Бизнес на Мальте

В 2024 году на Мальте действовало 60 856 предприятий. На индивидуальных предпринимателей и партнёрства приходилось 73,2%, на компании с ограниченной ответственностью и публичные компании — 26,4%, на другие правовые формы — 0,4%. Крупнейшими секторами по доле были оптовая и розничная торговля, профессиональные, научные и технические услуги, а также строительство. Формальная система хорошо развита и имеет национальное значение, особенно для микро- и малых предприятий. Деятельность можно вести как индивидуальный предприниматель, партнёрство, компания с ограниченной ответственностью или кооператив. Индивидуальный предприниматель непосредственно управляет бизнесом, но его личные активы обычно отвечают по долгам предприятия. Для партнёрства отдельно следует учитывать соглашение, правила управления и ответственности. Кооператив принадлежит его участникам и демократически управляется ими для удовлетворения общих экономических потребностей. Компания с ограниченной ответственностью, обычно называемая Ltd, обладает отдельной правосубъектностью. Ответственность акционеров обычно ограничена неоплаченной суммой по акциям, однако это не исключает ответственности за мошенничество, нарушение закона, неправомерные действия директора или ненадлежащее поведение при несостоятельности. Реестр компаний Мальты (Malta Business Registry, MBR) занимается регистрацией компаний, резервированием названий, документами на протяжении жизненного цикла компании, сведениями о бенефициарных владельцах, сборами, санкциями, несостоятельностью и услугами по управлению имуществом. Компании используют онлайн-систему Business Automation Registry Online System (BAROS). Название компании можно зарезервировать на три месяца. Для частной компании обычно требуется разрешённый акционерный капитал не менее €1,164.69; должно быть оплачено не менее 20% номинальной стоимости каждой размещённой акции. Возможна компания с одним участником; другим компаниям обычно нужны как минимум два учредителя. В учредительном меморандуме указываются зарегистрированный офис на Мальте, адрес электронной почты, цели деятельности, разрешённый и выпущенный акционерный капитал, акционер, директора, секретарь компании и правила представительства. Согласно целевому сроку обслуживания MBR, соответствующая требованиям онлайн-регистрация может быть завершена в течение 24 часов. Business 1st — централизованный пункт доступа к регистрации, разрешениям и мерам поддержки. После регистрации компании электронная форма Business Startup Companies может связать регистрации НДС, PE, Национального статистического управления и Jobsplus, если они применимы. Номер PE нужен, если предприятие планирует нанимать работников. Налоговая и таможенная администрация Мальты (Malta Tax and Customs Administration, MTCA) оформляет налоговые и связанные с НДС процедуры, а Jobsplus занимается регистрацией самозанятых и работодателей. Регистрация компании автоматически приводит к выдаче налогового идентификационного номера, но сама по себе не даёт права на проживание или работу. Доступ зависит от гражданства и статуса проживания. Граждане Мальты с действующей идентификационной картой, кроме карт, заканчивающихся на A, могут использовать электронную форму Business Startup Sole-Traders. Единая процедура может охватывать номер НДС, номер PE при планируемом найме, номер работодателя Jobsplus и уведомление Национального статистического управления; ориентировочный целевой срок — около 48 часов. Другие граждане ЕС обычно оформляют регистрацию в Jobsplus и соответствующие процедуры социального страхования, подоходного налога и НДС. Самозанятому гражданину ЕС, остающемуся на Мальте более трёх месяцев, обычно нужен документ о проживании в ЕС, а также подтверждения регистрации в Jobsplus и договорённостей по НДС, налогам и социальному страхованию; ориентировочный срок обработки — около 30 рабочих дней. Гражданам третьих стран до подачи заявления на проживание через Identità нужна лицензия Jobsplus на самозанятость. Доступ ограничен заявителями, отвечающими как минимум одному критерию: например, имеющими не менее €500,000 основных деловых активов без учёта аренды; являющимися высококвалифицированным новатором с жизнеспособным бизнес-планом и не менее чем тремя новыми работниками — гражданами Мальты, ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии — в течение 18 месяцев; руководителем проекта, одобренного Malta Enterprise; либо единственным представителем иностранной компании с филиалом на Мальте. Статус директора или акционера компании автоматически не даёт права на самозанятость: вместо него может потребоваться разрешение для директора компании или единое разрешение. Программа Startup Residence Programme может охватывать учредителей, соучредителей и ключевых работников из третьих стран в стартапе, зарегистрированном и учреждённом на Мальте, сроком на три года с возможным продлением на пять лет при соблюдении требований к сектору, благонадёжности, страхованию и проверке благонадёжности. Регистрация не даёт общего разрешения на торговлю. Перед началом деятельности проверьте код NACE и каталог лицензий и разрешений Business 1st. Отдел лицензирования торговли Департамента торговли охватывает отдельные виды деятельности, например уличную и рыночную торговлю, продажи от двери к двери, аукционы, кредитные справочные агентства, торговые ярмарки и выставки, распродажи из багажника автомобиля и торговлю драгоценными металлами и камнями. Для деятельности в сфере питания и общественного здоровья может понадобиться заключение Environmental Health об отсутствии возражений; для медицинской деятельности — лицензирование Health Care Standards. Туризм, фитосанитарные требования, импорт и экспорт, помещения и планирование могут