Гренаде

В Гренаде действует единая национальная налоговая система без отдельной структуры для административных регионов или муниципалитетов. Подразделение внутренних доходов Министерства финансов (Inland Revenue Division, IRD) занимается регистрацией, расчётом налогов, платежами, возвратами, справками об отсутствии налоговой задолженности, возражениями и многими проверками соблюдения требований. Таможенно-акцизная служба администрирует общий внешний тариф, импортные пошлины, импортный НДС, акцизы, налог на бензин, экологический сбор и сбор за таможенное обслуживание. Налоговые апелляции после предусмотренной процедуры подачи возражения рассматривают апелляционные комиссии. Налоговый идентификационный номер (Tax Identification Number, TIN) — это постоянный уникальный номер для переписки с IRD. Он может потребоваться физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, партнёрствам, компаниям и доверительным управляющим. Портал G-TAX позволяет регистрироваться, подавать декларации, совершать платежи, проверять счета, запрашивать возврат налогов и справки об отсутствии задолженности, подавать возражения и оформлять полномочия представителей; доступные функции зависят от налогового года и текущей версии портала. Подоходный налог для физических лиц взимается с налогооблагаемого дохода от работы по найму, бизнеса или профессиональной деятельности, аренды, роялти, процентов, комиссий, гонораров, лицензионных платежей, аннуитетов и других видов прибыли. В рекомендациях IRD указан порог подачи декларации: доход свыше 3 000 EC$ в месяц или 36 000 EC$ в год. В более ранних или продолжающих действовать рекомендациях Министерства финансов указаны ставки 15% на первые 24 000 EC$ налогооблагаемого дохода и 30% на превышающую сумму; перед расчётом следует проверить действующие сводные правила. Работодатели обычно удерживают налог с заработка по системе Pay As You Earn (PAYE) при каждой выплате зарплаты и перечисляют его в IRD, однако работнику всё равно может потребоваться отдельно проверить свои налоговые обязанности. Компании, индивидуальные предприниматели, партнёрства и доверительные управляющие могут платить налог с предпринимательского дохода. В рекомендациях по налогу на прибыль указана ставка 30% от чистой прибыли. Ежегодный гербовый налог рассчитывается исходя из валовых поступлений за предыдущий год: первые 36 000 EC$ освобождены от налога, ставка составляет 0,5% при сумме менее 300 000 EC$ и 0,7% начиная с 300 000 EC$; минимальный платёж — 100 EC$. Декларацию необходимо подать до 31 марта года начисления, а налог обычно уплачивается девятью взносами с апреля по декабрь. За позднюю подачу могут начислить не менее 5% налога плюс 1% за каждый месяц либо 500 EC$ плюс 100 EC$ за каждый месяц; максимальная сумма составляет 10 000 EC$. За просрочку платежа могут начислить 20% и сложные проценты по ставке 1,5% в месяц. Регистрация плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) обычно обязательна, если объём облагаемых поставок превышает 300 000 EC$ в год. Организаторам и лицензиатам публичных развлекательных мероприятий она может требоваться независимо от оборота. НДС вправе начислять только зарегистрированное лицо, разместившее требуемое свидетельство о регистрации. Ставки зависят от вида поставки: по данным IRD, для туристических услуг и проживания действует ставка 10%; в рекомендациях Министерства финансов для многих товаров и услуг указана ставка 15%, для мобильных разговоров и текстовых сообщений — 20%, а некоторые поставки облагаются по ставке 0%. Нормативные акты S.R.&O. 25/2025 и 26/2025 изменили перечни или правила, поэтому необходимо проверять актуальный список облагаемых поставок. Декларацию по НДС обычно подают, а налог уплачивают до 20-го числа следующего месяца. Импортный НДС выплачивается контролёру таможни и рассчитывается с учётом таможенной стоимости, перевозки и страхования, таможенной пошлины, сбора за обслуживание и применимого акциза. Налог на недвижимость рассчитывается от рыночной стоимости по отдельным ставкам для земли и строений. Для жилой земли указана ставка 0,2%, для жилых зданий — 0,3%; для коммерческой земли и зданий — 0,5% и 0,3%; для гостиничной недвижимости — 0,3% и 0,02%; для промышленной — 0,3% и 0,2%; для сельскохозяйственной — 0%. Для одного объекта может применяться вычет в размере 100 000 EC$ на жильё, занимаемое владельцем. Начисление начинается 1 января; скидка 5% предоставляется, если до 31 марта уплачено 50%, а остаток выплачен до 30 июня. После 29 августа могут применяться штраф 20% и проценты 1,5% в месяц. Возражение против оценки, как правило, подаётся в течение 14 дней. Налог на передачу собственности зависит от гражданства, стоимости сделки и вида передачи. Для граждан ставка продавца указана как 5% от рыночной стоимости. Для неграждан ставка продавца может составлять 15%, а покупателя — 10% от цены сделки или рыночной стоимости; при некоторых других сделках с недвижимостью для каждой стороны может применяться ставка 10%. Дарение недвижимости стоимостью до 150 000 EC$ может освобождаться от налога; также в указанных правилах применяется отдельный порог в 20 000 EC$. До покупки недвижимости негражданину может понадобиться лицензия на владение землёй иностранцами от офиса премьер-министра; это требование к лицензированию отдельно от самого налога. Налог у источника (withholding tax, WHT) применяется к некоторым выплатам нерезидентам. Согласно сведениям G-TAX от IRD, на дивиденды действует ставка 15%. В рекомендациях Министерства финансов перечислены такие категории, как проценты, кроме банковских вкладов, аренда, премии по договорам аренды, лицензионные платежи, роялти, управленческие сборы, комиссии и гонорары. До применения ставки следует проверить категорию выплаты, фактического владельца дохода, право на льготы по налоговому соглашению и резидентство получателя. Таможенно-акцизная служба также администрирует акциз на импортируемые и произведённые в стране подакцизные товары; декларации обычно подают, а платежи вносят до 20-го числа следующего месяца. Ставки на импорт зависят от товара и кода HS, а не от единой общей процентной ставки. Зарегистрированные налогоплательщики должны хранить соответствующие бухгалтерские книги и документы не менее семи лет и подавать положенные декларации. Продление срока следует запрашивать до даты подачи. Если у налогоплательщика временно нет средств, декларацию всё равно нужно подать; можно также запросить рассрочку платежа. Если декларации не поданы или ошибки не исправлены, IRD может самостоятельно определить сумму налога, выдать ордер или обратиться в суд. Для возвратов и возражений используют формы IRD или процедуры G-TAX; возражение на решение контролёра должно содержать основания и может повлечь предусмотренную законом процедуру обжалования. Гренада заключила налоговые соглашения с Великобританией и странами CARICOM; более широкая сеть договоров распространяется на дополнительные юрисдикции в зависимости от действующего статуса соглашений. Льгота по налоговому соглашению не предоставляется автоматически: необходимо проверить резидентство, источник дохода, категорию выплаты и применимый договор. Гренада также участвует в автоматическом обмене сведениями о финансовых счетах в рамках Общего стандарта отчётности (Common Reporting Standard, CRS) и закона США о налоговом контроле иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA), в том числе по соглашению между США и Гренадой. Передаваемые сведения могут включать TIN, данные о счёте и финансовом учреждении, а также дату рождения. Не следует считать иностранный доход автоматически освобождённым от налога: результат определяется правилами Гренады об источнике дохода и применимым режимом налогообложения или обмена отчётностью.