требовать дополнительных согласований. Отраслевые органы могут потребовать проверки или документы до начала работы. Порядок уплаты НДС зависит от деятельности и регистрационного статуса. Регистрация по статье 10 охватывает облагаемые поставки, экспорт и поставки внутри ЕС, предусматривая начисление НДС и вычет входного НДС. Статья 11 предусматривает освобождение малого предприятия без начисления исходящего НДС и без вычета входного НДС. Порог входа составляет €35,000 для товаров и €30,000 для других видов деятельности; порог выхода — €28,000 для товаров и €24,000 для других видов деятельности. Статья 12 может применяться к отдельным приобретениям внутри ЕС от €10,000 в год и некоторым иностранным услугам, местом налогообложения которых является Мальта. Компания должна отдельно оценить обязанности по НДС: регистрация компании не означает, что по каждому расходу можно возместить НДС. Компания обычно подаёт декларацию по корпоративному налогу и расчёт налога самостоятельно в течение девяти месяцев после окончания финансового года через зарегистрированного налогового специалиста и планирует авансовые налоговые платежи и взносы социального страхования. Индивидуальный предприниматель декларирует налогооблагаемый доход и допустимые вычеты самостоятельно и может быть обязан платить взносы социального страхования класса 2, если экономический доход превышает €910. Авансовые платежи обычно приходятся на 30 апреля, 31 августа и 21 декабря. Предприятие должно резервировать деньги на налоги, социальное страхование, НДС, годовую отчётность, бухгалтерский учёт, аудит и разрешения, а не считать все поступления доступной прибылью. Компания подаёт годовой отчёт в течение 42 дней после каждой годовщины регистрации. Электронный сбор составляет примерно €85–€1,200 в зависимости от разрешённого капитала. Сведения о бенефициарных владельцах должны быть актуальны; компании обычно необходимы счета и аудит либо пакет отчётности. Общее собрание частной компании обычно утверждает отчётность в течение десяти месяцев после окончания финансового года, после чего документы подаются онлайн в течение 42 дней. Компания считается малой, если укладывается как минимум в два из трёх пределов: баланс €4,000,000, оборот €8,000,000 и среднее число работников 50. Небольшая частная компания может получить освобождение от аудита, если как минимум два предела не превышены: баланс €46,600, оборот €93,000 и в среднем два работника. За несоблюдение требований MBR может назначить штрафы или исключить компанию из реестра. Malta Enterprise предоставляет целевую поддержку, а не гарантированное финансирование. Business Start или B.Start поддерживает отвечающие требованиям инновационные стартапы, основанные на знаниях или технологиях, производство, промышленные услуги, программное обеспечение, здравоохранение, биотехнологии, фармацевтику и науки о жизни грантом до €10,000; указанный срок подачи — 30 октября 2026 года. Схема Business Development Scheme может поддерживать стартапы, расширение, модернизацию, инновационный бизнес, цифровую трансформацию и доступ к рынкам денежным грантом или налоговым кредитом до €300,000 на одно предприятие за три года и до 75% допустимых расходов; указанный срок — 30 сентября 2030 года. Micro Invest 2026–2030 доступна предприятию с численностью от одного до 50 работников и может предоставить налоговый кредит до 65% допустимых расходов или до 85% на Гозо. Стандартный предел — €65,000 за три года, с дополнительными €20,000 за каждый подходящий признак, например нахождение на Гозо, семейный бизнес, женское владение или статус социального предприятия. Заявка, пределы de minimis, порядок НДС и условия Jobsplus должны соответствовать актуальным правилам Malta Enterprise; портал заявок должен открыться 1 января 2027 года. Расширение и передача предприятия требуют новых проверок. Business Development и Micro Invest могут поддерживать рост, цифровую трансформацию и развитие деятельности. Family Business Office и Malta Enterprise поддерживают передачу семейного бизнеса до 31 декабря 2030 года посредством планирования преемственности, консультаций, посредничества и налоговых или гербовых мер. При покупке или передаче бизнеса отдельно проверьте обязательства, разрешения, статус НДС и налогов, сведения MBR, бенефициарных владельцев и фактическую возможность передать лицензии. Закрытие зависит от правовой формы. Индивидуальному предпринимателю следует упорядоченно прекратить деятельность и снять регистрации НДС и PE или Jobsplus; регистрацию НДС, возможно, удастся восстановить, а одному лицу нельзя иметь более одного номера НДС. Платёжеспособная компания обычно проходит добровольную ликвидацию по решению участников (Members' Voluntary Winding Up), требующую чрезвычайного решения и декларации о платёжеспособности Form B2, подписанной большинством директоров. Ликвидатор должен погасить обязательства максимум за 12 месяцев. Для неплатёжеспособной компании может потребоваться добровольная ликвидация кредиторами или судебная ликвидация через службу MBR по несостоятельности и управлению имуществом либо через официального управляющего. Основаниями для суда могут быть неспособность платить по долгам или непрерывная приостановка деятельности на 24 месяца. Упрощённое прекращение деятельности по статье 214A использует формы B3 и B4 и обычно требует отсутствия торговли, активов, обязательств перед государством, непредставленных документов или штрафов MBR и наличия как минимум шести месяцев соответствующего бездействия. С 1 марта 2025 года документы о ликвидации и регистрации подаются через BAROS. Исключение из реестра за несоблюдение требований не равнозначно надлежащему закрытию; кредиторы могут оспорить исключение в течение установленного трёхмесячного периода.